CURSO CONTABILIDAD Y COSTOS INDUSTRIALES

PROFESOR: ENRIQUE SILVA SUTHERLAND

Ingeniero Civil Industrial FCFM Universidad de Chile
MBA – FAE Universidad de Chile
Estado de Flujos de Efectivo

• Se refieren a los ingresos (entradas) y egresos (salidas) de caja

• Muy importantes para estimar los flujos de caja y evaluar un proyecto

ENTRADAS

NIVEL DE EFECTIVO
INICIAL
SALIDAS
Estado de Flujos de Efectivo

1. Flujos de efectivo provenientes de actividades de la operación

2. Flujos de efectivo provenientes de actividades de inversión

3. Flujos de efectivo provenientes de actividades de financiamiento

Estado de Flujos de Efectivo

1. Flujos de efectivo provenientes de actividades de la operación

MAS
a) Cobros provenientes de la venta de bienes
b) Cobros provenientes de la prestación de servicios
c) Cobros provenientes del cobro de seguros
d) Intereses recibidos clasificados como actividades de la operación
e) Otras entradas clasificadas como de la operación
Estado de Flujos de Efectivo

1. Flujos de efectivo provenientes de actividades de la operación

MENOS
a) Pagos a proveedores por el suministro de bienes o servicios
b) Pagos a los empleados
c) Pagos por impuestos a las ganancias
Estado de Flujos de Efectivo

2.- Flujos de efectivo clasificados como actividades de inversión

MAS
a) Cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda
b) Cobros por venta de propiedades, plantas y equipos, clasificados como
actividades de inversión
c) Intereses recibidos, clasificados como actividades de inversión
d) Otras entradas de efectivo clasificadas como actividades de inversión
(Rescate de depósitos a plazo, Incremento en saldos de cuentas corrientes de
filiales, etc)
Estado de Flujos de Efectivo

2.- Flujos de efectivo clasificados como actividades de inversión

MENOS
a) Compras de propiedades, plantas y equipos clasificadas como actividades de
inversión
b) Pagos procedentes de contratos a futuros o de opciones
c) Pagos en efectivo con el objeto de obtener el control de subsidiarias u otros
negocios, clasificados como actividades de inversión
d) Otras salidas de efectivo clasificadas como actividades de inversión (inversión
en depósitos a plazo, disminución de saldos en cuenta corrientes de filiales)
Estado de Flujos de Efectivo

3.- Flujos de efectivo clasificados como actividades de financiacion

MAS
a) Importes (entradas) provenientes de prestamos de largo plazo
b) Importes (entradas) provenientes de prestamos de corto plazo
Estado de Flujos de Efectivo

3.- Flujos de efectivo clasificados como actividades de financiacion

MENOS
a) Pago de prestamos de largo plazo
b) Pago de prestamos de corto plazo
c) Pago de pasivos por arrendamiento financiero
d) Dividendos pagados
e) Intereses pagados
Estado de Flujos de Efectivo

4.- Otros Flujos de efectivo

MAS
Efectivo o equivalente en efectivo al principio del periodo

MENOS o MAS
Efectos de la variación de la tasa de cambio sobre el efectivo o equivalente en
efectivo