Asignatura: DERECHO FISCCAL

Objetivo de aprendizaje: El alumno determinará las contribuciones y extinciones fiscales,

considerando los principios del derecho fiscal y la normatividad vigente, para contribuir a la
rentabilidad de la organización y al comercio internacional

Esta asignatura de derecho fiscal es de mucha relevancia ya que no se pueden

evitar los impuestos y se tiene la obligación de contribuir a los gastos
públicos precisamente mediante el pago de los impuestos 
CÁLCULO ADECUADO DE LA BASE GRAVABLE PARA LAS CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR.

Contribuciones al comercio exterior.

Solo existen dos impuestos:
El Impuesto General de Importación.
El Impuesto General de Exportación.

Contribución:
DTA

Impuestos federales:
IVA
IEPS
ISAN
Entre otros
 Es el valor en aduana

El valor comercial: es el precio pagado de la mercancía que se expresa en la factura

+
Los incrementales: directos e indirectos. Deben cumplir los tres supuestos.

1. Se encuentran listados en el articulo 65, fletes y seguros.

2. El gasto sucede antes del supuesto del art. 56 de la LA, es decir, antes del arribo.
3. Corren por cuenta del importador, es decir, el hace el pago de esos gastos.
= Valor en aduana
 Se deben entender los términos los INCOTERMS con los cuales está negociado el valor
comercial de nuestras mercancías

https://www.youtube.com/watch?v=W4iRPR_bGok
https://www.youtube.com/watch?v=Zd2BKkzFh0w
 CALCULAR CONTRIBUCIONES.

Valor comercial
+
Gastos incrementales
=
Valor en aduana ( es la base gravable)
 Ejemplo.

CALCULAR CONTRIBUCIONES.

Valor comercial $1,000,000

+
Gastos incrementales $50,000 (fletes).
=
Valor en aduana ( es la base gravable). $1,050,000
 Ejemplo.

Valor en aduana $1,050,000

X IGI 10%
$105,000 IGI.

DTA
$1,1050,000
X0.008
= $8,400 (DTA)
 IVA Art. 27

Valor en aduana en mercancías. $1,050,000

+
IGI $105,000
+
DTA $8,400
=
$1,163,400
X 16%
=
$186,144
 TOTAL

IGI $ 105,000
+
DTA $8,400

+
IVA $ 186,144
=
$299,544

https://www.youtube.com/watch?v=Zd2BKkzFh0w

MARCO REGULATORIO DE COMERCIO EXTERIOR MEXICANO

https://www.youtube.com/watch?v=jT4iaaqBzNk
Relojes de pulsera 91011101.

Precio EXW Bejin (INCOTERMS 2010) 30 USD 100 PIEZAS

Incrementables Bejin – Puebla 15 USD por pieza.

BASE GRAVABBLE.

https://www.youtube.com/watch?v=RcYjmgOe_mk

Calculo de Contribuciones de Comercio Exterior ( 1a. Parte)

https://www.youtube.com/watch?v=96zq8pkjsDI
 Asignatura: DERECHO FISCCAL

I. Fundamentos de Derecho Fiscal.

Objetivo de la Unidad de Aprendizaje: El alumno determinará las

contribuciones y el importe de los impuestos a pagar, para concretar operaciones
de comercio internacional

SE RECOMIENDA: TOMAR NOTA, PARA QUE NO SE PAREZCA A UNA

SERIE DE PRICE VIDEO.
Identificar los conceptos e importancia del derecho fiscal, financiero, tributario y finanzas
públicas.
 Concepto del derecho fiscal
 Concepto del derecho financiero.
 Concepto del derecho tributario.
 Concepto de finanzas públicas.

 Fuentes del derecho fiscal:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 Tratados Internacionales en materia fiscal.
 Leyes ordinarias.
 Decretos en materia fiscal.
 Jurisprudencia en materia fiscal.
 Principios Generales del Derecho.
  
Relación e importancia del derecho fiscal en la operación de la organización.
Concepto de derecho fiscal
Esta disciplina ha sido definida por De la Garza como el conjunto de normas jurídicas que
se refieren al establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos, derechos,
contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas que se establecen entre la administración
y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los
procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a las sanciones establecidas por
su violación.

Por su parte, Rafael. Bielsa nos dice que“ el Derecho Fiscal es el conjunto de disposiciones
legales y de principios de derecho público que regula la actividad jurídica del fisco“

Para nosotros el Derecho Fiscal es el sistema de normas jurídicas " que, de acuerdo con
determinados principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación y
control de los ingresos de Derecho Público del Estado derivados del ejercicio de su
potestad tributaria, así, como las relaciones entre el propio Estado y los particulares
considerados en su calidad de contribuyentes.
Derecho Financiero

Como hemos visto esta rama del Derecho se ocupa del estudio general del aspecto jurídico de
la actividad financiera del Estado en sus tres momentos, el de la obtención; el de la
administración, o manejo y el del empleo de los recursos monetarios y al Derecho Fiscal
corresponde el estudio detallado del aspecto jurídico de uno solo de esos tres momentos, el de
la obtención de los recursos monetarios, únicamente en lo que se refiere a las contribuciones
forzadas o exacciones. En esta virtud, el Derecho Fiscal desarrolla el estudio detallado de las
exacciones y de las instituciones jurídicas complementarias necesarias para su efectividad a
partir de los principios básicos, conceptos generales e instituciones relativas a los ingresos del
Estado elaborados por el Derecho Financiero.
A su vez, Manuel Andreozzi define al Derecho Tributario como a la rama de Derecho Público
que estudia los principios, fija las normas que rigen la creación y percepción de los tributos y
determina la naturaleza y los caracteres de las relaciones del Estado con el administrado que
está obligado a pagarlos.
Tema: Ingreso del Estado
Conceptos de ingresos de derecho público y privado.
 
Características de los ingresos públicos: tributarios.
 
Identificar las leyes de:

 Comercio Exterior: artículos 12 y 13.

 Federal de Derechos: artículo 49.
 Impuesto al valor agregado: artículos 1 y 2
 
Describir las características de los ingresos privados: no tributarios
PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS:

A partir de un caso de operaciones comerciales, elaborará un reporte que contenga:

 
- Importe de los impuestos a pagar.
- Fundamento legal.