UF 3

GESTIÓN
AUXILIAR DE
DOCUMENTACIÓN
ECONÓMICO -
ADMINISTRATIVA
Y COMERCIAL
(6)
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA

Operaciones básicas
de cobro y pago

Medios de cobro y
pago

Documentos de pago y
cobro al contado

Documentos de pago y
cobro a crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de
bancos
 Tesorería ????

Es el área de la empresa que se encarga de
gestionar las operaciones de tipo monetario

Es un departamento muy relacionado con
Contabilidad, que anotará las entradas y salidas
de caja.

Las gestiones básicas de tesorería son:
 Pagos a proveedores
 Cobros
 Gestiones bancarias
 Movimientos de caja en general
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA

Operaciones básicas
de cobro y pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y cobro
al contado

Documentos de pago y cobro
a crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de bancos
Operaciones de cobro
Entradas en la tesorería de la empresa
En la empresa se recibe una cantidad
monetaria
Se transforma un activo corriente en un activo
líquido
( ACTIVO CORRIENTE: se puede convertir en
dinero en un período < 1año
ACTIVO LÍQUIDO: se puede transformar en
dinero inmediatamente )
Operaciones de pago
Salidas de la tesorería de la empresa
De la empresa sale una cantidad monetaria
Se cancela una obligación contraída
 cobros-ingresos-gastos-pagos

Ingreso : refleja el derecho a
cobrar, un incremento del
patrimonio

Cobro : el dinero entra en la caja
Pueden coincidir
o no en el tiempo

Gasto : nace la obligación de
pagar, la empresa pierde
patrimonio

Pago : el dinero sale de la caja
 Tipos de operaciones

AL CONTADO

A CRÉDITO

FUNCIONES DE LOS COBROS

Aumentar el patrimonio de la empresa y
generar flujo de caja suficiente para las
necesidades operativas de la empresa

Disminuir los riesgos en 4 fases:
 Definir riesgo asumible
 Evaluar riesgo de cada situación
 Identificar situaciones de riesgo excedido
 Decidir cómo gestionar la alerta


A menor precio, pago más rápido

A mayor precio, aplazamiento de los
pagos

Coste de financiación alternativa
 CARACTERÍSTICAS

CICLO DE VIDA DEL COBRO (pg 2-6)

1) Identificación de oportunidades de cobro

2) Preparación del cobro
3) Gestión del cobro
4) Rendición del cobro
5) Control y registro del cobro
 CARACTERÍSTICAS

CICLO DE VIDA DEL PAGO

1) Revisión de fra de proveedor

2) Autorización del pago
3) Operación del pago
4) Registro contable
5) Verificación del recibo
 FORMAS DE GESTIÓN

GESTIÓN DE TESORERÍA = GESTIÓN DE COBROS Y
PAGOS

NEGOCIACIÓN GESTIÓN

CONTROL Y
SUPERVISIÓN
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA

Operaciones básicas
de cobro y pago

Medios de cobro y
pago

Documentos de pago y
cobro al contado

Documentos de pago y
cobro a crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de
bancos
 CONCEPTO DE MEDIOS DE C Y P


Son instrumentos empleados para cubrir las
obligaciones y consolidar los derechos en que la
empresa incurre en su operativa diaria

Son todos aquellos bienes activos que están
considerados dinero y que cumplen con la función
de estar aceptados en el mercado

Están soportados por el sistema bancario
FUNCIONES de los MEDIOS DE PyC
La función principal es que cada una de las
partes cumpla con el compromiso u obligación
que han adquirido, tanto en la forma acordada
como el momento de pago previsto.

Así, si el comprador no pagase, incumpliría el

acuerdo, por lo que se podría actuar legalmente
contra él.
FORMAS DE COBRO Y PAGO
PAGO ANTICIPADO O
AL CONTADO PAGO APLAZADO
 Dinero en metálico  Letras de cambio
 Cheque bancario  Pagarés
 Domiciliación bancaria  Recibos
 Transferencia bancaria  Domiciliación de
 Giros facturas
CRÉDITO O CONTADO,
ÉSA ES LA CUESTIÓN
 FACTORES PARA ELEGIR UN
MEDIO DE PAGO U OTRO:

Riesgos o seguridad


Coste

De intermediación

Financiero

Fiscal


Plazo de ejecución o intermediación
 Enlaces MEDIOS DE COBRO Y
PAGO:
http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm

http://www.ieslavaguada.com/ant/distancia/DESCARGAS-OAGT/1T/GA_OAGT02_Conteni
dos2013.pdf
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA

Operaciones básicas de
cobro y pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y
cobro al contado

Documentos de pago y
cobro a crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de bancos
 DINERO EN EFECTIVO

Garantizado por el Estado

Medida de valor
EL CHEQUE Es un documento que contiene una orden
de pago dada por una persona a un banco
de pagar a un tercero una cantidad de dinero

Entrega el cheque
EMISOR DEL BENEFICIARIO
CHEQUE DEL CHEQUE
(El que paga) (El que recibe
el dinero)

Debe de tener
una abierta c/c
y un talonario Recibe el Entrega
de cheques. dinero el cheque

Entrega el dinero al banco del beneficiario

BANCO BANCO
(Del pagador) (Del beneficiario)

Pide el dinero al banco del pagador

 Tipos de cheque
AL PORTADOR
Lleva escrito la indicación “Al portador”
Lo puede cobrar cualquier persona que lo presente.

NOMINATIVO
Lleva escrito el nombre y apellidos de la persona o empresa.
Solo puede ser cobrado por esa persona enseñando su DNI y firma (en efectivo o
ingresado en c/c)

CRUZADO
Presenta dos líneas paralelas que cruzan el cheque en diagonal.
Es un cheque nominativo que solo puede ser cobrado ingresándolo en c/c.

Pág 2-27/29
1) Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.
2) Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través
de una entidad de otro país.
3) Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es aconsejable comenzar y
terminar dicho importe con una almohadilla "#".
4) Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no
estar designada.
5) Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece, si no se
rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.
6) Lugar y fecha de emisión del cheque.
7) Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.
8) Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma ha de ser autógrafa y
en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una
antefirma, normalmente el sello de la empresa.
9) Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.
Características y requisitos del cheque establecidas por
el Banco de España: pág 2-23/24
 RECIBO
ES UN DOCUMENTO QUE EMITE LA PERSONA QUE
COBRA Y QUE ENTREGA FIRMADO AL QUE PAGA,
COMO JUSTIFICANTE DE HABER COBRADO
 TRANSFERENCIA

Es una operación por la que una persona (ORDENANTE)

da instrucciones a su Banco para que con cargo a su c/c
envíe una cantidad de dinero a la c/c
de otra persona (BENEFICIARIO)

TRANSFERENCIA TRASPASO

Cuando el envío es entre Cuando el envío es entre

TIPOS dos c/c del mismo banco
dos c/c de distinto banco

El banco del ordenante

puede cobrarle una comisión
por el servicio
ABONO POR TRANSFERENCIA
DOMICILIACIÓN BANCARIA

Es un documento que emite la empresa que quiere realizar

un cobro a otra empresa a través de un cargo en su c/c.
El cliente previamente ha tenido que autorizar al banco, para
que cargue el recibo en su cuenta.
El vendedor debe enviar el recibo de cobro al banco del cliente

BANCO DEL La empresa cliente

La empresa envía una
vendedora envía al CLIENTE autorización al su
banco del cliente un banco para que la
recibo de cobro carguen el recibo
El Banco carga el
importe al su cliente y
lo ingresa en el
banco del vendedor
BANCO DEL
VENDEDOR
1) Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo.
2) Fecha operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.
3) Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo.
4) Número de recibo, número que identifica al recibo.
5) Referencia, número de referencia del recibo.
6) Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, en definitiva empresa que
cobra.
7) NIF/CIF Emisor, número de identificación fiscal del emisor del recibo.
8) Titular del recibo, identificación de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
9) Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de información, por ejemplo todos los datos de
la compra del producto o servicio que se satisface con el pago de dicho recibo.
10)Entidad presentadora, identificación de la entidad y sucursal bancaria que ha puesto en circulación dicho recibo.
11)Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta deudora.
12)Importe del recibo, cuantía del recibo.
13)Código cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo de dicho recibo
Respecto al recibo bancario...

...hay que tener en cuenta que:

- No está amparado por la Ley Cambiaria y del Cheque

- El cobrardor tiene inicativa a la hora de decidir cuando los emite.

- El cobrador puede anticipar su cobro a través de la entidad

bancaria con la que opere.

- El pagador puede devolver el pago.

+ info en la web
TARJETAS BANCARIAS
Sirven para realizar pagos con cargo a la cuenta bancaria de su
titular, el cual suele pagar un cuota anual por utilizarla.
También permiten disponer de efectivo en los cajeros
automáticos y pagar por Internet

VISA
Son de plástico y
AMERICAN
tienen una banda
EXPRESS
magnética
MASTERCARD
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE
TESORERÍA

Operaciones básicas
de cobro y pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y
cobro al contado

Documentos de pago y
cobro a crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de bancos
 Pagaré
 Letra de cambio
 Tarjetas de crédito
 PAGARÉ

vídeo Rellenar pagaré

+ info en web

Vídeo dto pagarés
1) Denominación de la entidad y oficina librada.
2) Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number.
3) Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.
4) Importe consignado en cifras del pagaré.
5) ersona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir emitidos a favor de
una persona, física o jurídica, o a su orden.
6) Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el
importe expresado en cifras prevalecerá el primero.
7) Fecha y lugar de emisión.
8) Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.
9) Firma del emisor del pagaré.
10)Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del documento.
 LETRA DE CAMBIO

1º) VEMOS EN LIBRO pg 2-48/52

2º) VÍDEO
 LETRA DE CAMBIO
A diferencia del cheque o del pagaré que es
emitido por quien debe realizar el pago, en el
caso de la letra de cambio es quien debe de
cobrar quien tiene la iniciativa en el pago al igual
que en el recibo bancario
 LETRA DE CAMBIO
Tiene las siguiente funciones dentro del ámbito
empresarial:

Medio de pago.

Garantía financiera: dado su carácter ejecutivo
puede utilizarse como garantía en operaciones de
financiación.

+ info En web
Leyenda:
1. Lugar de emisión.
2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.
3. Cuantía de la Letra.
4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.
5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago.
6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.
7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.
8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de cambio se encuentra
domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.
9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.
10.Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto
bueno al pago.
11.Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.
12.Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en circulación la letra. En este
sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.
13.Identificación del documento utilizado para su cumplimentación
 LETRA DE CAMBIO : AVAL
Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez
presentada al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la
falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al
librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.
 TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO

TARJETAS DE TARJETAS DE
(Diferencias)
CRÉDITO DÉBITO

Tiene aplazamiento en el pago.

Se descuenta el dinero en el
momento del pago. (no hay
. El titular puede pagar y
aplazamiento).
disponer de dinero incluso si su
Es necesario que la cuenta
cuenta no dispone de fondos.
bancaria disponga de fondos para
(Da crédito)
pagar y disponer del dinero. (no
da crédito)
El banco cobra intereses al
El banco cobra una cuota fija
titular por la cantidad de crédito
anual al titular por su utilización.
dispuesta y el aplazamiento
(+ barata)
acordado.(+ cara)
 VÍDEO DE TJ DE CRÉDITO

VÍDEO DIFERENCIA TJ CRÉDITO – TJ DÉBITO

 2 – GESTIÓN BÁSICA DE

TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro
y pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y cobro al
contado

Documentos de pago y cobro a
crédito


Libro auxiliar de
caja

Libro auxiliar de bancos

Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería

Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería

Pág 2-57/70

Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes

Pág 2-57/70

Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que
nos va calculando el saldo a medida que
introducimos nuevos apuntes
Pág 2-64/70
 Se coteja el dinero que hay
en caja con el saldo de la
cuenta auxiliar de caja
 Se comprueba que todo el
efectivo recibido o
entregado se ha
contabilizado
 Se suele hacer a diario
 Lo firma el cajero que lo
realiza
 El faltante o sobrante se
contabiliza como
diferencia positiva o
diferencia negativa
 Ejercicio arqueo de El saldo de caja, según la
caja contabilidad, es de
3.170 €
 15 billetes de 20 €
 10 billetes de 50 €
 8 billetes de 200 €
 6 billetes de 100 €
 40 monedas de 50 cts
 50 monedas de 1€
 40 monedas de 2 €
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE

TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro
y pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y cobro
al contado

Documentos de pago y cobro a
crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de
bancos

Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería

Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
 Se anotan los ingresos y gastos llevados a cabo
y se comparan con los saldos finales del día en
los extractos del banco.
 Utilizamos Excel para construir un libro
auxiliar de Bancos
 Conciliación bancaria

Saldo del extracto bancario xxxx

 Cheques pendientes de cobro xxxx
 Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
 + Errores en el libro auxiliar xxxx

= Saldo en libros
 Conciliación bancaria

Saldo del extracto bancario xxxx

 Cheques pendientes de cobro xxxx
 Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
 + Errores en el libro auxiliar xxxx

= Saldo en libros
Vídeo de facilcontabilidad.com
SI HAY ERROR

y es de la empresa, se harán los ajustes que
correspondan

Si el error es del banco, habrá que reclamar
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE

TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y
pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y cobro al
contado

Documentos de pago y cobro a
crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de bancos

Principios de
confidencialidad en
operaciones de tesorería

Operaciones y medios informáticos
de gestión de tesorería
 PRINCIPIOS ÉTICOS FUNDAMENTALES
APLICADOS EN TESORERÍA

INTEGRIDAD

RESPONSABILIDAD

CONFIDENCIALIDAD : la información que
se maneja solo puede estar accesible al
personal autorizado
 Al referirnos del principio de confidencialidad estamos
hablando de la no divulgación de la información recogida en
un trabajo profesional,
referido a :
 datos personales del cliente
 a datos bancarios
Solamente podremos difundir y utilizar dicha información tras
un consentimiento expreso del cliente o por condiciones
legales establecidas previamente.
 2 – GESTIÓN BÁSICA DE

TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y
pago

Medios de cobro y pago

Documentos de pago y cobro al
contado

Documentos de pago y cobro a
crédito

Libro auxiliar de caja

Libro auxiliar de bancos

Principios de confidencialidad en
operaciones de tesorería

Operaciones y medios
informáticos de gestión
de tesorería
 Banca electrónica

https://www.youtube.com/watch?v=WQOVw
b8k71w

https://www.youtube.com/watch?v=s9qJ5D8sOyA

https://www.youtube.com/watch?v=xXS5in1QS
fM
Banca electrónica

También se llama:

E-banking
Banca Online
Banca por internet
 ventajas

Acceso 24 h

Elimina esperas

+ tiempo para leer las condiciones y contratos

Consultas personalizadas en línea
 Inconvenientes


Limitaciones de los clientes mayores

Clientes reacios a utilizar las nuevas
tecnologías

Desconfianza en la seguridad

Desconocimiento de esa modalidad

Existencia de la alternativa de acudir a la
sucursal
 Monedero electrónico

¿Qué son tarjetas

monedero? Pon
algún ejemplo de las
que conozcas.
http://es.wikipedia.org/wiki/Tarjeta_monedero
 Pagos por internet

Vídeo medios de pago en Internet
Compras por internet
 Realizado por

TAREIXA TRIGO 2014