UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CONTADURÍA PÚBLICA

PERFIL DE TRABAJO DIRIGIDO

AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DE LA COOPERATIVA MINERA LA

SALVADORA LTDA.

Por: Rosalia Catari Choque

Oruro, diciembre de 2015

 INTRODUCCIÓN Y JUSTIFICACIÓN
• Es importante realizar este trabajo dirigido,
para brindar información sobre el
cumplimiento de normas y manejo de
recursos y gastos.
• Aportara una herramienta que mejore el
manejo de recursos y gastos de la cooperativa
minera la Salvadora.
• Tambien tendra un aporte técnico con la
aplicación de normas relacionadas con la
Cooperativa y las NAGAS.
 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

• La Cooperativa Minera La Salvadora fundada el 23 de febrero de 1960.

• Tiene su domicilio en la Ciudad de Oruro, pie de gallo.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

• La falta de respaldo a los gastos.

• La inexistencia de cuentas bancarias.
• La Cooperativa carece de políticas de
salvaguardar los recursos.
• Ausencia de Controles Internos.
• No existe manual de funciones.
 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

• ¿CUÁL SERA EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y

DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES Y
OBLIGACIONES CONTRACTUALES EN LA
COOPERATIVA MINERA “LA SALVADORA”
RESPECTO A LOS RECURSOS Y GASTOS
GESTIÓN 2014?
OBJETIVOS

Objetivo General.

• Realizar una Auditoría Especial de recursos y

gastos en la Cooperativa Minera “La
Salvadora” para verificar el cumplimiento de
las disposiciones legales vigentes y
obligaciones contractuales en la gestión 2014.
Objetivos Específicos.

• Recopilar información teórica conceptual relacionada con la

Cooperativa y la Auditoría.
• Evaluar el control interno en el manejo de los recursos y
egresos de la Cooperativa.
• Realizar pruebas de cumplimiento para determinar la
existencia y funcionamiento de controles en la Cooperativa.
• Efectuar pruebas sustantivas de recursos y egresos con el
propósito de obtener evidencias sobre la validez de los saldos
de las operaciones.
• Elaborar informe de Auditoría Especial que contenga las
conclusiones y recomendaciones relacionadas con la
Auditoría.
IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES.

VARIABLE 1:

• Auditoría Especial en la Cooperativa Minera

“La Salvadora” Ltda.
 VARIABLE 2:

• Verificar el cumplimiento de disposiciones

legales vigentes y obligaciones contractuales
respecto a los recursos y gastos, en la gestión
2014.
MÉTODOS TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR

MÉTODO DEDUCTIVO-INDUCTIVO
MÉTODO DE ANÁLISIS – SÍNTESIS
TÉCNICAS.
OBSERVACIÓN
ENTREVISTA
CUESTIONARIOS
REVISIÓN DOCUMENTAL
PROCEDIMIENTOS
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA
MEMORÁNDUM DE PROGRAMACIÓN DE AUDITORÍA

Entidad Auditada

Tipo de Auditoría:

Alcance:
 ASPECTOS GENERALES
Antecedente
Objetivo

Objeto
Alcance

Metodología
Planificación del trabajo

Ejecución
Comunicación de Resultados

Ordenamiento Jurídico relativo al trabajo de auditoría

Responsabilidades a nivel de emisión de informes

Cronograma
Información sobre la entidad auditada

Estructura Organizacional
Ordenamiento jurídico relativo a la entidad auditada

Antecedentes
Áreas de la entidad relacionadas con el objeto de la auditoría
Generación de recursos

Personal responsable de las operaciones

Factores externos (Riesgos Inherentes)

Riego Inherente
Riego de Detección

Ambiente del Sistema de Información

Ambiente de control
Determinación de controles aplicados
Enfoque de auditoría

Administración del Trabajo

Personal Involucrado en el presente trabajo

Programa de Auditoría