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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FILIAL- CUSCO

AUDITORIA DE SISTEMAS

TEMA:

SISTEMA DE ALMACEN Y COSTEO DEL


CONSORCIO LA ESTRELLA JF S.C.R.L.

DOCENTE: CPC. SUAREZ GUEVARA EDUARDO

ALUMNOS:
GABRIELA GAMARRA ROMERO
LIZ YOVANA OCSA ZULOAGA
MARIANELA ESTRADA CHAVEZ
LOYSET FLORES RIVERO
BERTHA CAHUANA TINTAYA
EDGAR ELOY CONDORI LUNA

CUSCO-PERU

2014
CONTENIDO DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS

ARCHIVO PERMANENTE

A).- NORMAS DE GESTION

ROF (Reglamento de Oorganizacin y Funciones)

MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

B).- NORMAS DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

a) SISTEMA DE ALMACEN Y COSTEO

- Reglamento.
- Directivas.
- Disposiciones
b) SISTEMA COMPUTARIZADO
-Normas De Control Interno Para Sistemas Computarizados
AUDITORIA DE SISTEMAS AL
CONSORCIO LA ESTRELLA FJ SCRL.

SISTEMA DE COSTEO
ARCHIVO CORRIENTE

INDICE
1.- MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DEL CONSORCIO ESTRELLA FJ
SCRL

1.1 INTRODUCCION.

1.2 HISTORIA DE CONSORCIO ESTRELLA JF S.C.R.L.

1.3 ORGANIGRAMA CONSORCIO ESTRELLA JF SCRL

1.4 PROGRAMA DE AUDITORIA

1.5 FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE BRAIN SYSTEMS.

1.5.1 ORGANIGRAMA DEL SOFTWARE.

2.- EJECUCION PROGRAMA DE AUDITORIA.

2.1 EVIDENCIAS DEL ERROR SISTEMA DE ALMACEN Y COSTEO

2.1.2 EXPLICACION DEL HALLAZGO ENCONTRADO.

2.2 OBSERVACIONES

2.3 EVALUACION DE LOS COMENTARIOS

2.3.1 EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y DETERMINACION DE


RESPONSABILIDADES.

3.- INFORME DE AUDITORIA.

3.4 COMUNICACIN DE HALLAZGOS.

3.5 CONCLUCIONES

3.6 RECOMENDACIONES
4.- PAPELES DE TRABAJO

4.1 OFICIOS

4.2 DESCARGO DE OFICIOS

4.3 CUESTIONARIOS.

1.-PLANEAMIENTO
CONSORCIO
ESTRELLA JF
SCRL.
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE SISTEMAS AL SISTEMA DE ALMACEN Y COSTEO DEL


CONSOCIO ESTRELLA JF S.C.R.L

I MOTIVO DE LA AUDITORIA.

La auditoria al sistema de ALMACEN Y COSTEO ea de Administracin del


CONSORCIO ESTRELLA FJ SCRL, efectuara debido a que se ha encontrado
deficiencia por parte del sistema utilizado denominado BRIAN SISTEM

II ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.

Consorcio Estrella FJ S.C.R.L. es una Sociedad Comercial de Responsabilidad


Limitada, dedicada al expendio de abarrotes en general entre otros productos a
travs de sus Supermercados ORION y la CANASTA en la ciudad del Cusco as
mismo es Distribuidora de los Productos San Fernando y Costeo.

III NATURALEZA Y ALCANCE.

La auditoria a realizar al sistema de Almacen y Costeo de productos del


CONSORICO ESTRELLA FJ SCR comprende el periodo 01 de enero 2013 al 31
de diciembre 2013.

IV ASPECTO DEFICIENTE

Se ha recibido informacin respecto al deficiente funcionamiento del sistema de


Almacen y Costeo que dio a conocer el administrador de CONSORCIO
ESTRELLA FJ SCRL.

V OBJETIVOS DEL EXAMEN.

1.- Revisar el sistema de Costeo del rea de Administracin

2.- Analizar los componentes del sistema.

VI AREAS A EXAMINAR.
1.- rea de Almacen.

2.- rea de Costos.

3.- rea de Administracin

4.- rea de Contabilidad.

VII AREAS CRTICAS.

1.- rea de Almacen (sistema de Almacen)

2.- Area de costeo (sistema de costeo de productos ).

VIII NORMATIVIDAD APLICABLE.

a) NORMAS DE GESTION

MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

NIAs (Normas Internacionales de Auditoria)

NAGAS (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas)

TAACCS (Tcnicas de Auditoria Asistidas por computador)

NIC 2 (Existencias)

LEY MARCO PARA EL CRECIMIENTO DE LA INVERSION PRIVADA DECRETO


LEGISLATIVO N 757

TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS


VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO DECRETO SUPREMO N
055-99-EF

TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA


DECRETO SUPREMO N 179-2004-EF

b) SISTEMA DE COSTEO
c) SISTEMA COMPUTARIZADO

-Normas De Control Interno Para Sistemas Computarizados


PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE SISTEMAS

CRONOGRAMA DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS

ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL

Planificacin. 01/03/14 09/03/14 09 das

Ejecucin de la auditoria. 10/03/14 22/03/14 12 das

Redaccin del informe. 23/03/14 27/03/14 05 das

Revisin y entrega del 28/03/14 31/03/14 04 das


informe

TOTAL 31 DIAS

EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA DE SISTEMAS.

CARGO PROFESION NOMBRES Y APELLIDOS

GERENTE DE SOCIEDAD CONTADOR Gabriela Gamarra Romero


AUDITORA

SUPERVISOR CONTADOR Loyset Flores Rivero

AUDITOR ENCARGADO INGENIERO DE Marianela Estrada Chavez


SISTEMAS
AUDITOR SENIOR CONTADOR Liz Yovana Ocsa Zuloaga

AUDITOR JUNIOR AGOGADO Edgar Eloy Condori Luna

AUDITOR JUNIOR CONTADOR Bertha Cahuana Tintaya


Historia

La Canasta Supermercados como empresa se remonta al ao 2006 cuando el


Sr. Juvenal Farfn decide juntar trabajo y capital para conformar un negocio el
cual se dedicara a la comercializacin de productos variados al por mayor y
menor, fundado as el autoservicio La Canasta Supermercados.

Inici sus operaciones en el local que actualmente ocupa, aunque el rea, la


infraestructura e instalaciones de aquel entonces no guardaban facilidades que
ofrecen hoy en da, las secciones de los productos eran ms reducidas, el
almacn era mucho ms pequeo y las oficinas se improvisaban. Se inicia con
aproximadamente 36 trabajadores entre obreros y empleados con pocos
accesorios de trabajo, mquinas registradoras, coches de carga, etc.

Con el paso del tiempo se fueron dando mayores cambios e innovaciones que
ayudaron a mejorar la imagen de la empresa y la calidad del servicio que
brindamos hoy en da.

Misin

Somos el supermercado que brindar el mejor servicio al cliente a travs de la


venta de los diversos artculos que le permita al cliente satisfacer todas sus
necesidades.

Visin

Ser reconocidos como uno de los Supermercados ms representativos en el


mbito regional, estableciendo el camino al desarrollo organizacional y cultural
para el bien de la sociedad.

Objetivos social

Satisfacer totalmente al Cliente.


Aumentar el nivel de ventas de Orin Supermercados.
Verificar el rendimiento del personal.
Generar un alto porcentaje de los ingresos para La Canasta
Supermercados.
Brindar productos de calidad y acorde con las necesidades del cliente.
Contribuir al desarrollo social.

Valores

Las compaas que permanecen en el tiempo siendo exitosas, estn soportadas


por una piedra angular constituida por valores que se promueven entre los que
forman parte de la organizacin. En sus aos de existencia, La Canasta
Supermercados ha contado con un conjunto de valores que consistentemente ha
defendido y promovido entre su gente, tales como:

Atencin al cliente/ consumidor

Promovemos que todas las actividades que realizamos estn enfocadas a


identificar y satisfacer las necesidades de nuestros clientes y consumidores, a
travs de los productos que ofrecemos. El cliente/consumidor es la razn de
nuestras actividades.

Innovacin y creatividad

la innovacin y creatividad son las caractersticas indispensables en nuestros


colaboradores, ya que representan una base importante para el desarrollo y la
mejora continua. En Orin Supermercado nos distinguimos por ser una empresa
creativa, con capacidad innovadora y resultados excelentes.

Calidad y productividad

Definimos la calidad como hacer bien las cosas a la primera vez, utilizando

ptimamente nuestros recursos, contando con los mejores procesos y tecnologa


existente en nuestra organizacin, para exceder las expectativas de nuestros
clientes y ser competitivos.

Respeto, desarrollo integral y excelencia del personal

Impulsamos el respeto y desarrollo integral de las personas y sus familias,


buscando ampliar los conocimientos, habilidades y capacidades de todos nuestros
colaboradores, puesto que slo de esta forma podremos asegurar su crecimiento
en la excelencia y el de nuestras empresas. Por lo anterior nos consideramos una
empresa humanista.

Honestidad, integridad y austeridad

Requerimos que nuestros colaboradores respeten los principios ticos y morales,


teniendo una congruencia entre el pensar, decir y hacer. Por eso debemos de
entender el uso racional y eficiente de los recursos de la empresa.

Estrategias

Los ltimos aos han constituido un perodo determinante para nuestro


Supermercado. La compaa no slo duplic sus ganancias operativas y fortaleci
significativamente su estructura de capital, sino que adems se comprometi con
una direccin estratgica y una filosofa operativa que seguir guiando su
crecimiento.

En La Canasta Supermercados nos hemos definido como una empresa


expendedora de productos, es por ello que nuestro negocio clave est constituido
por los diferentes subsidiarios que son nuestros proveedores y con esto ampliar el
liderazgo y presencia regional.

La estrategia de crecimiento que representa la filosofa de trabajo de nuestro


Supermercado es crecer rentablemente y generar valor a travs de oportunidades
de inversin. Adems de oportunidades de crecimiento que sern de gran
beneficio para los consumidores, clientes y empleados.

Estamos convencidos que a travs de nuestro compromiso de hacer crecer


nuestro negocio de forma rentable, maximizaremos el valor.

Nuestra estrategia es concentrar nuestros recursos financieros y humanos a


impulsar las habilidades de mercadotecnia de la empresa, con el fin de capitalizar
oportunidades de mercado ya existentes, as como desarrollar nuevas, con el
objetivo principal de cumplir con nuestra Misin: "Satisfacer y agradar con
excelencia a los clientes de nuestro Supermercado".

Los factores clave para mejorar la rentabilidad de la inversin consisten en


aumentar el volumen de ventas de nuestros productos a un precio competitivo al
tiempo que se mejora la eficiencia operativa. Para lograrlo concentramos nuestros
esfuerzos en la estandarizacin de nuestras competencias bsicas.
ORGANIGRAMA

GERENTE GENERAL

SISTEMA GERENCIA LOGISTICA

DEPARTAMENTO
ALAMACENERO DE
MANTENIMIENTO
COSTOS INGRESOS SECRETARIA ASESOR LEGAL
AYUDANTES
AYUDANTE
ASESOR
DE
COSTOS MARKETING

ASESOR CONTABLE

ASISTENCIA DE JEFE DE
GERENCIA PERSONAL

SUPERVISOR DE CAJAS SUPERVISOR DE VENTAS SUPERVISOR DE PRODUCTOS

LACTEOS
JEFE DE JEFE DE JEFE DE JEFE DE
CAJAS N8 BEBIDAS JEFE DE CARNES
PANIFICADORA EMBUTIDOS FAST FOOD EMPAQUE
GALLETAS
EQUIPOS DE
AYUDANTES POLLERO ARROZ
LIMPIEZA
EMPACADOR
PERFUMERIA
N8
PLASTICOS PAPERO AZUCAR
FIDEOS
ACEITE
ARROZ
AZUCAR
PROGRAMA DE AUDITORIA

AREA A EXAMINAR: SISTEMA DE COSTEO

OBJETIVOS DEL EXAMEN: LUGAR PAPELES DE HECHO POR


TRABAJO
1.- Revisar los sistemas de controles del
Sistema de Costeo de Productos.
2.- Analizar los componentes del sistema.
3.- Verificar la correcta utilizacin del sistema
De costeo de productos.
PROCEDIMIENTOS:

Se determinaran los procedimientos adecuados


para aplicar a cada uno de los objetivos definidos
en el paso anterior.

OBJETIVO N 1.- Revisar los sistemas de Area de 2.1 Evidencia AUDITOR JUNIOR
controles del sistema de Costeo de Productos Administracion encontrada
EDGAR ELOY
Para saber la informacin que enva a los (indice)
CONDORI LUNA
terminales cajeros de los supermercados

OBJETIVO N2.- Analizar los componentes Area de 1.5 Func. AUDITOR SENIOR
del sistema. Para saber cmo funciona el sistema Administracion Software
LIZ YOVANA
Siste.Costeo BRYAN
OCSA ZULOAGA
SISTEM
OBJETIVO N 3.- Verificar la correcta utilizacin Area de 1.5 Func. AUDITOR
Administracion Software ENCARGADO
del sistema de Costeo de productos. ING.SIS.
Con el fin de que el sistema trabaje Siste.Costeo BRYAN
MARIANELA
SISTEM
Adecuadamente sin ningn tipo de errores. ESTRADA
CHAVEZ

Pruebas a realizar.

Son los procedimientos que se llevaran a cabo


A fin de verificar el cumplimiento de los objetivos
Establecidos. Entre ellas podemos mencionar
Las siguientes tcnicas:
1.-Realizar un anlisis de entradas y salidas de Area de 2.1 Evidencia AUDITOR JUNIOR
BERTHA CAHUANA
un producto mediante muestreo del periodo Costeo encontrada. TINTAYA

contable 2013.

2.- Comprobar la aceptacin del costeo por el Area de 1.5 Func AUDITOR JUNIOR
EDGAR ELOY
sistema administracion software CONDORI LUNA

3.- Analizar el proceso del sistema. Area de 1.5 Func AUDITOR SENIOR LIZ
YOVANA OCSA
administracion Software ZULOAGA

1. Obtencion de los resultados.

En esta etapa se obtendrn los resultados mediante muestreo de datos y


entrevistas realizadas al administrador de gerencia, almacenero ,responsable de
costeo.

PROCEDIMIENTOS PRUEBAS
1.- Realizar un anlisis de
entradas y salidas de un
producto mediante
muestreo del periodo
contable 2013 1.-Muestreo de datos

2.-Analizar el proceso del 2.-Entrevista


sistema.
FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE BRAIN SYSTEMS

Brain Syatems en un software que esta diseado para el trabajo en el

Sistema de Almacn, Compras, Ventas, Caja y Cuentas Corrientes

BSNegocios es un sistema administrativo que cubre todas las necesidades de


gestin de tu negocio, ofreciendo herramientas para controlar todo el proceso
comercial y simplificar las operaciones de tu negocio como el control de inventario,
compras, ventas, caja, cuentas corrientes con clientes y proveedores y los
reportes que necesitas para tomar las mejores decisiones.

BSNegocios est preparado para trabajar en negocios como:

Supermercados

Empresas Comerciales

Tiendas de Ropa

Ferreteras

Restaurantes

Farmacias

Libreras

Hoteles

Grifos

Otros

2. Beneficios

Simplifica las tareas operativas: Los procesos de compras, ventas y control


de inventarios sern ms sencillos y se reducirn los errores.

Ahorra tiempo: Podrs ahora invertir ms tiempo en funciones que generen


mayor valor agregado a tu negocio en vez de utilizarlo en la administracin de tus
procesos

Reduce costos operativos: Identifica las oportunidades de reducir costos en


tus procesos.

Aumenta la productividad de tu negocio: Eficientiza las funciones


administrativas y genera mayores utilidades.
Toma de decisiones: Reportes con Informacin confiable al momento para
que decidas lo mejor para tu negocio.

3. Caractersticas

Mdulo de almacen y compras

Control de varios almacenes en forma conjunta o separada.

Registro de artculos que se encuentran en almacn, como es el caso de


herramientas, abarrotes, suministros, etc. Registro de varios precios de venta por
artculo.

Registro de fotografas por cada artculo.

Clasificacin de artculos por marca, familias y cuentas.

Registro de proveedores.

Registro de entradas, salidas, transferencias de artculos de almacn,


mediante documentos creados para tal fin, tales como notas de ingreso, notas de
salida.

Control de retenciones.

Registro de Requerimientos y rdenes de Compra.

Registro de ajustes de inventario.

Control de Stock Mnimos y Mximos.

Control de Compras, fletes, descuentos.

Control de Liquidaciones de Compra.

Control de Notas de Crdito.

Control de cuentas por pagar a proveedores.

Control de inventarios fsicos y valorados del almacn. Estos inventarios se


pueden mostrar en forma resumida o en forma detallada.

Control de Percepciones de Proveedores.

Control de toma de inventario fsico. El cual reportar las diferencias de


artculos de almacn.
Control de rendiciones de cuenta, donde podr registrar los gastos de
compra, servicios, comunicaciones, transporte, para poder rendir cuenta a caja.

Registro de compras de artculos, servicios.

Lista de precios de venta, precios de oferta, porcentajes de utilidad.

Impresin de documentos de entradas, salidas.

Migracin de datos a Excel.

Reporte de Kardex Fsico y Valorizado por almacn.

Reporte de Inventarios valorizados.

Reportes de costos acorde a la norma de SUNAT (Registro de Inventario


Permanente Valorizado, Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas).

Reporte de vencimiento de artculos.

Registro de Compras.

Operaciones con terceros.

Reporte de cuentas por pagar a proveedores.

Reporte ABC de Artculos.

Flexibilidad completa en los reportes, donde los usuarios pueden


modificarlos acorde a su necesidad

Mdulo de ventas - caja

Control de artculos con diferentes lista de precios.

Registra de ventas de artculo, suministros, mercadera; realizando


automticamente la salida de almacn.

Registro de fotografas por cada artculo.

Registro de venta de Compuestos (platos de comida, compuestos de varios


artculos).

Control de ventas en soles y dlares.

Control de ventas con distintas formas de pago.

Control de descuentos.
Control de notas de crdito.

Emisin de guas de remisin.

Control de percepciones.

Control de cuentas por cobrar a clientes.

Control de Pedidos de venta, ventas para punto de venta.

Control de Cotizaciones.

Control de Ventas al crdito con tasa de inters.

Control de Vales de Crdito.

Control de cobranzas a clientes.

Control de pagos con tarjeta de crdito.

Reportes de conciliaciones bancarias.

Registro de documentos que generen ingresos y egreso de efectivo de caja,


pudiendo controlarse pagos efectuados a proveedores, recibos de honorarios,
gastos diversos.

Apoyo en la toma de decisiones al momento de emitir prstamos a los


clientes.

Ventanas amigables donde se pueden asociar los grficos a los productos


que se venden.

Migracin de datos a Excel.

Registro de Ventas.

Registro de Percepciones.

Reporte de Operaciones con Terceros. (DAOT).

Reporte de ventas en forma resumida y detallada.

Listado de vales de crdito.

Reporte de Margen de utilidad de ventas.

Reporte de comisiones de vendedores.

Reporte de cuentas por cobrar a clientes.


Impresin de cdigos de barra.

Manejo de varias impresoras locales o en red para la emisin de


Comprobantes de Venta, tickets, Recibos, etc, minimizando los tiempos y con
cambios instantneos.

Control de corte de caja en cualquier momento.

Reporte diario de caja en forma detallada y resumida.

Seguimiento de caja por usuarios y maquinas del sistema.

Modulo y Reporte de Libro de Reclamaciones.

4. BSNegocios Integra

Este mdulo permitir que el BSNegocios se interconecte con varias sucursales


donde tenga instalado el BSNegocios con las herramientas de cliente permitiendo
que la Central comparta la misma informacin sin necesidad de estar en la misma
ubicacin, ya que permite sincronizar sus bases de datos cuando se trabajan de
manera independiente y/o remota. Permite trabajar con la misma base de datos en
cada ubicacin al estar conectado a Internet y consolidar la informacin.

De la misma forma este mdulo permitir conectar el BSNegocios con el sistema


de contabilidad CONTA.NET para que el contador pueda visualizar y auditar la
informacin contable registrada en el BSNegocios.

Es la solucin para la empresa que quiere tener control sobre sus sucursales
remotas, teniendo informacin al da sobre todos los movimientos efectuados.

Seguridad:

La seguridad de la informacin, cuenta con estndares en el desarrollo de


sistemas de informacin, lo cual nos permite ofrecer productos y servicios ms
estables, seguros y escalables que cualquier otra empresa del mercado.
ORGANIGRAMA DEL SOFTWARE DE COSTEO

ALMACENERO RESPONSABLE DE ASISTENTE DE CONTADOR


COSTOS GERENCIA

RECEPCION DE INGRESO DE
RESPONSABLE DE REVISION APROBACION DE
MERCADERIA DATOS
PAGOS
2.-EJECUCIN
CONSORCIO
ESTRELLA JF
SCRL.
EVALUACION AL USO Y MANEJO DEL SISTEMA DE COSTEO DEL
PERIODO CONTABLE 2013

BRAIN SYSTEMS

PROCEDIMIENTOS

1. Revisar los sistemas de controles del sistema de Costeo de Productos.


Para saber la informacin que enva a los terminales cajeros de los
supermercados

a) Realizar un anlisis de entradas y salidas de un producto mediante


muestreo del periodo contable 2013.
EVIDENCIA DE AUDITORIA DEL SISTEMA DE COSTEO

EXPLICACIN DEL HALLAZGO ENCONTRADO

El Sr. ALBERTO QUISPE RAMIREZ en condicion de responsable de Costeo


manifesto que el importe de S/. 3562.30 equivalente a 3500 paquetes del producto
(Papel Higenico Suave Naranja paquete por 2 unidades) ingresado erradamente
el da 23 de Abril del 2013 fue producto de un error del sistema.

Siendo horas del dia 11:30am del mismo dia se incluye la presente factura
firmandose por ambas partes en seal de conformidad.

Cusco 13 de Marzo del 2014

.. .
ALBERTO QUISPE RAMIREZ AUDITOR ENCARGADO
RESPONSABLE DE COSTEO ING SIS MARIANELA ESTRADA CHAVEZ
EVIDENCIA ENCONTRADA EN EL COSTEO DE PRODUCTOS

ICONO DE COMPRAS

El encargado de costeo ingresa al icono de compras con su respectivo codigo y


contrasea en donde se visualiza la imgen siguiente de las compras realizadas
en el ao 2013.
RESPONSABLE DEL COSTEO

Es el encargado de ingresar los datos de las compras realizadas, Segn Tipo de


Comprobante de Pago, con su respectiva Guia de Remisin, conformidad de
recepcin en almacn ,con el lector de items.
El responsable del costeo una ves que ingresa todos los datos de las facturas
espera el sistema actualize los costos, los mismos que seran enviados a los
terminales cajeros para que el producto se venda con el precio respectivo.
Del analisis realizado al sistema, se desprende que el sistema envia el costo final
a los terminales cajeros con los precios que el costeador fija sin detectar que
podrian estar por debajo del valor de adquisicion, los mismos que tampoco son
detectados por el sitema de ventas (caja).
EVIDENCIA ENCONTRADA EN KARDEX VALORADO AL SISTEMA

KRDEX MARZO 2013 CONSORCIO ESTRELLA JF SCRL.

De la imgen siguiente se observa que el producto se encuentra en el Almacn


Principal segn el krdex Valorado Resmen del ao 2013.
KRDEX FSICO DEL 01/01/2013 AL 30/12/2013
En el reporte anterior se observa un saldo negativo al 30 de Diciembre del 2013
por el monto de 2,360 lo cual refleja un error ya que no se ingresaron
correctamente las compras saldando as el periodo contable 2013 con un saldo
negativo por este producto mostrada se pude apreciar claramente el error
exsitente en el calculo realizado por el sistema que a continuacion se detalla:

El segn su Bindard en el Almacn Central tiene una cantidad de 40 unidades


como lmite como mnimo para comprar nuevamente el producto.

Sin embargo segn Factura del 23 de Abril del 2013, de Proter & Gamble S.A se
adquirio 3500 unidades del producto papel higinico Suave Naranja
CONTRASTACIN DE DATOS

KRDEX FSICO DEL MES DE ABRIL 2013

KRDEX FSICO
Del 01/04/2013 al 30/04/2013

Almacn: ALMACN PRINCIPAL

Fecha Documento Doc. Referencia Concepto Entradas Salidas Saldo


01/04/2013 TICKET VENTA 0.00 0.00
FACTURA 126.00
15/04/2013 TICKET VENTA 0.00 29.00
FACTURA 97.00
23/04/2013 TICKET VENTA 0.00 55.00
FACTURA 42.00
30/04/2013 TICKET VENTA 0.00 58.00 -
FACTURA 16.00

En el cuadro anterior podemos observar el error al sistema de una compra


realizada el da 23/04/2013 segn Factura 0023-5623 de 3,500 unidades del
producto.

b) Analizar el proceso del sistema.

rea de Almacen: Entrega factura con sello de conformidad al rea de


Costeo.
rea de Costeo: Ingreso de Datos al sistema, mrgen de utilidad, y
hallar el precio total.
rea de Administracin: Verificacin del correcto ingreso y clculo de
costos. Conformidad para pagos a proveedores.
rea de Contabilidad: Recepcin de documento.
OBSERVACIONES

1.- Durante la revision realizada al rea de almacn se observo que no cuenta con
un orden de productos.

2.-En el rea de costeo se observo que no siempre se ingresan todas las facturas
al Sistema en el cono compras.

3 .- En el rea de costeo se encontr que algunos costos no son ingresados con el


mrgen de utilidad aplicable.

4.-En el rea de Admnistracin se realiza una revisin y correccin de los costos


ingresados al momento de pagar a los proveedores. Esto se constata luego de 20
das promedio, de ingresado la mercaderia a Almacn.

5.- Se ha encontrado que en el Terminal de Cajas se d salida a los productos


vendiendo al precio costo ms no agregando margen de utilidad

6.- Se ha observado que el Sistema no es utilizado en su totalidad como


herramienta de gestin, por lo tanto no se realiza una conciliacin de Reportes de
Krdex con los Registros de Compras y Ventas que emite el rea de Contabilidad
mensualmente.

7.- En el rea de Almacn no se realiza inventario de productos.


3.- INFORME DE
AUDITORIA DE
SISTEMAS
CONSOCIO
ESTRELLA FJ
S.C.R.L.
PERIODO 2013
CUSCO 31 DE MARZO DEL 2014.
OFICIO N 0001- 2014- AUDITEC

Seor:
JUVENAL FARFAN FLOREZ
Gerente General del Consorcio Estrella FJ S.C.R.L.

ASUNTO : PRESENTACION DEL INFORME DE


AUDITORIA REALIZADA AL SISTEMA DE COSTEO DEL
CONSORCIO ESTRELLA S.C.R.L.

Previo un cordial saludo me dirijo a usted con la finalidad de remitirle


adjunto al presente el Informe de Auditoria de Sistemas realizado al Sistema de Costeo
(Brain Systems) del Consorcio Estrella FJ S.C.R.L.

Atentamente

..

C.P.C. GABRIELA GAMARRA ROMERO

GERENTE AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


INFORME N001-2014

EXAMEN ESPECIAL

AL CONSORCIO ESTRELLA FJ S.C.R.L.

EVALUACION AL SISTEMA DE COSTEO

INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS AL SISTEMA DE COSTEO DEL


CONSORCIO ESTRELLA FJ S.C.R.L.

INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

OPINION CON SALVEDADES

I INTRODUCION

1.1 ORIGEN Y MOTIVO DE LA AUDITORIA

El presente informe se remite en cautela de los intereses del Consorcio Estrella FJ


S.C.R.L., al evidenciarse principios razonables de un perjuicio econmico, durante
la Auditoria al Sistema de Costeo de la referida Empresa, la misma que fue
realizada en cumplimiento a nuestro plan y programa de auditoria, remitido al
Gerente General del Consorcio Estrella FJ S.C.R.L.
1.2 ALCANCE

La Auditora se desarroll de conformidad con las Normas Internacionales de


Auditoria (NIAs), Normas de Control Interno para Sistemas Computarizados.

Comprende el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013 y se ha


realizado especialmente al Sistema de Costeo del Consorcio Estrella FJ S.C.R.L.

II FUNDAMENTOS DEL HECHO

2.1 OBJETIVOS

1.- Revisar las acciones de control del sistema de costeo del Consorcio Estrella
FJ S.C.R.L.

2.- Analizar el debido funcionamiento de los componentes del Sistema de Costeo

3.- Verificar la correcta utilizacin del sistema de costeo.

2.2 HALLAZGOS

El sistema que se est empleando para el Costeo de los productos que


adquiere el Consorcio Estrella FJ S.C.R.L., es un sistema abierto ya que
permite consignar precios por debajo del costo de compras as como seguir
egresando productos con saldo cero en el sistema.

Las interrelaciones del sistema que existe entre las distintas reas de
procesamiento de datos no es completa ya que el rea de Contabilidad no
usa esta informacin.
El personal que interacta con dicho sistema de costeo no es debidamente
supervisado por sus superiores inmediatos.

III FUNDAMENTOS DEL DERECHO

Los hechos observados evidencian claramente la existencia de un perjuicio


econmico, no sujeto a recupero por parte del Consorcio Estrella FJ S.C.R.L.

IV IDENTIFICACION DE LOS PARTICIPANTES

NOMBRE Y APELLIDO CARGO AREA Y/O UNIDAD


John Quispe Huamn Administrador Administracin
Paul Romero Quispe Contadora general Contabilidad
Rubn Cceres Castilla Asistente de Gerencia Administracin
Alberto Quispe Ramrez Costeador Sistemas
Ricardo Prez Ortiz Almacenero Almacn

V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 CONCLUSIONES:

Consideramos que las evidencias de auditoria que hemos obtenido es


suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinin
de Auditoria.

Como resultado de la Auditoria podemos manifestar que hemos cumplido con


evaluar cada uno de los objetivos contenidos en el programa de auditoria.

Se ha encontrado que el Sistema utilizado tiene deficiencias en el Kardex


Fsico Valorado, los mismos que conllevan a un perjuicio econmico
irrecuperable
No existe Control de Costeo quien recalcule los costos de la mercadera
antes de salir a la venta.

5.2.- RECOMENDACIONES

El Gerente General del Consorcio Estrella como ejecutivo de mximo nivel debe de
disponer lo siguiente:

Se recomienda realizar controles permanentes al sistema de costeo con el


objetivo de verificar a tiempo errores en el clculo.
Se recomienda exigir a la Empresa Brain System corregir los errores encontrados
en la presente auditoria para hacerlo coherente y fiable.
Se recomienda que si el sistema muestra los mismos errores sea cambiado por
otro sistema de esta manera el Concosrico Estrella FJ S.C.R.L. no tendra mas
perdidas econmicas.

....

ING.SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor Encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


ANEXO

PAPELES DE

TRABAJO

OFICIOS DE COMUNICACIN Y RESPUESTAS

OFICIOS EMITIDOS POR LA SOCIEDAD AUDITORA

CONSULTORES 04 OFICIOS
Cusco 13 de Marzo del 2014

OFICIO N 0002- 2014- AUDITEC

Seor:
SR. RUBEN CACERES CASTILLA

ASISTENTE DE GERENCIA DEL CONSORCIO ESTRELLA FJ SCRL.

ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Previo un cordial saludo me dirijo a usted; para solicitarle que


nos informe y haga su descargo dentro de las prximas 24 horas, sobre el control y
funcionamiento del sistema de costeos.

Atentamente

..
ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


Cusco 13 de Marzo del 2014

OFICIO N 0003- 2014- AUDITEC

Seor:
SR. PAUL ROMERO QUISPE

CONTADOR DEL CONSORCIO ESTRELLA FJ SCRL.

ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Previo un cordial saludo me dirijo a usted; para solicitarle que


nos informe y haga su descargo dentro de las prximas 24 horas, sobre el control y
funcionamiento del sistema de costeos.

Atentamente

..
ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


..
ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES

Cusco 13 de Marzo del 2014

OFICIO N 0004- 2014- AUDITEC

Seor:
SR. JHON QUISPE HUAMAN

ADMINISTRADOR DEL CONSORCIO ESTRELLA FJ SCRL.

ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Previo un cordial saludo me dirijo a usted; para solicitarle que


nos informe y haga su descargo dentro de las prximas 24 horas, sobre el control y
funcionamiento del sistema de costeos.

Atentamente

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ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


Cusco 13 de Marzo del 2014

OFICIO N 0005- 2014- AUDITEC

Seor:
SR. ALBERTO QUISPE RAMIREZ

Encargado del rea de Costeo del CONSORCIO ESTRELLA FJ SCRL.

ASUNTO : COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Previo un cordial saludo me dirijo a usted; para solicitarle que


nos informe y haga su descargo dentro de las prximas 24 horas, respecto al mal clculo
de los costos as como del funcionamiento del sistema de costeos.

Atentamente

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ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ
Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES

OFICIOS DE DESCARGO EMITIDOS POR EL PERSONAL DEL CONSORCIO


ESTRELLA JF SCRL.

OFICIO N 001-2014- CEJF

Cusco 15 de marzo del 2014

SEORA: MARIANELA ESTRADA CHAVEZ.

AUDITOR ENCARGADO

ASUNTO : RESPUESTA AL OFICIO.


REFERENCIA : OFICIO N 002-2014.

De mi mayor consideracin:

Tengo el agrado de dirigirme a usted previo un cordial saludo para remitir la


respuesta del oficio de la referencia N 002-2014 que de acuerdo al sistema de almacn y
costeo el responsable del manejo del sistema es quien debe presentar las aclaraciones
respectivas sobre observaciones encontradas.

Atentamente
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Ruben Caceres Castilla
Asistente de Gerencia

OFICIO N 002-2014

Cusco 15-03-2014

SEORA: MARIANELA ESTRADA CHAVEZ.

AUDITOR ENCARGADO

ASUNTO : RESPUESTA AL OFICIO

REF. : OFICIO N 003-2014

Tengo el agrado de dirigirme a usted previo un cordial saludo para remitir la


respuesta del oficio de la referencia N 003-2014 que en mi facultad de contador, mi
persona maneja un control previo de los productos adquiridos para su ingreso a almacn
antes de ingresar al sistema por cuanto ya no es mi responsabilidad la deficiencias
encontradas el sistema de almacn y costeo es del sistema.

Atentamente

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Paul Romero Quispe
Contador
OFICIO N 003-2014

Cusco 16-03-2014

SEORA: MARIANELA ESTRADA CHAVEZ.

AUDITOR ENCARGADO

ASUNTO : RESPUESTA AL OFICIO

REF. : OFICIO N 004-2014

Tengo el agrado de dirigirme a usted previo un cordial saludo para remitir la


respuesta del oficio de la referencia N 004-2014 que de acuerdo a las deficiencias del
sistema de almacn y costeo mi persona en calidad de administrador me enfoco en la
aprobacin de ingreso de mercaderas al almacn considerando de que el ingreso al
sistema es realizado respectivo personal encargado de estas labores.

Atentamente

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Jhon Quispe Human
Administrador.
OFICIO N 004-2014

Cusco 15 de Marzo del 20014

SEORITA: MARIANELA ESTRADA CHAVEZ.

AUDITOR ENCARGADO

ASUNTO : RESPUESTA AL OFICIO

REF. : OFICIO N 005-2014

Tengo el agrado de dirigirme a usted previo un cordial saludo para remitir la


respuesta del oficio de la referencia N 005-2014, seores auditores la responsabilidad
que yo manejo en esta entidad es de ingreso de datos de los productos adquiridos, pero
en lo que concierne a los errores del sistema de almacn y costeo los encargados son: el
jefe de informtica y almacn en lo que respecta en la aprobacin es el administrador.

Atentamente

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Alberto Quispe Romero
Encargado del Control de Costeo
ENTREGA DE OFICIOS Y CUESTIONARIO

OFICIO N 008-2014- AUDITEC

Cusco 17 de Marzo del 2014

SEOR:

RUBN CCERES CASTILLA.

Asistente de Gerencia

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle nos remitan la absolucin


del cuestionario con la finalidad de saber los puntos de vista acerca de la presente
auditoria a realizar

Atentamente
A: ASISTENTE DE GERENCIA DEL CONSORCIO ESTRELLA JF SCRL.

SEOR: RUBEN CACERES CASTILLA


Programas

N/A SI NO COM
MISION Y ORGANIZACIN

1.- Existe manual de organizacin y funciones en su rea.

CONTIENE ESTE MANUAL


1.1 Misin del rea. dentro de la organizacin
1.2 Estructura orgnica
1.3 Funciones y responsabilidades del personal
1.4 Separacin de funciones con otros datos

2 El manual se encuentra aprobado por alta direccin


Quin?
3 El personal del rea del sistema de costeo conoce
perfectamente sus funciones
4 El departamento cuenta con normas y procedimientos
escritos sobre el desarrollo de las actividades del centro
de la informacin
5 En el ltimo ao se han presentado cambios
a nivel organizacional del rea.
6 funciona correctamente el sistema de costeo
en la entidad
7 el sistema tiene contrasea para el ingreso
8.- tiene acceso el Gerente, Administrador y Contador al sistema

9.- el sistema cuenta con un adecuado control de seguridad

0 .- El sistema implementado responde a las expectativas


puestas por la entidad

11.- El sistema tiene deficiencias durante el proceso


Cusco 17 de Marzo del 2014
OFICIO N 009-2014-AUDITEC

SEOR: RICARDO PEREZ ORTIZ


ALMACENERO DEL CONSORCIO ESTRELLA JF SCRL.

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle


nos remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de saber los puntos de
vista acerca de la presente auditoria a realizar

Atentamente

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ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES

A: ALMACENERO DEL CONSORCIO ESTRELLA JF SCRL.

SEOR: RICARDO PEREZ ORTIZ


Programa

N/A SI NO COM
1.- Conoce el manual de
organizaciones y funciones

2.- conoces sus funciones


especificas

3.- El personal tiene alguna


clave para ingresar al
sistema.

4.- El trabajo que realiza


usted lo considera de vital
importancia para la
institucin.

5.-Usted considera apropiado


el sistema utilizado en el rea.

6.- Usted conoce el adecuado


funcionamiento del sistema

7.- tiene una constante


capacitacin sobre los
sistemas.
OFICIO N 010-2014

Cusco 17 de Marzo del 20014

SEOR: JHON QUISPE HUAMAN.

ADMINISTRADOR.

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle nos remitan la absolucin


del cuestionario con la finalidad de saber los puntos de vista acerca de la presente
auditoria a realizar

Atentamente

..
ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


A: ADMINISTRADOR DEL CONSORCIO ESTRELLA JF SCRL.

SEOR: JHON QUISPE HUAMAN

Programa

N/A SI NO COM
1.-El personal es idneo para
la realizacin de las
funciones.

2.- Todo el personal tiene una


clave de exceso al sistema.

3.-Usted considera apropiado


el sistema que se utiliza en la
entidad.

4.-Tiene usted conocimientos


sobre los problemas de
sistemas de costeo

5.- Usted considera oportuno


despedir al personal que no
cumpla sus funciones de
manera que la entidad este
conforme con sus resultados.
Cusco 17 de Marzo del 2014

OFICIO N 11-2014- AUDITEC

SEOR: ALBERTO QUISPE RAMIREZ

ENCARGADO DEL CONTROL DEL SISTEMA DE COSTEO

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle nos remitan la absolucin


del cuestionario con la finalidad de saber los puntos de vista acerca de la presente
auditoria a realizar.

Atentamente

..
ING SIST. MARIANELA ESTRADA CHAVEZ

Auditor encargado AUDITEC AUDITORES Y CONSULTORES


A: ENCARGADO DEL CONTROL DEL SISTEMA DE COSTEO.
SEOR: ALBERTO QUISPE ROMERO

Programa

N/A SI NO COM
1.-El personal es idneo para
la realizacin de las
funciones.

2.- Todo el personal tiene una


clave de exceso al sistema.

3.-Usted considera apropiado


el sistema que se utiliza en la
entidad.

4.-Tiene usted conocimientos


sobre los problemas de
sistemas de costeo

5.- tiene un adecuado


entrenamiento sobre
funcionamiento del sistema
que utiliza.
ENTREVISTAS AL PERSONAL INVOLUCRADO

1.- ENTREVISTA AL ASISTENTE DE GERENCIA

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 10:00 de la maana del 18 de marzo el equipo de auditoria se acerco a las
instalaciones del Consorcio Estrella JF, especificamente al centro de conputo y
entrevistando al Asitente de Gerencia, haciendole las siguientes preguntas:

1.- Por que pidio la realizacion de Auditoria de sistemas en lo que respecta a costeo?

RPTA: Por que existian deficiencia de costeo y almacen del sistema.

2.- De que forma usted se percato de las deficiencias del sistema de costeo?

RPTA: Por que en el cardex de almacen no coenciden con las salida exitentes el sistema.

3.- El personal que trabaja en el area de costos es especialista en sistemas?

RPTA: Al momento de realiar la contratacion del personal de area de costos se exige


como requisito indispensable que sea egresado de una universidad o instituto en la
carrera de sistemas.
2.-ENTREVISTA AL ALMACENERO

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 12:00 de la maana del 18 de marzo el equipo de auditoria se acerco a las
instalaciones del Consorcio Estrella JF, a la oficina del Area de Administrativa haciendole
las siguientes preguntas:

1.- Por que usted al momento de tener el resultado de la salida de alamcen no informo
rapidamente del error si no espero que la informacion llegue al asistente de Gerencia? .

RPTA: Por que la informacion que se requeria debia de ser presentada de forma rapida y
no dio lugar a una revision.

2.- Usted considera que es responsable de las deficiencias exitentes en el sistema de


costeo?

RPTA: De ninguna manera por que el error encontrado fue del si stema.
3.- ENTREVISTA AL ADMINISTRADOR.

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 14:00 de la tarde del 18 de marzo el equipo de auditoria se acerco a las
isntalaciones del Consorcio Estrella JF, a la oficina asistente de Gerencia haciendole las
siguientes preguntas:

1.-Usted era conciente de los problemas del sistema de costeo?

RPTA: No debido que la funcion que yo cumplo es la de aprobar la recpcion y salida de


los productos mas al contario no me encargo de la ejecucion de las mismas.

2.- Usted es conciente de que la mala aprobacion de cualquier tipo de documento


acarrea una responsabilidad adminstrativa?

RPTA: En mi calidad de funcionario soy conciente de que toda aprobacion inadecuda crea
mala informacion al area contable.

3.- En caso de que se determine que el sistema no funcione de manera adecuda estaria
deacuerdo con el cambio de sistemas de costeo?

RPTA: si estara de acuerdo con el cambio de sistema debido a que estas deficiencias
nos traen consigo numerosas prdidas de orden econmico.
4.- ENTREVISTA AL ENCARGADO DEL SISTEMA DE COSTEO.

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 15:00 de la tarde del 18 de marzo, el equipo de auditoria se acerco a las
instalaciones del consorcio Estrella JF. a la oficina del Adminstrador, haciendole las
siguientes preguntas:

1.-Usted era conciente de los problemas del sistema de costeo?

RPTA: No, debido que la funcion que yo cumplo es de ingresar los datos de los
productos ingresados al alamacen, al contario no me encargo de la formulacion y
ejecucion del sistema.

2.- Usted cuando realiza los reportes para los respectivos descuentos?

RPTA: En mi calidad de servidor yo reporto el 30 de cada mes y en cualquier mometo


que requieran mis jefes.

3.- En caso de que se determine que el sistema no funcione de manera adecuda estaria
deacuerdo con el cambio de sistemas?

RPTA: si estara de acuerdo con el cambio de sistema debido a que estas deficiencias
nos traen consigo numerosas prdidas econmicas.

4.- usted tiene alguna dificultad en los reportes que emite?

RPTA: No, porque el reporte es mediante el sistema en red, solo yo tengo que introducir
los datos de los productos.

5.- usted ha tenido algn tipo de dificultad con el sistema y lo reporta?

RPTA: si, cuando introduzco los datos por error de un producto, el sistema no me permite
corregir y esto lo reporto al asistente gerencia.