UNIVERSIDAD NORORIENTAL PRIVADA

“GRAN MARISCAL DE AYACUCHO”

RIF. J-08023168-6
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
NÚCLEO-MATURÍN

CONTROL INTERNO

Maturín, Noviembre de 2022

 CONTROL INTERNO, ¿QUÉ ES?

Es un conjunto de acciones,
normas, políticas y métodos
establecidos por las empresas
con el fin de evitar riesgos en su
entorno.

Abarca cinco componentes

principales: ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades
de control gerencial, información y
comunicación y monitoreo.
 CONTROL INTERNO Y SUS ORIGENES

Se piensa que el origen del Control Interno,

surge con la partida doble, una de las
medidas de control, pero fue hasta fines del
siglo XIX que los hombres de negocios se
preocupan por formar y establecer sistemas
adecuados para la protección de sus
intereses.

La primera definición formal de Control Interno fue establecida

originalmente por el Instituto Americano de Contadores
Públicos Certificados – AICPA en 1949, luego en 1957 por el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, "Examen del
Control Interno", Boletín 5 de la Comisión de Procedimientos de
Auditoría.
 CONTROL INTERNO Y SUS ORIGENES

En 1971 se retoma el Control Interno en el

Seminario Internacional de Auditoría
Gubernamental de Austria, bajo el patrocinio
de la Organización de las Naciones Unidas
(ONU) y la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI).

Desde la década de los 80 se comenzaron a ejecutar una serie

de acciones en diversos países desarrollados con el fin de dar
respuesta a un conjunto de inquietudes sobre la diversidad de
conceptos, definiciones e interpretaciones que sobre el control
interno existían en el ámbito internacional, ajustados
obviamente al entorno empresarial característico de los países
capitalistas
 CONTROL INTERNO, SUS COMPONENTES

El sistema de control de una empresa es una

pieza fundamental que mantiene la seguridad Los componentes principales
de las operaciones estables y confiables. bajo los que se rige el control
Se incorpora a una compañía para evitar interno son los siguientes:
errores y fraudes y para el control
sistemático de las actividades comerciales.  • Ambiente de control

• Evaluación de riesgos

• Actividades de control

• Información y comunicación

• Monitoreo
 CONTROL INTERNO, ¿PARA QUÉ SIRVE?

EL CONTROL INTERNO SIRVE PARA:  Mantener cuentas adecuadas al

asegurar que los estados financieros
 Implementar políticas internas solo proporcionen información
cumpliendo con las leyes correcta y confiable.
vigentes de su país.
 Salvaguardar los activos comerciales
 Aumentar la eficiencia de de robo o de la mala gestión de
empleados y funcionarios con recursos.
respecto a sus
responsabilidades asignadas.
 Asegurar el cumplimiento de las
políticas comerciales y la ley del país.
 CONTROL INTERNO Y SUS OBJETIVOS

Este plan de organización, métodos y

medidas coordinadas dentro de una
empresa tiene los siguientes objetivos  Promover el desarrollo
específicos: organizacional.

 Salvaguardar los activos de la  Fomentar las prácticas de valores y

empresa. libres de riesgos de corrupción.

 Verificar la precisión y confiabilidad

de los datos contables.

 Promover la eficiencia operativa y

fomentan la adherencia a las
políticas de gestión preservadas.
 CONTROL INTERNO Y SUS PRINCIPIOS
El control interno se rige bajo siete principios
fundamentales que son la base para su
creación e implementación. Cada uno dicta lo
siguiente:
1. Segregación de funciones
La segregación de funciones implica dividir la
responsabilidad de todas las transacciones,
así como de los informes y auditorías.
Cuantas más funciones estén separadas,
menor es la posibilidad de sufrir algún tipo de
acto fraudulento.
2. Autocontrol
Establece controlar el acceso a diferentes
partes de un sistema de contabilidad por
medio de contraseñas, bloqueos y
registros de acceso electrónico. Esto
puede mantener a los usuarios no
autorizados fuera del sistema, al tiempo
que proporciona una forma de auditar el
uso del sistema para identificar la fuente
de errores o discrepancias.
 CONTROL INTERNO Y SUS PRINCIPIOS

3. Auditorías físicas de activos

Las auditorías físicas incluyen el recuento
manual de efectivo y cualquier activo físico
rastreado en el sistema de contabilidad, como
inventario, materiales y herramientas. Este
puede revelar discrepancias ocultas en los
saldos de las cuentas al omitir por completo los
registros electrónicos
4. Costo menor que beneficio
Se genera valor tanto para la organización
como para el cliente y el accionista. Esto
establece que los controles internos no
pueden ser más costosos que las mismas
actividades que verifican ni los beneficios
que proveen.
 CONTROL INTERNO Y SUS PRINCIPIOS

6. Confiabilidad 5. Eficacia
El uso de un sistema de contabilidad de La eficacia del control interno dependerá de
doble entrada agrega confiabilidad al los resultados del cumplimiento de los
garantizar que los libros siempre estén objetivos dentro de la empresa.
equilibrados. El cálculo de los saldos de
prueba diarios o semanales puede
proporcionar información periódica sobre
el estado del sistema, lo que permite
descubrir e investigar discrepancias lo
antes posible.
 CONTROL INTERNO Y SUS PRINCIPIOS

7. Documentación financiera estandarizada

El control interno
normalmente debe La estandarización de los documentos utilizados
recorrer cuatro para las transacciones financieras (como
etapas principales: facturas, solicitudes de materiales internos,
recibos de inventario e informes de gastos de
 No confiable viaje) ayuda a mantener la coherencia en el
 Insuficiente mantenimiento de registros a lo largo del
 Confiable tiempo. El uso de formatos de documentos
 Óptimo estándares puede facilitar la revisión de
registros anteriores al momento de buscar el
origen de una discrepancia en el sistema.
 CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA

La implementación de un sistema de control

interno permite fortalecer a las compañías y las
impulsa a conseguir sus objetivos, previene
pérdidas de recursos, mejora la ética, facilita el
aseguramiento de los reportes, incrementa
confianza de inversionistas, reduce riesgos y es
aplicable independientemente del tamaño o tipo
del negocio.