TRIBUTACIÓN

EMPRESARIAL

Integrantes:
• Carbajal Tinecela, David Stephano
• Jamanca Palomino, Xiomara Dayanna
• Rojas Contreras, Angela Alicia
• Rojas Cueva, Yaritxa Pamela

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a) Los intereses provenientes de créditos de fomento otorgados directamente o mediante
proveedores o intermediarios financieros por organismos internacionales o instituciones
gubernamentales extranjeras.

Son aquellas operaciones de endeudamiento que se destinen a

?Que son créditos de
financiar proyectos o programas para el desarrollo del país en
fomento?
obras públicas de infraestructura y en prestación de servicios
públicos.

Obras publicas Servicios públicos

 (-) Gastos comunes 23,563.64
Deducción Neta 10,436.36
EXONERACIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA
2.- Método de Renta
La Empresa El Remanente SAC, ha pagado durante el ejercicio 2019 una renta bruta
gravada por el importe de S/. 500,000. Asimismo, ha recibido intereses exonerados Total de rentas no gravadas (exoneradas ) = %
provenientes de créditos de fomento por el importe de S/. 40,000. Total de gastos del año
Se le pide determinar el Monto Deducible por rentas exoneradas.
CONCEPTO IMPORTE S/
1.- Método del Gasto
(A) Renta bruta gravada 500,000.00
Total de Gastos vinculados a rentas no gravadas = % (B) Intereses exonerados por crédito de fomento 40,000.00
Total de gastos del año (C) Total Renta Bruta: (A) + (B) 540,000.00
(D) Gastos de "utilización común" para la generación de rentas 30,000.00
CONCEPTO IMPORTE S/ (E) Cálculo del porcentaje (B / C) x 100 7%
(A) Gastos directamente imputables a rentas no gravadas 6,000.00
(B) Gastos directamente imputables a rentas gravadas 300,000.00
(F) Gastos inherentes a rentas no gravadas: (D) x (E) 2,222.22
(C) Gastos comunes para generación de ambas rentas 24,000.00 GASTO DEDUCIBLE (D) - (F) 27,777.78
(D) Cálculo del porcentaje: (A) / (A) + (B) + (C) x 100 2%
(E) Gastos inherentes a rentas no gravadas: (C) x (D) 436.36 Intereses exonerados 40,000.00
GASTO DEDUCIBLE DEL GASTO COMÚN (C) - (E) 23,563.64
(-) Gastos no deducibles - Directos 6,000.00
Intereses exonerados 40,000.00 (-) Gastos comunes 27,777.78
(-) Gastos no deducibles - Directos 6,000.00 Deducción Neta 6,222.22
(-) Gastos comunes 23,563.64
Deducción Neta 10,436.36
El monto deducible a pagar por rentas exoneradas es S/ 6,222.22.
2.- Método de Renta
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 Caso Aplicativo B
(Régimen General)

La empresa SANCHEZ SAC que se encuentra en el RG desde el 2015, desea saber cómo
hacer sus pagos a cuenta de Renta en el año 2019, ha obtenido Ingresos Netos de S/ 45,000
tanto en el mes de enero como en febrero 2019. Sus Ingresos Netos son de S/ 65,000 en cada
uno de los meses de marzo a diciembre 2019. Se tienen estos datos:

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 Como resultado el pago a cuenta de renta
del mes de marzo 2019 será S/ 1,134, el cual se
muestra en el Formulario Virtual N° 621 – “IGV –
Renta Mensual”, cuando se ingresa la
información que determina el coeficiente. Este
procedimiento se debe aplicar a los pagos a
cuenta de renta de los siguientes meses (abril a
diciembre 2019).

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 C) Apliquen un caso para determinar la modificación del coeficiente o porcentaje para efectos
del pago a cuenta del Impuesto a la Renta.

La empresa comercial JOMASIC

S.A.C con RUC Nº 20589312649 del
Régimen General del Impuesto a la
Renta, inició sus operaciones en el
año 2020 y para efectos de los
pagos a cuenta de mayo a julio del
2020 desea modificar su coeficiente.
Se sabe que en los últimos períodos
obtuvo utilidades tributarias y que
efectúo los pagos a cuenta en
atención al inciso a) del artículo 85º
de la ley del Impuesto a la Renta.

* DETERMINAR LA MODIFICACIÓN DEL COEFICIENTE 

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D) Apliquen un caso para determinar la suspensión de pagos a cuenta.

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e)Apliquen un caso para determinar la perdida tributaria

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Gracias
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