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Plan Anual de AuditorÝa Interna
Plan Anual de AuditorÝa Interna
MANABI
AUDITORIA DE GESTIÓN
SEXTO A1,2,3,4
Facilitar la supervisión y permitir que el trabajo ejecutado sea revisado por un tercero.
Sirven como defensa en posibles litigios o cargos en contra del auditor. Los papeles
de trabajo, preparados con profesionalismo, sirven como evidencia del trabajo del
auditor, y posibilitan su utilización como elementos de juicio en acciones en su
contra
Papel de Trabajo
Nombre de la entidad, programa, área, unidad administrativa, rubro o actividad examinada, de acuerdo con los
componentes determinados en la planificación
Fuentes de información utilizadas, como archivos, registros, informes o funcionarios que proporcionaron los datos.
Archivo
corriente
Archivo
permanente
Archivos Permanente
201-340 Informes
131-140.1 Lista de
01-100 Aspectos 121-130.1 Lista de de actividades del 201-350Estadísticas
principales
generales sobre niveles directivos. Alcalde y logro de sobre los resultados de
funcionarios.
auditorías objetivos y metas. gestión de la entidad.
141-150.1 oportunidades,
111-120.1Lista de
11-10 Órdenes de Organización debilidades y
las máximas 201-360 Encuestas y
trabajo emitidas por general de la amenazas, de la
autoridades opiniones de la prensa
el auditor general entidad. entidad.
sobre la entidad
161-170.1
12-10 Base legal y
Manuales de 201-330 Detalle de
constitución de la
11-20 Resultados de funciones y las fortalezas,
entidad
la evaluación procedimientos
B.4
B.6 Hojas de B.5 Indicadores o B.2 Resultados de
Documentación B.3 Papeles de
resúmenes sobre parámetros la evaluación B.1 Programa de
recibida de la trabajo elaborados
hallazgos utilizados con sus específica de trabajo.
entidad o de por el auditor.
significativos resultados. control interno.
terceros.
B.7
Comunicaciones
C. Componente D. Componente
parciales de
"B": "C":
resultados de
auditoría.
Marcas de Auditorias
CAPITULO 3
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Normativa que Regula
Auditoría de Gestión Metodología
la Auditoría
Planificación
Historia Código de Ética
Preliminar
Planificación
Definición NAGA
Específica
Ejecución del
Clasificación NIA
Trabajo
Comunicación de
NIAA
Resultados
Seguimiento y
Monitoreo
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Control
Interno
Indicadore
COSO
s de
ERM
Auditoría
Hallazgos Técnicas
de de
Auditoría Auditoría
HERRAMIENTA
S DE LA
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
Evaluació
Evidencias n del
Riesgo
Marcas de Pruebas de
Auditoría Auditoría
Papeles de
Trabajo
El Plan Operativo
Anual de Auditoría
Plan Operativo Anual de
Auditoria
Áreas que hayan presentado riesgos significativos durante la evaluación integral del
sistema de control interno.
Las políticas y objetivos de control para la planificación, ejecución y evaluación del POA
emitido por el comité de auditoría, tales como riesgo de caducidad, utilización del
personal disponible, vacaciones y capacitación, recursos tecnológicos,
Plan Operativo Anual POA
El Plan Operativo Anual (POA)
Definición:
Objetivos Estrategias de
Objetivo General Actividades y Metas Plazo de Ejecución Responsables.
Específicos Trabajo
Etapas del Plan Operativo Anual Nacional
Seguimiento y
Formulación Aprobación Ejecución
Evaluación.
DEFINICIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
1
Definición del
Alcance del Plan
de Auditoría
Análisis del
4
Identificación de
2 los Objetivos
estratégicos,
visión y misión
Análisis de
información
5 Riesgo
inherente y
residual
3
Identificación de
factores de riesgo Plan de
interno /externo
Auditoría año
xxxxxxxx
El alcance del Plan de Auditoría considera las compañ ías (logos, o nombres) xxx, xxx, xxxx con cubrimiento del Periodo de Enero
a Diciembre del añ o xxxxxx en las ciudades de xxx.xxx. xxx.
La definició n del Plan de Auditoría, consideró el análisis de la exposició n de riesgo de cada uno de los procesos y/o subprocesos
de la cadena de valor de cada compañ ía y/o Grupo, generando el siguiente resultado para cada uno de los macroprocesos: (los
siguientes slides de la presentación desarrollaran la base analítica de este resultado, para los macroprocesos con riesgo alto y
moderado)
Core
Soporte
Ebitda: 18.5%
Macroprocesos Impactados
Investigación y Gestión de Distribución y Gestión de Gestión Gestión de Gestión Gestión de
Desarrollo Manufactura Transportes Tecnología Humana Abastecimiento Financiera Proyectos
Resultado de (cantidad xxxx) entrevistas
Resultado de evaluación del ambiente externo
internas nivel Gerencial y Operativo
Macroprocesos impactados
Investigación y Gestión de Distribución y Gestión de Gestión Gestión de Gestión Gestión de
Desarrollo Manufactura Transportes Tecnología Humana Abastecimiento Financiera Proyectos
Materialidad…….. Proyectos tecnológicos…. Procesos no evaluados en
Participación …….. Proyectos que impactan la el año anterior……
Macroprocesos impactados
Investigación y Gestión de Distribución y Gestión de Gestión Gestión de Gestión Gestión de
Desarrollo Manufactura Transportes Tecnología Humana Abastecimiento Financiera Proyectos
ESCALA DE VALORACIÓN DE RIESGOS DE LA ORGANIZACIÓN
Impacto del Riesgo Financiero (Millones) Impacto del Riesgo Tecnológico
Estratégicos
Core
Soporte
• Integración de procesos
• Código de buen gobierno, ética,
conducta
Ambiente de control • Definición de lineamientos (Cantidad - Xxxx) planes de acción definidos por la
administración en el año xxxxxx
(Políticas y procedimientos)
• Segregación de funciones
Fraude • Accesos a transacciones
sensibles.
• Conflictos de interés
Investigación y
Desarrollo
Factores de riesgo:
* Factores de Riesgos: Aspectos o causas que de acuerdo a su evaluación podrían materializar el riesgo
identificado en los macroprocesos.
Riesgos de mayor impacto que afectan los objetivos estratégicos del año (xxxxxxx – año a
auditar)
Gestión de Manufactura
2
Factores de riesgo:
Plan de Auditoría
1. Administració n del inventario (materia prima).
2. Mantenimiento de maquinaria.
1. Auditoría al proceso de producción.
3. xxx% de planes de acció n no implementados y sin
controles compensatorios. 2. Auditoría al proceso de inventarios.
3. Seguimiento planes de acción.
Gestión de Abastecimiento
3
3 Riesgo financiero por contrataciones no
autorizadas y sin cumplimiento de los criterios
técnicos y de calidad requeridos.
Factores de riesgo:
Gestión de Tecnología
4
Factores de riesgo:
1. Proceso de
desarrollo de
nuevos productos.
2. Proceso de
Producción.
3. Proceso de
inventarios trasversal.
4. Proceso de selección,
evaluación y
contratación de
proveedores.
5. Proceso de
solicitud de pedido
y ordenación de
compras.
6. Auditoría ITGC´s.
7. Seguimiento a
Planes de Acción.
8. Proceso de
importaciones.
9. Incluir actividades
recurrentes.
Comités de Auditoría
La contraloría General del Estado del Ecuador
FASE V. Seguimiento.
Fases de la Auditoria de Gestión
• Planificación Preliminar.- se obtiene un conocimiento integral de la entidad. Visita las instalaciones con el
objetivo de observar las áreas a ser examinadas. Entrevista con la alta administración, con el fin de identificar
Fase 1. criterios de las áreas a ser examinadas.
• Planificación Especifica.- se determinará cuáles son las principales actividades y procedimientos que deben
desarrollarse, dentro de estas se encuentra la evaluación del Sistema de Control Interno, el análisis y
Fase 2. calificación de los riesgos, y la formulación de los programas de auditoría.
• Ejecución del Trabajo.- En esta etapa, es donde se desarrolla la auditoría de gestión, se desarrollan los
Fase 3. hallazgos y se recopila la evidencia necesaria.