PLANIFICACIÓN DE LA

A U D I T O R Í A D E E S TA D O S
FINANCIEROSIA
INTEGRANTES:
Basurto
Cruz
Maner
Mora Carranza Pandy Liz
Suasnavas
Villamar Briones Emily Itaty

NIA 300
 NIA 300
INTRODUCCIÓN ALCANCE La función y el
momento de realización
de la planificación
El propósito de esta Norma Esta norma internacional de
Internacional de Auditoría auditoria (NIA) trata de la
(NIA) es establecer normas y responsabilidad que tiene el
proporcionar lineamientos auditor de planificar la Ayuda al auditor a
sobre la planeación de una auditoria de estados identificar y resolver
auditoría de estados financieros. problemas potenciales
financieros. oportunamente.
 Material de aplicación y otro material explicativo
Documentación A16-A19
Documentación (Ref. Párr. 12)
A16. La documentación de la estrategia general de
auditoría es un registro de las decisiones claves
consideradas necesarias para planear de manera apropiada
la auditoría y comunicar los asuntos importantes al equipo
de trabajo.
A17. La documentación del plan de auditoría es un registro
de la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de evaluación del riesgo y los
procedimientos de auditoría, adicionales a nivel de
aseveración, en respuesta a los riesgos evaluados.
A18. Un registro de los cambios importantes a la
estrategia general de auditoría y al plan de auditoría, y los
cambios correspondientes a la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos de auditoría, explica por qué
se hicieron los cambios importantes.
Consideraciones específicas a pequeñas entidades
A19. Según se discutió en el párrafo 11, un memorándum
breve, adecuado, puede servir como la estrategia
documentada para la auditoría de una pequeña entidad.
 Consideraciones adicionales en trabajos de auditoría de primer año - A20
El propósito y objetivo de planear la auditoría son los mismos, ya sea una auditoría de primer año o un trabajo
recurrente.
Para un trabajo de auditoría de primer año, los asuntos adicionales que el auditor puede considerar al establecer la
estrategia general de auditoría y el plan de auditoría incluyen los siguientes:

• A menos de que lo prohíba la ley o regulación, los arreglos que hay que hacer con el auditor precursor.
Consideraciones adicionales en trabajos de auditoría de primer año .................
A20
• Los procedimientos de auditoría necesarios para obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría, respecto
a los saldos iniciales.

• Cualesquier temas principales discutidos con la administración en conexión con la selección inicial como
auditor, la comunicación de estos asuntos a los encargados del gobierno corporativo y cómo afectan estos
asuntos a la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría.

• Otros procedimientos que requiera el sistema de control de calidad de la firma para los trabajos de auditoría
de primer año
 EJEMPLO
Según la NIA 300, como resultado del proceso de planeación del encargo el auditor debe elaborar e implementar una estrategia global
y un programa de auditoría, los cuales deben quedar documentados, ya que forman parte de los denominados papeles del trabajo del
auditor.
Contenido del programa de auditoría

El párrafo 9 de la NIA 300 enuncia de manera general que el plan de auditoría debe contener la naturaleza, momento de
realización y la extensión de los procedimientos para:

 La valoración del riesgo (NIA 315).

 Las afirmaciones (NIA 330).
 Otros procedimientos de auditoría
 Encabezado

Programa de auditoría en el proceso de planeación

En cuanto a la estrategia global de auditoría, este es un documento en el que el auditor plasma las bases para desarrollar el
encargo, por lo cual incluye, los principales aspectos del alcance, y el momento de realización y dirección del encargo de
auditoría. Para ello deberá incluirse una descripción de:
 La entidad auditada.
 La evaluación inicial del riesgo.
 Los requerimientos de personal y tecnología.
 Los objetivos de la auditoría.
 El tipo de procedimientos que esperan realizarse
Debe incluir el nombre del auditor, el nombre del cliente, la
fecha de elaboración, el período de revisión, el nombre de
quien preparó el plan de auditoría y quién lo aprobó. A
continuación, presentamos un ejemplo:
Así las cosas, el programa de auditoría podría tener un diseño
similar al que se muestra a continuación:
GRACIAS