Curso

Sistema de Control Interno

Módulo I: El Control Gubernamental y el  Nuevo enfoque de implementación del Sistema de
Control interno y su importancia.

Ministerio de Educación
Secretaria General
Oficina General de Transparencia, Ética Pública y Anticorrupción
EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y EL  NUEVO ENFOQUE DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Control Gubernamental

FUNCIÓN DE CONTROL

El control constituye la función del Estado que se ocupa de revisar periódicamente el

resultado de la gestión pública, verificando la eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso de los recursos públicos, así como el cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de política y planes de acción por parte de las entidades.

Este proceso comprende la evaluación de la eficacia en los sistemas de administración

y control, así como la determinación de las causas de los errores e irregularidades, para
recomendar las medidas correctivas pertinentes.
EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y EL  NUEVO ENFOQUE DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Control Gubernamental
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.

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EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y EL  NUEVO ENFOQUE DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Aspectos Generales
SISTEMA DE CONTROL INTERNO: Es el conjunto de acciones,
actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal, organizado y establecido en cada
entidad del Estado, que contribuyen al cumplimiento de los
objetivos institucionales y promueven una gestión eficaz,
eficiente, ética y transparente.

EJE: Elementos del procedimiento para implementar el SCI,

que agrupa los componentes del control interno a fin de
facilitar su desarrollo. Estos son cultura organizacional,
gestión de riesgos y supervisión.

PRODUCTO: bien o servicio que proporcionan las

entidades // dependencias del Estado a una
población beneficiaria con el objetivo de satisfacer
sus necesidades.

RIESGO: posibilidad de que un evento

determinado ocurra en un periodo de tiempo
dado.
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Base Legal
Leyes Decretos Resoluciones

o Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema o Decreto Legislativo N°

o Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
Nacional de Control y de la Contraloría 1440, Decreto Legislativo
General de la República, y sus del Sistema Nacional de que aprueba las Normas de Control Interno.
o Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG
modificatorias.  Presupuesto Público.
o Ley N° 27658 Ley Marco de la o Decreto Supremo N° 030- que aprueba las Normas Generales de
Modernización de la Gestión del Estado, y 2021PCM Reglamento de Control Gubernamental y sus
sus modificatorias.  la Ley Marco de modificatorias.
o Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las o Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG
Modernización de la
Entidades del Estado, y sus modificatorias.  Gestión del Estado. que aprueba la Directiva N°
o Ley N° 27867 Ley Orgánica de Gobiernos 006-2019-CG/INTEG “Implementación del
Regionales y sus modificatorias.  Sistema de Control Interno en las entidades
o Ley N° 27972 Ley Orgánica de del Estado”.
o Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG.
Municipalidades y sus modificatorias. 
o Ley N° 30879 Ley de Presupuesto del Sector o Resolución de Contraloría N° 093-2021-CG.
o Resolución de Contraloría N° 095-2022-CG
Público para el Año Fiscal 2019, Centésima
Vigésima Segunda Disposición
Complementaria Final. 
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Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

Finalidad
• Lograr que las entidades del Estado implementen
el Sistema de Control Interno como una
herramienta de gestión permanente, que
contribuye al cumplimiento de los objetivos
institucionales y promueve una gestión eficaz,
eficiente, ética y transparente.
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Objetivos del Sistema de Control Interno

Promover que los

Cuidar y resguardar los recursos y
Garantizar la confiabilidad y funcionarios y servidores del
bienes del Estado, contra todo
oportunidad de la Estado cumplan con rendir
hecho irregular o situación
información. cuentas por los fondos y
perjudicial que pudiera afectarlos.
bienes públicos que
administra.

Promover y optimizar, la
Cumplir la normatividad Fomentar e impulsar la
eficiencia, eficacia, ética,
aplicable a la entidad y sus práctica de valores
transparencia y economía de las
operaciones. institucionales.
operaciones de la entidad, y la
calidad de los servicios públicos
que presta.
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Clasificación de entidades
• Nacional: Poderes del Estado, Ministerios, Organismos Constitucionalmente Autónomos, Empresas
públicas, así como sus entidades adscritas y ejecutoras.
• Regional: Sede central de los Gobiernos Regionales.
GRUPO 1 • Local: Municipalidades de Lima Metropolitana, Municipalidad Provincial del Callao y sus
municipalidades distritales, así como sus entidades adscritas.

• Regional: Direcciones regionales, unidades ejecutoras y empresas. Ejemplo: Hospitales Regionales,

UGEL.
• Local: Municipalidades provinciales de tipo A y B*, municipalidades distritales de tipo D y E*, y entidades
GRUPO 2 adscritas con excepción de las municipalidades comprendidas dentro del Grupo 1.
• Ejemplo: empresas públicas, Sociedades de Beneficencia, entre otras.

• Local: Las Municipalidades distritales de tipo F y G*, así como las entidades adscritas a estas
municipalidades.
GRUPO 3 • Ejemplo: Empresas públicas, Sociedades de Beneficencia, entre otras.
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Responsables de la implementación del SCI y responsabilidades

ÓRGANO O
OTROS ÓRGANOS
UNIDAD
O UNIDADES
ORGÁNICA
TITULAR DE LA ORGÁNICAS QUE
RESPONSABLE DE
ENTIDAD PARTICIPAN EN LA
LA
IMPLEMENTACIÓN
IMPLEMENTACIÓN
DEL SCI
DEL SCI
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Responsables de la implementación del SCI y responsabilidades

 Participar en la priorización de los productos que serán incluidos

TITULAR DE LA en el SCI, y aprobar los mismos.
 Revisar y aprobar los documentos que le remitan en aplicación de
ENTIDAD la presente Directiva.
 Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo informático del
SCI.
 Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo
informático del SCI, de la información y los documentos
establecidos en la presente Directiva.
 Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
 Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo
dispuesto en la presente Directiva.
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Responsables de la implementación del SCI y responsabilidades

ÓRGANO O UNIDAD ORGÁNICA

RESPONSABLE DE LA  Dirigir y supervisar la implementación del SCI.
 Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI participan en la implementación del SCI las acciones de
Planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del
SCI, establecidas en la presente Directiva.
 Registrar en el aplicativo informático del SCI, la
información y documentos establecidos en la presente
Directiva remitirlos al Titular de la entidad.
 Capacitar a las demás unidades orgánicas, en materia de
control interno.
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Responsables de la implementación del SCI y responsabilidades

OTROS ÓRGANOS O UNIDADES  Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica

ORGÁNICAS QUE PARTICIPAN
EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SCI
responsable de la implementación del SCI, la
ejecución de las acciones necesarias para la
implementación del SCI.
 Proporcionar la información y documentos requeridos
por el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la
implementación del SCI, necesaria para dar
cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
 Disponer que los funcionarios o servidores públicos,
con mayor conocimiento y experiencia sobre la
operatividad de los productos priorizados o áreas de
soporte, participen en las acciones necesarias para
dar cumplimiento de lo dispuesto en la presente
Directiva.
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Nuevo enfoque de la implementación del SCI

Los Ejes Cultura

Organizacional y
Gestión de Riesgos
pueden
implementarse
simultáneamente
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Eje Cultura Organizacional

Este eje constituye la base para la
implementación del Sistema de
Control Interno, promoviendo el
fortalecimiento de aspectos
relacionados a recursos humanos,
denuncias, difusión de información
interna y externa, entre otros, siempre
orientados a cumplir los objetivos
institucionales. Paso 2:
1: Plan
Diagnóstico
de Acción
de –laSección
Cultura
Organizacional.
Medidas de Remediación.
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Eje Gestión de Riesgos

En este eje se busca identificar los riesgos
que puedan limitar el logro de los
objetivos priorizados, para ello se irán
priorizando productos de la entidad para
desarrollar la metodología de gestión de
riesgos de manera progresiva. La meta es Paso 3: Plan de Acción Anual –
alcanzar un plan de acción que permita Sección Medidas de Control.
mitigar los riesgos identificados. Paso 1: Priorización
Paso 2: Evaluación
de de riesgos.
productos.
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Eje Supervisión
Luego de la implementación de los ejes
Cultura Organizacional y Gestión de
Riesgos, corresponde realizar el
seguimiento de la implementación de las Paso 2:
medidas establecidas en el Plan de Acción Evaluación de la
Anual y la implementación del SCI en la Paso 1: implementación
entidad. Seguimiento de del Sistema de
la ejecución del Control Interno
Plan de Acción
Anual
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Aplicativo informático para registro de implementación del SCI

• El aplicativo informático del Sistema de Control Interno
(SCI), de la Contraloría General de Republica, es una
plataforma de trabajo en el cual se registra la
información y adjunta la documentación que evidencie
o sustente la implementación del SCI, con la finalidad
de facilitar la ejecución de la misma, así como su
seguimiento y evaluación.

• En ese sentido, el aplicativo antes mencionado,

constituye el único medio para la remisión de
entregables establecidos por la Directiva N° 006-2019-
CG y sus modificatorias.

• A la plataforma se puede ingresar mediante el

siguiente enlace: https://apps1.contraloria.gob.pe/sci
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Aplicativo informático para registro de implementación del SCI

Se generan usuarios en el aplicativo para los siguientes roles:

ROL CONDICIÓN RUTA

Titular Obligatorio https://apps1.contraloria.gob.pe/sci/Regis

ter/Index

Responsable de Obligatorio Desde aplicativo del Titular

Implementación

Operador Opcional Desde aplicativo del Titular

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Aplicativo informático para registro de implementación del SCI

Roles en el flujo de presentación de los entregables:
Continuamos en el siguiente módulo para seguir
aprendiendo sobre el Sistema de Control Interno.