ISR PERSONAS

FÍSICAS

Universidad Veracruzana
Facultad de Contaduría y Administración
Campus Xalapa
 OBLIGACIÓN DEL PAGO DE IMPUESTOS

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

Artículo 31.
Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación como del Estado, Municipio y Distrito
Federal en que residan de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.

Los elementos esenciales de las contribuciones son:

 Elementos esenciales:
La suprema corte de justicia de la nación en criterio jurisprudencial
ha dicho que el principio de legalidad consiste en que las
autoridades sólo pueden hacer lo que la ley les permite.

La ley fiscal debe establecer los

elementos esenciales del tributo.
 Elementos esenciales:
Sujeto.
 Activo - Tiene la obligación de Pagar
 Pasivo – Tiene la obligación de Cobrar

Objeto. Se refiere al hecho generador

Los elementos Base. Utilidad o Ingreso Acumulable

esenciales de las
contribuciones: Tasa, tarifa o cuota.

Época de causación – Periodo por el que se

hace el cálculo

Época de Pago – Fecha en que se paga

ESTRUCTURA LEY ISR

I
DISPOSICIONES II
GENERALES DE LAS PERSONAS
MORALES

III
DEL RÉGIMEN DE LAS
VI VII
PERSONAS MORALES
REGIMENES FISCALES DE LOS ESTIMULOS
CON FINES
PREFERENTES FISCALES
NO LUCRATIVOS

V
RESIDENTES EN EL IV
EXTRANJERO DE LAS PERSONAS
FÍSICAS
 ISR DE LAS
PERSONAS FÍSICAS
SUJETO Artículo 90 LISR

Personas Físicas residentes en

el extranjero que realicen
Personas actividades empresariales o
Físicas presten servicios personales
independientes en el país, a
residentes
través de establecimiento
en México. permanente, por los ingresos
atribuibles a éste.
 OBJETO Artículo 90 LISR

Los ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando

en los términos del Título IV de la LIR, ya sea en crédito,
en servicios en los casos que señale la LISR, o de
cualquier otro tipo, que obtengan las Personas Físicas.
 BASE
• La que se determine de acuerdo al Capítulo
que le aplique a sus ingresos.

TASA O TARIFA
Según corresponda al Capitulo
que le aplique a sus ingresos.
 ESTRUCTURA DEL TÍTULO IV DE LA LEY DE ISR PERSONAS FÍSICAS

Disposiciones Generales
Régimen General
I Salarios
Régimen Incorporación Fiscal.
II Act. Empresariales y Prof.
Régimen de Plataformas
III Arrendamiento
Régimen General
IV Enajenación de bienes

Título IV Acciones
V Adquisición de bienes

VI Intereses
VII Obtención de Premios

VIII Dividendos y Ganancia PM

IX De los demás Ingresos

X Requisitos de las deducciones

XI De la declaración anual
 Tarea 1

1. Elabore un cuadro que muestre a detalle la ubicación de los

tipos de ingresos que perciben las Personas Físicas en los
capítulos I al IX del título IV de la LISR.

Ingresos que Perciben Ingresos Gravados

Ingresos Ingresos
Ingresos Ingresos Ingresos no
Capítulos Exentos Art. con Pago
Gravados Acumulables Acumulables
93 Definitivo
I al XVII y
I Salarios Art. 94 XXVI Arts. 96, 97 y 152 Art. 95 No aplica
 2. Elaborar un cuadro sinóptico integrado por los aspectos
generales relacionados con los pagos provisionales que deben
efectuar las Personas Físicas por cada uno de los tipos de
ingresos que perciben las Personas Físicas en los capítulos I al
IX del título IV de la LISR.

Pagos Provisionales
Tarifa, Tasa,
Sujetos Amortización
Objeto del Ingresos Deducciones Subsidio Forma de Época de Tipo de
del de Pérdidas
Impuesto Exentos Autorizados para el Pago Pago Pago
Impuesto Fiscales
empleo
Capítulo 1
Ingresos por Salarios y en general por la prestación de servicios personal subordinado (Arts. 94 al 99 LISR
A más tardar
el 17 del mes
Retención siguiente al
Mensual que
Quienes Tarifa Art. Art. 96, correspondan
realizan el 96 y Pago los ingresos
trabajo. I al XVII y Subsidio al Provisional Art. 6 Fracc. I Provisional
Art. 94 Art. 94 XXVI Art. 96 No aplica empleo Art. 96 CFF Art. 96