PLANEACION DE UNA AUDITORIA DE

ESTADOS FINANCIEROS – NIA 300

SILVIO HERNANDO GUTIERREZ ZAMORA

sgutierrez@profesores.uniajc.edu.co
CONTADOR PUBLICO
ESPECIALISTA EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA
MAGISTER EN GESTION EMPRESARIAL
DOCENTE UNIVERSITARIO
 ALCANCE
Esta Norma Internacional de Auditoría
trata de la responsabilidad que tiene
el auditor de planear una auditoría de
estados financieros.
Esta NIA está redactada en el contexto
de auditorías recurrentes.
Las consideraciones adicionales en un
encargo de auditoría inicial figuran
separadamente.
 OBJETIVO
El objetivo del auditor es planear la
auditoría con el fin de que sea
ejecutada de una manera efectiva
 PLANEACION DE UNA AUDITORIA
La planeación de la auditoría implica incluir en la
documentación de la auditoria:
 Establecer la estrategia general de auditoría
para el compromiso
 Desarrollar un plan de auditoría
 Cualquier cambio significativo realizado durante
el encargo de auditoría en la estrategia global de
auditoria o en el plan de auditoria, así como los
motivos de dichos cambios
PLANEACION DE AUDITORIA – NIA 300
Plan de Auditoría
 Describir la naturaleza, oportunidad y
extensión de los procedimientos
planeados
 Procedimientos adicionales a nivel de
aseveraciones para cada clase de
transacciones de importancia relativa
 PLANEACION DE AUDITORIA
Aspectos Importantes del Plan de Auditoría

 Conocimiento del negocio y su entorno

 Ambiente de control
 Comprensión de los sistemas de control y
contabilidad
 Identificación de riesgos e importancia
relativa
 PLANEACION DE AUDITORIA
Aspectos Importantes del Plan de Auditoría

 Naturaleza, tiempo y alcance de los

procedimientos aplicar
 Dirección, coordinación, supervisión y
revisión
 BENEFICIOS DE LA ADECUADA
PLANEACION DE LA AUDITORIA
1. Ayudar al auditor a:

 Dedicar atención apropiada a las áreas importantes

de la auditoría
 Identificar y resolver, oportunamente, los problemas
potenciales
 Organizar y administrar de manera apropiada el
compromiso de auditoría de manera que sea
ejecutado de una manera ejecutiva y eficiente
 BENEFICIOS DE LA ADECUADA
PLANEACION DE LA AUDITORIA
2. Ayudar a la selección de los miembros del equipo del
compromiso con niveles apropiados de capacidades y
competencias para responder a los riesgos identificados
oportunamente y la asignación apropiada del trabajo

3. Ayudar a maximizar los recursos a través de una

apropiada asignación y coordinación del trabajo hecho
por los auditores
 ETAPAS EN LA PLANEACION DE LA
AUDITORIA
 ETAPA PRELIMINAR

 ETAPA DE ENTENDIMIENTO

 ETAPA DE EVALUACION

 ETAPA MECANICA
 ETAPAS EN LA PLANEACION DE LA
AUDITORIA
ETAPA PRELIMINAR

 Identificar informes y estados financieros requeridos

 Inicio del resumen de planificación
 ETAPAS EN LA PLANEACION DE LA
AUDITORIA
ETAPA DE ENTENDIMIENTO
 Obtener conocimiento del negocio del cliente, de sus
sistemas de control y contabilidad
 Identificar las áreas importantes y los cambios
producidos desde la ultima auditoria
 Preparar o actualizar los formularios estándar de
trabajo
 Preparar o actualizar los flujogramas y descripciones
de los sistemas
 ETAPAS EN LA PLANEACION DE LA
AUDITORIA
ETAPA DE EVALUACION
 Registrar la evaluación del ambiente de control
general
 Establecer nivel de materialidad y precisión
 Evaluar la confianza inherente, probable confianza de
control y oportunidades para procedimientos
analíticos
 ETAPAS EN LA PLANEACION DE LA
AUDITORIA
ETAPA MECANICA
 Preparar o actualizar guías de evaluación de controles y
programas de auditoría
 Asignar personal, organizar calendarios y otros acuerdos con
el cliente, elaboración de presupuestos
 Planificar el empleo de los CAATS (Computer Audit Assisted
Techniques) y experto en auditoría de sistemas
 Identificar confianza en otros auditores/especialistas
borrador de instrucciones para trabajo referido
 Complementar el resumen de planificación de la auditoría
 REQUERIMIENTOS
 Participación de los miembros del equipo
del compromiso
 Actividades preliminares del compromiso
 Actividades de planeación
 Documentación
 Consideraciones adicionales en los
compromisos iniciales de auditoría
 CONSIDERACIONES EN LA ESTRATEGIA
GENERAL DE AUDITORIA
 Características del compromiso
 Objetivos de la presentación de reportes,
oportunidades de la auditoría y naturaleza de las
comunicaciones
 Factores importantes como actividades preliminares
del compromiso y conocimiento obtenido en otros
compromisos
 Naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos
GRACIAS POR SU ATENCION