UNASAM Diseño de Sistema de Contabilidad Computarizada II

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS -

DAOT

01. Sujetos Obligados - DAOT

Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros
- DAOT 2018 los sujetos siguientes:
1.- Que al 31 de diciembre del 2018, hubiesen tenido la categoría de Principales
Contribuyentes.
2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el
ejercicio 2018, siempre que:
2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.
2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios o contratos de construcción haya
superado las 75 UIT.
3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan
realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2018, cuyo número de trabajadores
que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601
correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2018 sea superior a diez (10). Se
entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1°
de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.

Para el cálculo de las ventas internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 100 + 105 + 109 + 112 + 160

Formulario Virtual 621 100+105+109

Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta Mensual 100

Para el cálculo de las compras internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta Mensual 107

Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario
Virtual 3500, versión 3.3.
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La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2018: S/

4,150

02. Operaciones a Informar - DAOT

Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado
durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como Operación con
Tercero a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o
proveedor), siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.
Para el ejercicio 2018 el valor de la UIT es de S/ 4,150
2 UIT del 2018 = S/ 8,300

03. Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las

operaciones con terceros - DAOT

Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo

de las Operaciones con Terceros son las siguientes:

La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan el IGV .
La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.

La importación de bienes.
Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.

Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no

exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del
adquirente o usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y, de ser
el caso, éstos hubieran sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o
en el Registro de Compras llevados de manera electrónica en aplicación de lo dispuesto por la
Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT, la Resolución de Superintendencia Nº 066-
2013-SUNAT o la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT.
Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al Nuevo RUS.
Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la regulada
en el Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de las siguientes
normas:
Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y sus
modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones realizadas en los doce meses
del Ejercicio.
Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del
Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por Decreto
Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.
Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la Resolución
de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se hubieren emitido
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boletas de venta en las que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento de
Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese consignado el número de
documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en
el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.
Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera
electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución de
Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-
SUNAT, salvo aquellas que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento e Comprobantes
de identificar al adquirente o usuario, se hubiese consignado el número del documento de identidad
de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e
Ingresos o en el Registro de Compras.

04. Constancia de no tener información a declarar - DAOT

Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si
sus operaciones con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2018 el valor de
la UIT es de S/ 4,150, 2 UIT= S/ 8,300), deberá presentar en sustitución a su declaración
la "Constancia de no tener información a declarar" a través de SUNAT Operaciones en Línea.
Ingresar a Mis declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones informativas/Constancia de
no presentación de la DAOT:

05. Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración -

DAOT
1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los
montos de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán
superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a través
de sus declaraciones juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe informar en la
DAOT, exportaciones, importaciones, servicios prestados por no domiciliados entre
otros.
2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número de
RUC o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.
3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta
categoría sustentados con Recibos por Honorarios.
4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

 Incluir ceros adicionales en los montos informados.

 Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia
de aduanas.
 Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando
en la DAOT sólo se informan operaciones internas.
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06. Cronograma de vencimientos DAOT 2018

El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2018 debe ser
presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.
DAOT 2018

Último dígito del RUC Vencimiento Según R:S N° 036-2016/SUNAT

0 01 de marzo de 2019 1er. día hábil de marzo

1 04 de marzo de 2019 2do. día hábil de marzo

2y3 05 de marzo de 2019 3er. día hábil de marzo

4y5 06 de marzo de 2019 4to. día hábil de marzo

6y7 07 de marzo de 2019 5to. día hábil de marzo

8y9 08 de marzo de 2019 6to. día hábil de marzo

Buenos 11 de marzo de 2019 7to. día hábil de marzo

Contribuyentes

Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT