Universidad Tecnológica de Panamá

Sede Coclé
Sistemas Contables- Contabilidad

Tema 3
Mayores Auxiliares.

Por:
Omaira J. Martínez O.
Mayores Auxiliares
Cuentas por • Saldos de los clientes.
cobrar-clientes

Cuentas por pagar- •

proveedores Saldos de los acreedores.

Gastos generales y •
de Administración
Saldos de los diferentes gastos.

Propiedad, Planta
y Equipo
• Activo Fijo Tangible
Mayor Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Libro que consta de tres columnas con saldo débito, donde se anotan las facturas de
ventas o servicios a crèdito de cada cliente de la empresa.

Se anotan los abonos recibidos para mantener los saldos actualizados.

La sumatoria de las cuentas del mayor auxiliar deben ser igual al total de la cuenta
control del Libro mayor.

Còdigo:
CLIENTE:
DIRECCIÒN: TELÈFONO:
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO DÈBITO

1 2 3
1-Se anotan las ventas o servicios al
Crèdito incluyendo el valor del ITBMS 2-Se anotan los 3-Presenta el saldo
abonos recibidos. del cliente actualizado.
EJEMPLO
MAYOR AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
0001
CLIENTE: Centro Comercial Antòn
DIRECCIÒN: Antòn TELÈFONO: 957-4360
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO DÈBITO
02/04/2020 Factura 112 DVent 2 790.00 790.00

MAYOR AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR

0002
CLIENTE: Mini Super La Estancia
DIRECCIÒN: La Estancia, Antòn TELÈFONO: 6443-2000
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO DÈBITO
14/04/2020 Factura 330 Dvent 2 1,346.50 1,346.50

Observación: estas cuentas puede cotejarlas con las transacciones anotadas en el Diario de Ventas,
Ventas a crèdito.
Mayor Auxiliar de Cuentas por Pagar
Libro que consta de tres columnas con saldo débito, donde se anotan las facturas de
compras y/ o servicios a crèdito de cada proveedor de la empresa.

Se anotan los pagos realizados para mantener los saldos actualizados.

La sumatoria de las cuentas del mayor auxiliar deben ser igual al total de la cuenta
control del Libro mayor.
MAYOR AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR
Còdigo: 0001
PROVEEDOR:
DIRECCIÒN: TELÈFONO:
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO CRÈDITO

1 2 3

1. Se anotan abonos
2. Se anotan las compras y/o servicios al 3. Presenta el saldo del
aplicados a cada proveedor
crèdito incluyendo el valor del ITMBS Proveedor actualizado
EJEMPLO

MAYOR AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR

Còdigo: 2110.0001
PROVEEDOR: Casa Carmen
DIRECCIÒN: Penonomè TELÈFONO: 997-8050
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO CRÈDITO
16/04/2020 Factura 345 D Comp 2 1,486.85 1,486.85

MAYOR AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR

Còdigo: 2110.0002
PROVEEDOR: Casa Versalles
DIRECCIÒN: Llano Marin, Penonomè TELÈFONO: 978-6543
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO CRÈDITO
30/04/2020 Factura 236 D Comp 567.00 567.00

Observación: estas cuentas puede cotejarlas con las transacciones anotadas en el Diario de Compras,
Ventas a crèdito.
Mayor Auxiliar de Gastos
Este libro se utilizará siempre y cuando los registros de cada uno de los
gastos hayan sido anotados en una sola cuenta del mayor denominada
Gastos Generales ò Administrativos.

Debe tener tres columnas como máximo.

La sumatoria de las cuentas del mayor auxiliar deben ser igual al total de la
cuenta control del Libro mayor.
EJEMPLO
MAYOR AUXILIAR DE GASTOS

NOMBRE DEL GASTO:

CÒDIGO DE CUENTA: TELÈFONO:
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO DÈBITO
28/04/2020

1 2 3

1. Se anota el monto del 2. Se anotan ajuste por error u omisión 3. Presenta el saldo del gasto
Gasto respectivo Y el cierre del período contable. a la fecha de actualización.
MAYOR AUXILIAR DE GASTOS

NOMBRE DEL GASTO: ELECTRICIDAD

CÒDIGO DE CUENTA: 6104 TELÈFONO: 997-9632
FECHA DESCRIPCIÒN REF. DÈBITO CRÈDITO SALDO DÈBITO
28/04/2020 120.00 120.00
Mayor Auxiliar Propiedades, Planta y Equipo (Activo Fijo Tangible)

Este libro se utilizará para mantener el control de vida de cada uno de los
bienes duraderos de la empresa, desde el momento de su adquisición hasta
su eliminación ò darle de baja.

Se anotará toda información relacionada con el bien, como fecha de

compra, número de factura, proveedor, número de serie, marca, y/o
modelo.

También se anotará el control de la disminución que van sufriendo los

activos por el uso y desgaste del mismo y por el transcurrir del tiempo.
NOMBRE DEL ACTIVO:
UBICADO EN LA OFICINA:
FECHA DE ADQUISICIÒN:
MARCA:

DEPRECIACIÒN DEPRECIACIÒN VALOR RESIDUAL O

FECHA COSTO ANUAL ACUM. SALDO EN LIBROS

1 2 3

1. Se anota el monto del gasto de 2. Saldo acumulado de la 3. Saldo actualizado del

Depreciación del año ò mensual Depreciación a una fecha determinada. Valor del bien o valor residual.

NOMBRE DEL ACTIVO: Equipo de Oficina

UBICADO EN LA OFICINA: Administraciòn
FECHA DE ADQUISICIÒN: 1-1-2019
MARCA: Westinghouse

DEPRECIACIÒN DEPRECIACIÒN VALOR RESIDUAL O

FECHA COSTO ANUAL ACUM. SALDO EN LIBROS
01/01/2019 1,200.00 1,200.00
31/12/2019 240.00 240.00 960.00

Costo=1200.00
1200.00 X 20%= 240.00 1200.00-240.00= 960
Depreciación Anual 20%
C-DA=VR
Gracias