CONCILIACIÓN

BANCARIA
UNIDAD III
CONCEPTO
 Procedimiento contable
 Identificar el saldo en términos de unidades monetarias del efectivo
 Depositado en una cuenta corriente de un banco cuyo titular es la empresa
 La conciliación bancaria es concordar cifras registradas en los controles o libros
de la empresa y el extracto del banco sobre el manejo de una cuenta corriente
bancaria.
TEORIA DE LOS OPUESTOS:
 Cargos de la empresa, son abonos para el banco
 Abonos de la empresa, son cargos para el banco
 Activo para la empresa, es pasivo para el banco
 Gasto para la empresa, es ingreso para el banco
OBJETIVO

 Proporcionar información financiera oportuna, integra y confiable, en términos de

unidades monetarias, referidas al saldo del efectivo libre de restricciones y de
inmediata disponibilidad depositado en la cuenta corriente de un banco del sistema
que posee y controla una empresa.

CARATERÍSTICAS
 Obtiene un tercer saldo.
 Identifica cargos de la empresa sin conocimiento del banco
 Identifica abonos de la empresa, sin conocimiento del banco
 Identifica abonos del banco, sin conocimiento de la empresa
 Identifica cargos del banco, sin conocimiento de la empresa
CONTROL
 Integrada a procesos administrativos bajo responsabilidad de gerencia.

 El control se sustenta en la parte del sistema de control interno vigente en una

empresa aplicable a dicha partida.

 Recomendable diseñar, aprobar, implantar y efectuar seguimiento a un reglamento

especifico que entre los aspectos importantes para lograr este cometido, requiere
mínimamente lo siguiente:
1. Habilitar registro de la cuenta corriente
2. Designar a un funcionario de la empresa como encargado
3. El encargado debe conocer sus derechos y obligaciones
4. El encargado debe poseer póliza de seguro y las primas a ser canceladas por la empresa
5. Efectivo depositado en cuenta esta destinado a transacciones relacionadas al giro de la
empresa.
6. Todos los desembolsos de efectivo deben realizarse mediante la emisión de cheques.
7. El giro de cheque debe ser a orden especifica y contar con la autorización oficial.
8. Los cheques girados deben incluir por lo menos dos firmas.
CUENTA CORRIENTE
 Es el contrato suscrito entre un banco del sistema, con una persona natural y/o jurídica
capaz de obligarse conforme a disposiciones legales.

 Por tanto, la persona natural y/o jurídica que suscribe el contrato técnicamente recibe la
denominación de cuenta correntista.

1. REQUISISTOS

2. BOLETAS DE DEPOSITO BANCARIAS

CHEQUE
 Es un documento mercantil que representa una orden de pago a la vista, emitida
por un cuenta correntista en favor de él o de terceras personas, sobre el efectivo
depositado en cuenta corriente, que posee y controla.
CHEQUE

 CARACTERISTICAS
Sustituye la utilización física del dinero

 GIRO
Girador: El titular de la cuenta

Beneficiario: Persona natural

o jurídica a cuya orden se gira
un cheque.
CHEQUE

 ENDOSOS
Endosante: Persona

natural o jurídica que transfiere el

cheque y sus beneficios

Endosatario: Persona natural

o jurídica quien recibe el cheque

y sus beneficios
CHEQUE

 RECHAZO
Falta o insuficiencia de efectivo

Incluir fecha adelantada

Contener enmiendas y/o borrones

Falta de serie

Falta de firmas autorizadas

No igualar la firma registrada en el banco

No coincidir el importe en literal con el numeral

Existir defectos en el endoso

Girase a favor de la persona natural o jurídica

Ser girado en favor de una persona natural fallecida

 CHEQUE

 CLASES DE CHEQUES

Cheques nominativos

Cheque de Gerencia

Cheques Certificados

Cheque de Viajero

Cheque - giro.
Las disposiciones legales que
regulan la utilización de cheques se
encuentra tipificadas en el Código
de Comercio, Capitulo VII,
Secciones I a V, Artículos 600 al
641
CONCILIACION DE SALDOS

 Su finalidad es obtener un tercer saldo, por existir

diferencia, en términos de unidades monetarias, entre el
saldo de la empresa con el saldo del banco.

TERCER
SALDO
ESTRUCTURA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

A) SALDO SEGÚN EXTRACTO: (BANCO)

MAS:
Cargos de la empresa sin conocimiento del banco
MENOS:
Abonos de la empresa sin conocimiento del banco
C) SALDO REAL A LA FECHA
B) SALDO SEGÚN EMPRESA: (LIBRO MAYOR)
MAS:
Abonos del banco sin conocimiento de la empresa
MENOS:
Cargos del banco sin conocimiento de la empresa
C) SALDO REAL A FECHA
CONCILIACION DE SALDOS
 CARGOS DE LA EMPRESA SIN CONOCIMIENTO DEL BANCO: Todos los cargos
(DEBE) efectuados por la empresa, que no figuran en abonos (HABER) efectuados
por el banco.
 ABONOS DE LA EMPRESA SIN CONOCIMIENTO DEL BANCO: Todos los abonos
(HABER) realizados por al empresa, que no figuran en cargos (DEBE) efectuados
por el banco.
 ABONOS DEL BANCO SIN CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA: Todos los abonos
(HABER) realizados por el banco, que no figuran en cargos (DEBE) efectuados por
la empresa.
 CARGOS DEL BANCO SIN CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA: Todos los cargos
(DEBE) realizados por el banco, que no figuran en abonos (HABER) efectuados
por la empresa.
ESTRUCTURA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Habilitar papeles de trabajo

METODOLOGÍA DE LA Encabezado
CONCILIACIÓN Registra nombre y cargo…

Código
Titulo
NATURALEZA DE LA Concepto
CUENTA Movimiento
Saldo
Exposición

Registro Mayor
Registro según Extracto
TRATAMIENTO CONTABLE
Conciliación de saldos
Registros regularización, según conciliación
PRÁCTICA DE CLASE