Sistema de Control Interno

Control Interno y Gestión de Riesgos en la
Administración Pública
Hablemos de Control
Reflexiones sobre Control
Médico
- presión arterial,
- colesterol,
- glucosa y triglicéridos
• Vehicular:
- combustible
- aceite,
- velocidad del vehículo
• Migratorio
• - personal
• - logísticos
Control
El control está en todas las actividades y
acciones que realizamos
Existe siempre alguien que ejerce control sobre

nosotros y también existe siempre alguien a
quien podemos controlar
¿Control?
La palabra control proviene del término
francés “contrôle” y significa comprobación,
inspección, fiscalización o intervención.
Es la contrastación de la realidad contra un
modelo previamente establecido.
Automático
Manual
Mixto
CONTROL
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS O
SITUACIONES, CONTRA UNA REFERENCIA
PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE
PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O
PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O
DIVERGENCIA.
Control Interno
EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA

ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL
DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES PÚBLICAS
Control Interno
EL CONTROL INTERNO ES UNA HERRAMIENTA DE
APOYO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LAS
ORGANIZACIONES, QUE PERMITE A LA ALTA
DIRECCIÓN OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE
SOBRE LOS CONTROLES EXISTENTES EN SUS
PROCESOS, EN PROCURA DEL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS Y PLANES INSTITUCIONES.
ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
(0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS)
• P
• O
• D
• E
• R
• R
ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
• PLANIFICACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• EJECUCIÓN
• REVISIÓN …..C….OL
• RET--------------
AU………….
Sistema de Control Interno
Participación Activa de la Gerencia

Involucramiento del personal

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• ¿EXISTE UN PLAZO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EN LA ENTIDAD?
• ¿EXISTE UN APLICATIVO, MEDIANTE EL CUAL LA ENTIDAD

DEBE REGISTRAR EL AVANCE DE SU PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI E INCLUSIVE PUEDE HACERSE
SU PROPIA MEDICIÓN?
Limitaciones del Control Interno

Control Interno
La supervisión Periódica
Paradigmas que limitan la implementación
del Sistema de Control Interno
a) En el Sector Público se considera que el Control Interno les
corresponde implementar a los auditores gubernamentales.
b) Que la implantación del Sistema de Control Interno – SCI, sólo
debe ser realizado por el Comité de Control Interno.
c) Que el Sistema de Control Interno lo implantan todos los

funcionarios y trabajadores de la organización
Paradigmas que limitan la implementación
del Sistema de Control Interno
d) El SCI es un sistema que sólo es aplicado en las
actividades de Apoyo y Soporte (Contabilidad,
Tesorería, Presupuesto, Logística, e informática)
e) Que los especialistas del Control Interno son los
contadores, administradores y economistas
f) El Control Interno ocasiona lentitud y burocracia en
la organización, lo cual no se ajusta a la realidad.
g) El Control Interno sólo sirve para los

aspectos operativos
El Sistema de Control Interno
Conclusiones
El control Interno, es una herramienta de gestión
administrativa
 El Control interno es un elemento de la
administración, que se incluye en los procesos a
efectos de asegurar las actividades programadas
 El Control contribuye al cumplimiento de los
objetivos de los procesos y de la institución
 Consecuentemente la Responsabilidad de
implementar el Control Interno le corresponde a la Alta
Gerencia, Gerencia Media y a los niveles operativos. Y
no a los Auditores, ellos, sólo supervisan que los
Controles Internos el Control
Control Interno en la Administración Pública
Normativa de Control Interno en Perú
- Ley N° 27785
- Ley N° 28716
- Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
- Decreto de Urgencia N° 067-2009
- Ley N° 29743
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
- Ley N° 30789
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)
Normativa de Control
El Art. 7°, 4° párrafo de la Ley 27785, Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la
República, establece:
“Es responsabilidad del Titular de la entidad
fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de
la rendición de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y objetivos
de la entidad a su cargo”.
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las

Entidades del Estado
Es la primera vez que se emite en nuestro

País, una ley específica sobre Control Interno;
toda vez que antes de ésta, el Control Interno
estuvo regulado por algunos artículos en
Leyes o algunas Normas de la Contraloría,
pero nunca existió una Ley, dedicada al
Control Interno.
Ley N° 28716
- Art.2° Ámbito de competencia
Se establece que todas las Entidades
del Estado, están comprendidas en la
Aplicación de la referida Ley.
• Art. 3° Sistema de Control Interno
Se denomina Sistema de Control Interno al
conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada Entidad
del Estado, para la consecución de los
objetivos institucionales.
Ley N° 28716
- Art.2° Ámbito de competencia
Se establece que todas las Entidades
del Estado, están comprendidas en la
Aplicación de la referida Ley.
• Art. 3° Sistema de Control Interno
Se denomina Sistema de Control Interno al
conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada Entidad
del Estado, para la consecución de los
objetivos institucionales.
Ley N° 28716
- Art. 4° Implantación del Control Interno
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente
sistemas de control interno en sus procesos,
actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales, orientando su ejecución al
cumplimiento de los objetivos institucionales
- Art. 6° Obligaciones del Titular y Funcionarios
- Art. 8° Responsabilidad
- Primera Disposición Transitoria
Complementaria y Final
Establecen que en un plazo de 180 días
quedarán sin efecto las Normas Técnicas de
Control Interno para el Sector Público
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
I. INTRODUCCIÓN
3. Concepto de las Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos,
criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y
regulación del control Interno en las principales áreas de la
actividad administrativa u operativa de las entidades,
incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de
personal, de obras, de sistemas de información y de valores
éticos, entre otras.
4. Objetivos de las Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar
el fortalecimiento de los sistemas de control interno y
mejorar la gestión pública, en relación a la protección del
patrimonio público y al logro de los objetivos y metas
institucionales.
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INETRNO
1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcancen diversos objetivos
institucionales.
4. ROLES Y RSPONSABILIDADES
El Control Interno es efectuado por diversos niveles
jerárquicos. Los funcionarios, auditores internos y
personal de menor nivel contribuyen para que el
sistema de control interno funcione con eficacia,
eficiencia y economía.
- Decreto de Urgencia N° 067-2009
Dicho decreto de urgencia muestra
diversas incongruencias y su aplicación
es contraproducente.
Dicho DU. modifica el Art. 10° de la Ley
28716 y dejó en suspenso la
Implementación del Sistema de Control Interno,
no obstante que la CGR, ya había emitido la
Resolución de Contraloría 320-2006-CG
publicado el 03.NOV.2006
- Ley N° 29743
El control Interno y la normativa
 Análisis crítico legal sobre las normas del Control Interno en

las Entidades Públicas (línea de tiempo)
 Pirámide de Hans Kelsen

“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO“
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
7.1 Modelo de implementaci6n del Sistema de
Control lnterno.
El Modelo de implementaci6n del SCI en las entidades
del Estado comprende las fases de planificaci6n,
ejecuci6n y evaluaci6n, constituida cada una de ellas
por etapas y estas últimas por actividades, las cuales
se desarrollan secuencialmente a fin de consolidar el
Control lnterno de la entidad.
Conclusiones
 La Implementación del Sistema de Control Interno
está vigente desde el 23.JUL.2002, a través de la Ley
N° 27785.
 La responsabilidad del Control Interno en la Entidad
recae en los funcionarios de la Alta Dirección,
Gerencia Media y Niveles Operativos.
 Según las Resoluciones de Contraloría N° 149-2016-
CG y la N° 004-2017-2017, las fases para la
Implementación del SCI son Planeamiento,
Ejecución y Evaluación.
 El plazo para la Implementación del SCI vence el
31.DIC.2018
 La Ley N° 30789
 Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)
COMPONENTES INTERRELACIONADOS DEL CONTROL
INTERNO
SESIÓN I 30
Informe COSO (1992)
Las normas de Control interno suman 34 y se encuentran
agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:
1.- Ambiente de Control 8
2.- Evaluación de Riesgos 4
3.- Actividades de Control 10

Gerencial
4.-Información y 9
Comunicación
5.- Supervisión 3
Total 34
Control Interno
Ambiente de Control

Filosofía de la Dirección

Integridad y Valores Éticos

Administración Estratégica

Estructura Organizacional

Administración de Recursos Humanos

Competencia Profesional

Asignación de Autoridad y Responsabilidad

Órgano de Control Institucional
Control Interno
Evaluación de Riesgos
 Planeamiento de la Administración de Riesgos
 Identificación de Riesgos
 Valoración de Riesgos
 Respuesta al Riesgo
NORMAS PARA EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Contiene 9 normas
 Funciones y características de la información;
 Información y responsabilidad;
 Calidad y suficiencia de la información;
 Sistemas de información;
 Flexibilidad al cambio;
 Archivo institucional;
 Comunicación interna;
 Comunicación externa; y,
 Canales de Comunicación.
NORMAS PARA EL COMPONENTE
SUPERVISIÓN
Contiene 3 normas
• Actividades de Prevención y monitoreo;
• Seguimiento de Resultados;
• Compromisos de mejoramiento
El Sistema de Control Interno
COSO 1992
INFORME COSO 1992
COSO 2003
DOCUMENTO DE GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS – ERM
COSO 2013
MARCO COSO 2013
COSO 2017
DOCUMENTO DE GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS – ERM
COSO 2013
COSO 2013
COMPONENTE PRINCIPIOS
1. La entidad demuestra compromiso con la
integridad y los valores éticos
2. La alta dirección demuestra independencia de la
dirección y ejerce la supervisión del control interno
3. La gerencia establece con la supervisión de la alta

dirección las estructuras, las líneas de reporte y los
Entorno de niveles de autoridad y responsabilidad apropiados
para la consecución de los objetivos
Control
4. La entidad demuestra compromiso para atraer,
desarrollar y retener a profesionales competentes en
alineación con los objetivos de la organización
5. La entidad define las responsabilidades de las

personas a nivel de control interno para la
consecución de los objetivos
COSO 2013
6. La entidad define los objetivos con suficiente
claridad para permitir la identificación y
evaluación de los riesgos relacionados
7. La entidad identifica los riesgos para la

consecución de sus objetivos en todos los niveles
de la organización y los analiza como base sobre
Evaluación la cual determinar cómo deben gestionar
de Riesgos
8. La entidad considera la probabilidad de
fraude al evaluar los riesgos para la
9. La entidad identifica y evalúa los cambios que
podrían afectar significativamente al SCI
Probabilidad de fraude (caso: Contrataciones )
-Requerimiento de bienes por supuesta área

usuaria.
-Falta de claridad en la definición de la finalidad
pública
-Estudio de mercado con fecha de elaboración
mayor a lo establecido
-Falta de exigencia de documentos obligatorios
-Aprobación de las Bases por instancia u órgano
no competente
Probabilidad de fraude (caso: Contrataciones )
- Asignación de mayores puntajes en la

evaluación para el otorgamiento de la buena pro
- Cancelación anticipada de los bienes ingresados
a la Entidad.
- Recepción de bienes incompletos o con falta de
cumplimiento de las características técnicas y/o
especificaciones técnicas.
COSO 2013
10. La entidad define y desarrolla actividades de
control que contribuyen a la mitigación de los
riesgos hasta los niveles aceptables para la
Actividade 11. La entidad define y desarrolla actividades de

control a nivel de organización sobre la
s de tecnología para apoyar la consecución de los
Control objetivos
12. La entidad despliega las actividades de control a
través de políticas que establecen líneas
generales de Control Interno y procedimientos
que llevan dichas políticas a la practica
COSO 2013
13. La entidad obtiene o genera y utiliza
información relevante y de calidad para
apoyar el funcionamiento del control
interno
14. La entidad comunica la información

internamente, incluidos los objetivos y
Información y responsabilidades que son necesarios
Comunicación para apoyar el funcionamiento del SCI

15. La entidad se comunica con las partes
interesadas externas sobre aspectos
clave que afectan el funcionamiento de
control interno
COSO 2013
16. La entidad selecciona, desarrolla y
realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar sí
los componentes del SCI están
presentes y en funcionamiento
Supervisión 17. La entidad evalúa y comunica las

deficiencias de control interno de
forma oportuna a las partes
responsables de aplicar medidas
correctivas, incluyendo la Alta
Dirección.
COMPONENTE 1 : ENTORNO DE CONTROL
El entorno de control es el conjunto de normas, procesos y
estructuras que constituyen la base sobre la que se
desarrolla el sistema de control interno de la organización. El
consejo y la alta dirección son quienes establecen el “Tone at
the top” sobre la importancia del control interno y las
normas de conducta esperables.
COMPONENTE 2 : EVALUACIÓN DE RIESGOS
La evaluación de riesgos implica un proceso dinámico e
iterativo que se realiza para identificar y analizar los riesgos
asociados al logro de los objetivos de la organización. Este
proceso es por tanto la base que determina la forma de
gestionar dichos riesgos. La dirección tiene en cuenta los
posibles cambios que pueden darse en el entorno externo, o
en el propio modelo de negocio, que pueden impedir su
capacidad para lograr los objetivos.
COMPONENTE 3 : ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son las acciones, establecidas por políticas y
procedimientos que contribuyen a garantizar que se cumplen las
instrucciones que da la dirección para mitigar los riesgos que pueden
afectar a la consecución de los objetivos. Las actividades de control se
realizan en todos los niveles de la organización, en las diferentes etapas
de los procesos de negocio y también en el entorno tecnológico.
COMPONENTE 4 : INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
La información es necesaria para que la
organización pueda desarrollar las
responsabilidades de control interno que
respaldan la consecución de sus objetivos. La
comunicación se produce tanto interna como
externamente, y proporciona a la organización la
información necesaria para realizar los controles
que forman parte del día a día de la organización.
La comunicación permite a las personas
comprender sus responsabilidades relacionadas
con el del sistema de control interno y su
importancia para lograr los objetivos.
COMPONENTE 5 : SUPERVISIÓN
Las evaluaciones continuas, las evaluaciones aisladas o una
combinación de ambas sirven para determinar si cada uno de los
cinco componentes del sistema de control interno –incluidos los
controles para cumplir los principios de cada componente– están
presentes y funcionan adecuadamente en la organización. Los
hallazgos se evalúan y las deficiencias se comunican de forma
oportuna, mientras que los asuntos más graves se reportan a la alta
dirección y al consejo.
Implementación del sistema de Control Interno

SEGÚN: DIRECTIVA 013-2016-CG/GPROD (R.C. 149-2016-
CG)
GUÍA METODOLÓGICA (R.C. 004-2017-CG)
FASES Y ETAPAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI

Planificación Ejecución Evaluación
Reportes de
evaluación y
Cierre de mejora continua
Plazo: 30 de brechas
8.Elaborar
diciembre
Elaboración delde
reportes de
Plan de Trabajo 7.Ejecutar las
para 2018
Identificación de evaluación
el cierre de acciones
Acciones brechas respecto a la
brechas definidas en el
preliminares plan de implementació
4.Elaborar el n del SCI.
6.Elaborar el trabajo.
1.Suscribir acta programa de 9.Elaborar un
plan de trabajo
de trabajo para informe final
con base en los
compromiso. realizar el 10.Retroalimentar
resultados del
2.Conformar diagnóstico del el proceso para
Diagnóstico del
Comité de SCI. la mejora
SCI.
Control 5.Realizar el continua el SCI.
Interno. diagnóstico del
3.Sensibilizar y SCI.
capacitar en
Control
Interno.
NUEVA NORMATIVA EMITIDA POR LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Fecha de
publicación: 17
de Mayo de
2019
EJES, COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL SCI
PASOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
30 de setiembre de 2019 31 de octubre de 2019
29 de noviembre de 2019
Plazo: 30
Responsabilidad de la implementación: Presidenta Ejecutiva de junio
de 2020
Responsabilidad de coordinar la implementación: Gerente General
Aportes del Sistema de Control Interno
• Contribuye al Ordenamiento administrativo
• El SCI, propicia en toda la organización una Cultura

Organizacional basada en Valores Éticos.
• Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en

los procesos macros o microprocesos.
• Impulsa fidelidad de la información.
• Efectividad de las operaciones y actividades.

• Cumplimiento de la normativa.
• Salvaguarda de activos, con acciones y actividades de

control previo, simultaneo y posterior.
• Contribuye a diseñar una estructura organizativa de

acuerdo con la misión y los objetivos de la entidad.
• Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los

objetivos.
• Contribuye a la formalización o actualización de los

reglamentos y manuales.
• Impulsa el respecto por la transparencia.
• Desarrolla la motivación del potencial humano.
• Respeto por la independencia de la función del

Órgano de Control Institucional.
• Coadyuva a disponer adecuadamente de los

recursos.
• Dotar de herramientas para una apropiada
Administración de los Recursos Humanos.
• Contribuye a la Administración de los Riesgos

Internos y Externos de la entidad
• Evaluación de Desempeño
• Genera una corriente para documentar, controlar,

evaluar y mejorar los procesos.
Implementación del Sistema de control Interno
Conclusiones
 Las normativa para las Entidades Públicas del Perú
han incluido el Informe COSO (1992) y actualmente
el MARCO COSO 2013
 La estructura del Informe COSO 1992, estaba
conformado por 34 Normas
 En la actualidad está vigente en las Normas de
Control Interno el MARO COSO, cuya estructura está
conformado por 17 Principios.
 En consecuencia en la actualidad, para la
Implementación del Sistema de control Interno
debe efectuarse un análisis para el proceso de
transición de las 34n Normas a los 17 Principios.
 Mediante la RC N° 146-2019-CG que aprueba la
Directiva N° 006-2019-INTEGRID, modifica
radicalmente la metodología de Implementación del
SCI
MARCO NORMATIVO DE LA GESTION POR RESULTADOS
Mediante la ley Nº 27658, en enero 2002 se

declara al Estado peruano en proceso de
modernización, con la finalidad de mejorar la
gestión pública y construir un Estado democrático,
descentralizado y al servicio del ciudadano.
Bajo el enfoque de una gestión para resultados, al

servicio de la ciudadanía y que rinda cuentas,
mediante Decreto Supremo N° 004-2013-PCM, se
aprobó, la Política Nacional de Modernización de la
Gestión Pública al 2021, mientras que su Plan de
Implementación fue aprobado a través de la
Resolución Ministerial 125-2013-PCM.
Objetivo:
Orientar, articular e impulsar en todas las entidades
públicas, el proceso de modernización hacia una
gestión pública para resultados que impacte
positivamente en el bienestar del ciudadano y el
desarrollo del país.
Líneas de acción de la Secretaría de Gestión Pública
- Política Nacional de Modernización

- Gestión de Procesos
- Simplificación Administrativa
- Ética y Transparencia (Integridad Pública)
62
Estado Moderno
• Orientado al ciudadano
• Eficiente
• Inclusivo
• Abierto
• Descentralizado
Tips que contribuyen a la mejora de la calidad
• Liderazgo
• Positivismo / Optimismo
• Tu actitud
• Cambio de actitud
• Ordenamiento administrativo
• Paradigmas
• Evitar eludir, asumir
• No sólo desear, comprometerse
• Agradecer
• Pedir por favor
• Trabajo en Equipo
• Labor docente permanente
64
Gestión por Resultados
Es un enfoque de la Administración Pública
Orienta sus esfuerzos a dirigir todos los
recursos:
• Humanos
• Financieros y
• Tecnológicos
Hacia la consecución de resultados de
Desarrollo
Gestión por Resultados
Las instituciones públicas aumentan el
valor que aportan a la ciudadanía a
través de:
Mejora continua de la entrega de
productos a la sociedad.
Generan cambios positivos y sostenibles
en las condiciones de vida del
ciudadano.
MARCO NORMATIVO DE LA GESTION POR RESULTADOS
El proceso de Modernización de la gestión del

Estado tiene como finalidad fundamental la
obtención de mayores niveles de eficiencia del
aparato estatal de manera que se logre una mejor
atención a la ciudadanía, priorizando y
optimizando el uso de los recursos públicos.
El tercero de los cinco pilares centrales de la

Modernización de la gestión del Estado,
comprende la implementación de la Gestión por
Procesos, la Simplificación Administrativa y la
Organización Institucional.
¿Que es un Proceso?
Series ordenada y sucesiva de
actividades que realizan personas
sobre algo, para obtener un resultado
con valor añadido que cubra las
necesidades de los clientes y de los
grupos de interés de acuerdo con la
misión de la organización
¿QUÉ ES UN PROCESO?
Proceso … “es la forma en la

que se hace el trabajo”
(Carr y Littman, 1993)

Proceso
Diccionario de la Real Academia:
• Acción de ir hacia delante.
• Conjunto de fases sucesivas de un fenómeno

natural o de una operación artificial marcado por
cambios sucesivos que llevan a un determinado
resultado.
• Progreso, avance, algo que sucede.
• Serie de acciones u operaciones que conducen a

un fin.
• Transcurso del tiempo.

¿ QUE ES UN PROCESO?
Conjunto de Actividades mutuamente relacionadas
ó que interactúan, las cuales transforman elementos
de entrada en resultados.
Proveedor Interno
INSUMOS TRANSFORMACION RESULTADOS

CON VALOR
AGREGADO Clientes
Proveedor
Externo Requisitos
Otro Proceso
Proceso es … “una serie de actividades

secuenciales, que a partir de unos
insumos, buscan un resultado
concreto, en un tiempo determinado,
para un cliente o un grupo de valor”
Proceso es… “la serie de fases o

etapas secuenciales e
interdependientes, orientadas a la
consecución de un resultado, en el que
se agrega valor a un insumo y se
contribuye a la satisfacción de una
necesidad.”
Guía de Modernización de Entidades Públicas,
Departamento Administrativo de la Función Pública, 2012
¿Que es un Proceso?
Series ordenada y sucesiva de actividades que

realizan personas sobre algo, para obtener un
resultado con valor añadido que cubra las
necesidades de los clientes y de los grupos de
interés de acuerdo con la misión de la
organización
Ideas claves de un proceso
La gestión por procesos
GESTION POR PROCESOS
La Gestión por Procesos puede ser conceptualizada

como la forma de gestionar toda la organización
basándose en los Procesos, siendo definidos estos
como una secuencia de actividades orientadas a
generar un valor añadido sobre una entrada para
conseguir un resultado, y una salida que a su vez
satisfaga los
COMPONENTES DEL PROCESO
• ENTRADA: Aquellas necesidades explicitas o requerimientos

del cliente que obliga a realizar un proceso determinado.
• DIRECTRICES: Aquellas normas, pautas y principios que
tienen que cumplirse necesariamente para realizar correctamente
el proceso. Deben de ser factibles de cumplir, no interpretables y
de obligado cumplimiento.
• RECURSOS: Lo que utilizamos para dar el valor agregado al
elemento de entrada. Incluye: Material, Equipamiento y
conocimientos profesionales.
• SALIDAS: Resultados con un valor agregado.
EJEMPLO DE UN PROCESO
DIRECTRICES: - Presupuesto
- Receta
PROCESO DE LA TORTILLA DE PATATAS
- Lista de la compra
ENTRADAS
ACTIVIDADES
SALIDAS
RECURSOS: - Cocinero
- Utensilios de cocina
- Energía
MAPA DE PROCESOS
El Mapa de Procesos es una representación gráfica de la
estructura de procesos que conforman el Sistema de Gestión de
una Entidad.
Describe la actividad de la organización
Se debe tener presente que los mapas de procesos son un
instrumento para la gestión y no un fin en sí mismo.
Ventajas de un mapeo de procesos
Mapeo de Procesos (flujograma)
© Ministerio de Relaciones Exteriores

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Gestión de Procesos
¿Porqué la mejora de los Procesos?

Las organizaciones modernas requieren de la mejora
de los procesos para diversos beneficios entre otros,
para mejorar los costos en la producción de servicios;
disminuir los desperdicios de tiempos; ahorro de horas
hombre, de horas máquina y de insumos; para un
mayor ordenamiento administrativo; la eficiencia
organizacional mediante racionalización; para
identificar los cuellos de botella y atención oportuna;
mejora de los resultados en la calidad de los servicios
producidos, a favor de los usuarios.
Dr. Curso
Gestión por Procesos
Simplificación administrativa

La simplificación administrativa tiene por objetivo la eliminación
de obstáculos o costos innecesarios para la sociedad, que generan
el inadecuado funcionamiento de la Administración Pública.
La Simplificación Administrativa, entonces, representa una de las
principales acciones que debe ser implementada por las entidades
públicas para orientar y optimizar la prestación de los servicios
que brinda el Estado, lo cual se logra con el uso adecuado del
marco normativo y las herramientas (guías metodológicas y
sistemas informáticos) de simplificación y determinación de
costos.
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Gestión por Resultaddos y Gestión por Procesos
Conclusiones
 La Ley de Modernización del Estado, ley Nº 27658,
declara al Estado peruano en proceso de
modernización

 En el año 2013 se emitió la Política Nacional de
Modernización de la Gestión Pública al 2021, y
también se emitió su Plan de Implementación.
 La Ley de Modernización del Estado tiene como
objetivo fundamental que las Entidades del Estado
brinden Servicios de calidad, para el desarrollo de
nuestro País.
 La Gestión por Procesos es uno de los pilares de la
Ley de Modernización del Estado.
 Es importante impulsar la Simplificación Administra
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Gestión Integral de Riesgos Riesgos
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¿Qué es el Riesgo?
• La palabra, comúnmente estaba asociada
con temor, miedo, peligro, pérdida.

• La palabra riesgo, desde sus orígenes está
mas bien asociada a atreverse a hacer algo.
• La palabra riesgo, tiene su origen en el latín:

“risicare”, que significa atreverse, y no
siempre que Uds. se atreven el resultado es
adverso.
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Gestión de riesgos
Riesgo es el impacto y la probabilidad de que una

amenaza (o de una serie de eventos/ amenazas)
puedan afectar de manera adversa la consecución de
los objetivos.
Dr. Curso
Gestión Integral de Riesgos
Mapeo de Riesgos

Dr. Curso
 El relacionamiento de procesos
 Determinación de las áreas del Impacto del riesgo
 Riesgo Inherente
 Riesgo Residual
 Evento
Procesos y Sub procesos
RECLUTAMIENTO DE
PERSONAL
REQUERIMIENTO PROGRAMACIÓN CONVOCATORIA PERFIL DEL CLASIFICACIÓN

PRESUPUESTAL CARGO CURRICULAR
ELABORACIÓN EXAMENES ENTREVISTAS CONTRATACIÓN

DE EXAMENES
Respuesta al Riesgo:
Carro del Año
• Evitarlo
• Reducirlo
• Compartirlo
• Aceptarlo
Gestión de Riesgos
Conclusiones
 Los riesgos son hechos o circunstancias que se
pueden presentar y de materializarse pueden
afectar los objetivos de los Procesos, de l Unidad
Orgánica y de la Institución.
 Todas las organizaciones tienen procesos, y éstos
tienen objetivos, los cuales pueden ser afectados
por los riesgos.
 La gestión de riesgos, comprende la identificación
de riesgos, la valoración de los riesgos en función a
las variables de probabilidad e impacto y la
respuesta a los riesgos.
 La gestión de riesgos funciona en toda la
organización y todos los funcionarios y servidores
deben identificar los riesgos para la administración
correspondiente.
Muchas gracias
Víctor Lázaro, Taboada Allende
Victor.taboada@tbyasociados.com.pe
Cel. 991 109 152
Lima, Octubre de 2019

Sistema de Control Interno

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