Francisca reyes reyes

Universidad Nacional Evangélica.

Sistema de contabilidad I

es
Fecha 12-07-2023

Control interno.

ey
1- ¿Qué es el control interno?

R
2- ¿Qué es un sistema de control interno?

3- Cuáles son los requisitos de un sistema de control interno?

es
4- Cuáles son las clases de control interno que existen, defina brevemente cada uno.
ey
5- Cuáles son los componentes del control interno, defina brevemente cada uno

6- Qué relación guarda con la auditoría interna con el control interno

R

7- Porque surge el control interno en las empresas y cuáles son los aportes a la empresa
a

8- Cuáles son las diferencias entre control interno y la auditoría interna.

sc

Indicar con sus palabras ejemplos de algunas diferencias.

ci

9- Cuál es la importancia de un buen control interno en una empresa y que aporta a un

an

sistema de contabilidad

10- Que es una política de control interno

Fr

11- Cómo se realiza una política de control interno.

INDICAR 2 TIPOS DE MEDIDAS DE CONTROL INTERNO, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS DE

LO SIGUIENTE:

-Caja Chica
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-Efectivo

-Compras

-Ventas

-Gastos o Desembolsos

-Activos Fijos, Mercancías (Inventarios) y Nómina.

es
Para el llenado de esta tarea utilizar como fuente el libro de control interno cargado en

ey
archivos.

R
Desarrollo

Lamentablemente, como modelo de lenguaje, mi capacidad de acceso a libros y

es
materiales específicos está deshabilitada. Esto incluye el libro "Control Interno" de
Juan Meléndez Torres. Mi entrenamiento se basa en una amplia variedad de fuentes
ey
disponibles públicamente hasta septiembre de 2021, pero no tengo acceso a
materiales específicos más recientes o protegidos por derechos de autor.
R
a

Sin embargo, puedo proporcionarte información general sobre los temas que
sc

mencionaste:
ci

1. ¿Qué es el control interno?

an

El control interno es un conjunto de políticas, procedimientos y prácticas diseñadas

para proporcionar una estructura y dirección para lograr los objetivos de una
Fr

organización. Su propósito es asegurar la eficiencia operativa, la confiabilidad de la

información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.

2. ¿Qué es un sistema de control interno?

Un sistema de control interno es el conjunto coordinado de procedimientos y

medidas implementadas por una organización para salvaguardar sus activos,
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verificar la precisión y confiabilidad de los registros contables, promover la

eficiencia operativa y fomentar el cumplimiento de las políticas y regulaciones
establecidas.

3. ¿Cuáles son los requisitos de un sistema de control interno?

Un sistema de control interno efectivo debe tener los siguientes requisitos:

- Ambiente de control.

es
- Evaluación de riesgos.

ey
- Actividades de control.

- Información y comunicación.

R
- Supervisión y seguimiento.
es
ey
4. ¿Cuáles son las clases de control interno que existen?

Existen tres clases de control interno:

R

a) Control interno administrativo: Se enfoca en salvaguardar los activos y promover

la eficiencia operativa.
a
sc

b) Control interno contable: Se concentra en la confiabilidad y veracidad de los

registros financieros.
ci

c) Control interno operativo: Se dirige a asegurar que las actividades operativas se

an

realicen de manera eficiente y efectiva para alcanzar los objetivos de la

organización.
Fr

5. ¿Cuáles son los componentes del control interno?

Los componentes del control interno son:

a) Ambiente de control: Establece el tono de la organización en relación con el

control interno.
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b) Evaluación de riesgos: Identifica y evalúa los riesgos que enfrenta la

organización.

c) Actividades de control: Son políticas y procedimientos que ayudan a mitigar los

riesgos identificados.

d) Información y comunicación: Facilita la captura y comunicación de información

relevante.

e) Supervisión y seguimiento: Implica la supervisión continua del sistema de control

es
interno para asegurar su efectividad.

ey
6. ¿Qué relación guarda la auditoría interna con el control interno?

R
La auditoría interna es una función independiente que evalúa y asegura la eficacia
del control interno en una organización. Trabaja en conjunto con el control interno
es
para identificar deficiencias, áreas de mejora y verificar la conformidad con las
políticas y regulaciones establecidas.
ey

7. ¿Por qué surge el control interno en las empresas y cuáles son los aportes a la
R

empresa?
a

El control interno surge como respuesta a la necesidad de proteger los activos de la

sc

empresa, minimizar riesgos, mejorar la confiabilidad de la información financiera,

promover la eficiencia operativa y cumplir con leyes y regulaciones aplicables. Sus
aportes a la empresa incluyen una gestión más efectiva, reducción de errores y
ci

fraudes, mejor toma de decisiones y confianza para inversores y accionistas.

an
Fr

8. ¿Cuáles son las diferencias entre control interno y auditoría interna?

El control interno es el conjunto de políticas y procedimientos establecidos para

gestionar riesgos y lograr los objetivos de la organización, mientras que la auditoría
interna es una función independiente que evalúa la efectividad del control interno y
brinda recomendaciones para mejorarlo.
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Ejemplo de diferencia: Imagina que una empresa establece un procedimiento para

reconciliar regularmente sus cuentas bancarias (control interno). La auditoría interna
luego revisa si este procedimiento se está siguiendo adecuadamente y sugiere
mejoras si encuentra alguna inconsistencia o debilidad en el proceso.

9. ¿Cuál es la importancia de un buen control interno en una empresa y qué aporta a

un sistema de contabilidad?

es
Un buen control interno es crucial para la supervivencia y éxito de una empresa, ya
que ayuda a prevenir pérdidas financieras, fraudes y errores significativos. También
brinda confianza a los inversores y stakeholders al garantizar la fiabilidad de la

ey
información financiera. Para el sistema de contabilidad, el control interno garantiza
la precisión y exactitud de los registros contables, lo que mejora la toma de

R
decisiones basadas en datos confiables.

es
10. ¿Qué es una política de control interno?
ey
Una política de control interno es un documento que establece los principios y
directrices que guían el diseño, implementación y evaluación del control interno en
R

una organización. Describe cómo se llevarán a cabo las diferentes actividades de

control para cumplir con los objetivos de la empresa.
a
sc

11. ¿Cómo se realiza una política de control interno?

ci

Para realizar una política de control interno, es necesario seguir un proceso que
an

incluya:

- Identificar los objetivos del control interno.

Fr

- Evaluar los riesgos asociados con los objetivos identificados.

- Diseñar y documentar las políticas y procedimientos para mitigar los riesgos.

- Implementar las políticas y procedimientos establecidos.

- Monitorear y evaluar regularmente la efectividad de las políticas y hacer ajustes si

es necesario.
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Medidas de control interno (ejemplos):

Caja Chica:

- Contable: Establecer un fondo fijo para pagos menores y registrar todas las
transacciones de caja chica en un libro específico.

es
- Administrativa: Asignar a una persona responsable de custodiar el fondo, autorizar
los pagos y mantener un registro detallado de los gastos.

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Efectivo:

R
- Contable: Realizar conciliaciones bancarias periódicas para garantizar que los
es
saldos de efectivo registrados coincidan con los saldos bancarios.

- Administrativa: Limitar el acceso físico al efectivo y requerir la autorización de

ey
varios niveles para realizar retiros bancarios importantes.
R

Compras:
a

- Contable: Mantener un registro detallado de las compras y verificar las facturas

sc

con las órdenes de compra antes de proceder con el pago.

ci

- Administrativa: Establecer un proceso de aprobación para las compras y negociar

con proveedores para obtener mejores condiciones de precio y calidad.
an
Fr

Ventas:

- Contable: Registrar todas las ventas de manera adecuada en los libros contables y
reconciliar regularmente las cuentas por cobrar.

- Administrativa: Implementar políticas de crédito y monitorear los saldos de

cuentas por cobrar para evitar atrasos en los pagos.
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Gastos o Desembolsos:

- Contable: Revisar y aprobar todas las solicitudes de reembolso de gastos antes de

realizar los pagos.

- Administrativa: Establecer políticas claras sobre qué gastos son elegibles para
reembolso y mantener un registro organizado de las solicitudes.

Activos Fijos, Mercancías (Inventarios) y Nómina:

es
- Contable: Realizar inventarios físicos periódicos para asegurar que los registros

ey
contables de los activos coincidan con la realidad.

- Administrativa: Asignar responsabilidades claras para la custodia y control de los

R
activos, y mantener un registro actualizado de los mismos.

es
Recuerda que estos ejemplos son solo ilustrativos y que las medidas de control
ey
interno pueden variar según las necesidades y características específicas de cada
empresa.
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