Registro Contable del Impuesto al

Valor Agregado
 IVA Acreditable
Se carga:
Al inicio del ejercicio
1. Esta cuenta no debe tener saldo
inicial debido a que el saldo a favor
de periodos anteriores se presenta en
la cuenta de IVA a Favor.
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto trasladado
por el proveedor o prestador de
servicios en la adquisición (compra)
de mercancías, bienes o servicios,
siempre que haya sido pagado
2. Por el importe del impuesto
trasladado por el proveedor o
prestador de servicios en la
adquisición (compra) de mercancías,
bienes o servicios, que provienen de
la cuenta IVA Pendiente de Acreditar.
Se abona:
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto trasladado
que se carga por una devolución,
rebaja o bonificación sobre una
compra de mercancías adquirida, o
por la cancelación de un servicio,
siempre que haya sido cobrado o
abonado en nuestra cuenta.
2. Del importe de las devoluciones del
impuesto solicitadas y hechas
efectivas por la S.H.C.P.
3. Del importe de su saldo deudor para
saldarla, el cual representa el IVA a
favor del periodo, cargado a ésta.
4. Del importe de su saldo deudor, para
saldarla cuando exista impuesto a
cargo, es decir IVA por pagar.
 IVA Pendiente de Acreditar
Se carga:
Al inicio del ejercicio
1. Del importe de su saldo deudor, que
representa el impuesto que no se ha
pagado al proveedor o prestador de
servicios en la adquisición (compra)
de mercancías, bienes o servicios, al
inicia el periodo
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto trasladado
por el proveedor o prestador de
servicios en la adquisición (compra)
de mercancías, bienes o servicios,
siempre que no haya sido pagado, es
decir la operación se realizó a
crédito.
Se abona:
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto trasladado
que se cancela por una devolución,
rebaja o descuento sobre una compra
de mercancías adquiridas o por la
cancelación del servicio, siempre que
no haya sido cobrado o abonado a
nuestra deuda.
2. Del importe del impuesto pagado que
se haga al proveedor o prestador de
servicios en la adquisición (compra)
de mercancías, bienes o servicios,
que se lleva contra la cuenta de IVA
Acreditable.
 IVA Causado
Se carga:
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto que se
genera por la devolución, rebaja o
descuento sobre ventas siempre que
no haya sido pagado.
2. Del importe del impuesto que se
genera por la cancelación de una
venta o prestación de servicios
siempre que haya sido pagado.
3. Del importe del impuesto transferido
a la cuenta de IVA por pagar, cuando
el importe del IVA Causado es mayor
al acreditable y existe la obligación
de efectuar el entero a las autoridades
hacendarias.
Se abona:
Al inicio del ejercicio
1. Dada su naturaleza, no tiene saldo,
toda vez que, al finalizar los periodos
mensuales, se salda para determinar
el IVA a Favor o el IVA por Pagar.
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto
(repercutido o trasladado) a los
clientes en la venta o en la prestación
de servicios, siempre que haya sido
efectivamente cobrado.
2. Por el importe del impuesto
(repercutido o trasladado) a los
clientes que efectivamente se cobró y
que provienen de la cuenta IVA
Pendiente de Causar.
 IVA Pendiente de Causar
Se carga:
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto que se
genera por la devolución, rebaja o
descuento sobre ventas siempre que
no haya sido pagado.
2. Del importe del impuesto que se
genera por la cancelación de una
venta o prestación de servicios
siempre que no haya sido cobrado
3. Del importe del impuesto que ha sido
efectivamente cobrado a los clientes
por ventas a crédito
Se abona:
Al inicio del ejercicio
1. El saldo inicial de esta cuenta
representa el importe del impuesto
que no ha sido cobrado a los clientes
por ventas a crédito
Durante el ejercicio (periodos
mensuales)
1. Del importe del impuesto
(repercutido o trasladado) a los
clientes en la venta o en la prestación
de servicios, siempre que haya sido
a crédito la operación.