Auditoría Financiera

Profesora : Nicole Matamala J.

Correo electrónico : nmatamala@ubiobio.cl
Plataforma académica : Adecca
Contenido
Procedimientos analíticos
Etapas de una Auditoría:

🢡Planificación

🢡Procedimientos Sustantivos
🢡Conclusión
 Procedimientos analíticos

Son evaluaciones de información financiera y no financiera realizada

para comparar cantidades registradas con expectativas.

Estos procedimientos se realizan dentro de la etapa de planificación

para identificar situaciones o hechos significativos en la auditoría,
crear una expectativa y planificar otros procedimientos.

También se realiza este procedimiento como parte de la finalización

de la auditoría, luego de revisar los rubros planificados, a modo de
concluir el trabajo y verificar que no existan situaciones no
identificadas previamente.
 Procedimientos analíticos

De acuerdo a la NIA 520, “el término ‘procedimientos analíticos’

significa evaluaciones de información financiera realizadas mediante
el análisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no
financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen, en la
medida necesaria, la investigación de las variaciones o de las
relaciones identificadas que sean incongruentes con otra información
relevante o que difieran de los valores esperados en un importe
significativo.”
 Procedimientos analíticos

Al diseñar procedimientos analíticos, el auditor:

✔ Determinará la idoneidad de procedimientos analíticos sustantivos

específicos para determinadas afirmaciones
✔ Evaluará la fiabilidad de los datos a partir de los cuales se define su
expectativa
✔ Definirá una expectativa con respecto a las cantidades registradas o
ratios y evaluará si la expectativa es lo suficientemente precisa
como para identificar una incorrección
✔ Cuantificará cualquier diferencia entre las cantidades registradas y
los valores esperados que se considere aceptable
 Procedimientos analíticos

Investigación de los resultados: En esta etapa es importante además

de tener un conocimiento previo de la entidad y el ambiente en el que
opera, obtener evidencia, especialmente si los procedimientos revelan
variaciones incongruentes o no respondan a lo esperado, para esto se
debe considerar:

✔ Realizar indagaciones con la dirección y gerencia y obtención de

evidencia correspondiente, en el caso de ser necesario; y
✔ Aplicar otros procedimientos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
 ¿Qué incluyen los
procedimientos analíticos?

✔ Información comparable de períodos anteriores

✔ Resultados previstos de la entidad, tales como presupuestos
✔ Información sectorial similar, ya sea de la industria o de otras
entidades de dimensión comparable
✔ Utilización de ratios financieros, porcentajes de márgenes, etc.
✔ Información financiera y no financiera, tales como costos salariales
y dotación del personal.

Estos procedimientos se pueden realizar sobre estados financieros

consolidados, componentes y elementos individuales.
Ejemplos de procedimientos analíticos en la auditoría
Ejemplos de procedimientos analíticos
en la auditoría
Ejemplos de procedimientos analíticos
en la auditoría
¡Gracias por su
Atención!

Prof. Nicole Matamala