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SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL

Docente: Mag. Liliana Suárez

www.usat.edu.pe
¿QUÉ ES CONTROL?
¿ Reflexionaste

¡Ahora vamos a aprender juntos!


Control como parte de la Gestión Pública
Fase del proceso administrativo que
mide y evalúa el desempeño y toma
la acción correctiva cuando se
Es comprobar inspeccionar,
necesita. Es un proceso
fiscalizar o intervenir. (RAE) esencialmente regulador.
(Chiavenato)

Como parte de la Gestión Pública


Medición de lo logrado en relación es la medición y corrección del
con lo estándar y la corrección de desempeño de la Entidad la
las desviaciones, para asegurar la legalidad y transparencia de su
obtención de los objetivos
actos y los planes y política para
(Harold Koontz y Ciril O´Donell)
alcanzarlos. Es un proceso
integral interno y externo.
1.-
1 Recursos
1.
- Humanos. 2.-
Planemi
ento Abasteci
Estratégic miento.
o
1
0.
- 3.-
Moderniza
El Control como ción de la
Gestión
Presupue
sto
público.
Pública.
parte de los
Sistemas CONTROL
9.-
Administrativos Control.
4.-
Tesorería.

del Estado
8.-
Defensa 5.-
Judicial Endeudami
del ento.
Estado.
7.-
6.-
Inversión
Contabilidad.
Pública.
¿CUÁL ES EL MARCO
CONSTITUCIONAL Y LEGAL
DEL CONTROL GUBERNAMENTAL?
Marco Constitucional
El Sistema Nacional de Control (SNC)

Constitución Política de 1993

• Artículo 81°
• Artículo 82°
• Artículo 101°
• Artículo 107°
• Artículo 199°
Constitución Política de 1993

Art. 82°

• La CGR es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza


de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del
SNC. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

• El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del


Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso
por falta grave.

CPC. Johnny C. Rubina Meza


Constitución Política de 1993
Principales artículos
• Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta
Art. 81°
General de la República.

• Designación del Contralor General por la Comisión Permanente a propuesta


Art. 101°
del Presidente de la República.
Art. 107° • Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

Art. 199° • Fiscalizar la ejecución del presupuesto de los gobiernos regionales y locales.
Ley N° 27785 – Ley
Orgánica del Sistema
Nacional de Control y
de la Contraloría
General de la
República
Marco legal
Ley N° 27785 – Ley orgánica del SNC y de la CGR

Supervisar la correcta,
DL N° 26162 “Ley del SNC”
útil, eficiente,
CGR como órgano rector
económica y del Sistema Nacional de
transparente utilización Control con autonomía
Regula el SNC de los bienes y recursos técnica, funcional,
públicos y el ejercicio de administrativa y
las funciones de los financiera.
servidores y
funcionarios públicos.
¿Qué es el Sistema Nacional de Control (SNC)?

La Ley N° 27785 – Ley SNC lo define …

“(…) conjunto de órganos de control, normas,


métodos y procedimientos, estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada”.
Atribuciones del SNC

e. Exigir a los funcionarios y servidores


a. Efectuar la supervisión, vigilancia y
públicos la plena responsabilidad por
verificación de la correcta gestión y
sus actos en la función que
utilización de los recursos y bienes del
desempeñan (…)
Estado (…)

f. Emitir, como resultado de las


b. Formular oportunamente
acciones de control efectuadas, los
recomendaciones para mejorar la
informes respectivos con el debido
capacidad y eficiencia de las entidades
sustento técnico y legal (…)
(…)

c. Impulsar la modernización y el d. Propugnar la capacitación g. Brindar apoyo técnico al Procurador


mejoramiento de la gestión pública, a permanente de los funcionarios y Público o al representante legal de la
través de la optimización de los servidores públicos en materias de entidad en los casos en que deban
sistemas de gestión y ejerciendo el administración y control iniciarse acciones judiciales derivadas
control gubernamental (…) gubernamental (…) de una acción de control, (…)
Conformación del SNC

Está conformado por: Contraloría


General de la
República (CGR)

Órganos de
Sociedades de
Control
Auditoría (SOA)
Institucional (OCI)
Contraloría General de la República

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía


administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental.
Contraloría General de la República - Atribuciones

a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones de c) Supervisar cumplimiento d) Disponer inicio de


documentos e información control de recomendaciones acciones legales

e) Normar y velar por f) Presentar Informe de la g) Absolver consultas y h) Aprobar Plan Nacional de
implantación del OCI Cuenta General emitir pronunciamientos Control

i) Efectuar acciones de j) Emitir opinión previa k) Autorización previa de l) Informar previamente sobre
operaciones, fianzas, avales y
control ambiental y sobre adquisiciones Presupuestos adicionales de
otras garantías que otorgue el
Patrimonio Cultural obra Estado

Artículo 22° atribuciones de la Contraloría de la Ley N° 27785


Contraloría General de la República - Atribuciones

ll) Designar a las Sociedades m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover Participación o) Participar en procesos
de Auditoria destaque de funcionarios denuncias y sugerencias ciudadana. ale
judiciales

t) Emitir disposiciones y/o


p) Recibir y fiscalizar q) Verificar cumplimiento
de prohibiciones e s) Dictar disposiciones para procedimientos para
declaraciones juradas de r) Citar y tomar implementar operativamente
ingresos y de bienes y incompatibilidades de declaraciones a personas articular control con planes
medidas y acciones contra la
rentas funcionarios públicos y programas nacionales corrupción administrativa

y) Regular procedimiento,
u) Establecer procedimiento v) Asumir defensa del w) Establecer x) Ejercer el control del requisitos, plazos del ejercicio
para rendición de cuentas personal de la institución procedimiento de control desempeño de ejecución de control previo, previsto en
por fondos, bienes y gestión incurso en acciones legales. de donaciones del exterior presupuestal la Ley

Artículo 22° atribuciones de la Contraloría de la Ley N° 27785


Contraloría General de la República
Potestad sancionadora
POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: algunas de las infracciones son:

b. La omisión o incumplimiento para la


a. La obstaculización o dilatación implantación e implementación de los
para el inicio de una acción de Órganos de Auditoría Interna o la
control afectación de su autonomía

c. La interferencia o impedimento d. La omisión en la implantación de las


para el cumplimiento de las medidas correctivas recomendadas en
funciones inspectivas inherentes al los informes realizados por los
control gubernamental Órganos del Sistema

Resoluciones de Contraloría N° 134-2015-CG El artículo 42° de la Ley N° 27785


Contraloría General de la República
Potestad sancionadora
1. POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:

e. La omisión o deficiencia en el f. La omisión en la presentación de


la información solicitada o su
ejercicio del control gubernamental
o en el seguimiento de medidas ejecución en forma deficiente o
correctivas inoportuna, según el requerimiento
efectuado

h. Cuando las personas naturales o jurídicas


g. El incumplimiento en la remisión privadas que mantengan relaciones con
de documentos e información en los entidades sujetas al Sistema no acudan a un
plazos que señalen las leyes y requerimiento o no proporcionen
reglamentos información y documentación a la
Contraloría General (…)

El artículo 42° de la Ley N° 27785


Potestad Sancionadora de la
Contraloría

El artículo 46° de la Ley N° 27785 fue


Efectos de la declarado insconstitucional, por lo tanto
Sentencia del la CGR dio por concluido los PAS a su
Tribunal
cargo respecto de las resoluciones que dan
Constitucional
inicio a procedimientos sancionadores en
materia de responsabilidad administrativa
funcional.
Potestad Sancionadora de la
Contraloría
La Contraloría tiene la potestad de
sancionar la responsabilidad
Ley N° 31288 administrativa funcional y separar
Este proceso llamado Procedimiento
temporalmente de la administración
Ley que tipifica las pública a servidores y funcionarios que
Administrativo Sancionador – PAS fue
conductas reglamentado a través de la Resolución
cometan infracciones administrativas en
N° 166-2021-CG.
infractoras en el ejercicio de sus funciones,
materia de incumpliendo sus deberes y ocasionando
responsabilidad perjuicio al Estado.
administrativa
funcional
Las presuntas infracciones
administrativas graves y muy graves se
identifican en los informes de control
posterior y comprende solo aquellos
hechos cometidos o culminados a partir
del 21 de julio del 2021, fecha en que
entró en vigencia la Ley N° 31288.
Órgano de Control Institucional (OCI)
Órgano conformante del Sistema de
Control.

Lleva a cabo el Control


Gubernamental

Realiza servicios de Control


Simultáneo y Posterior

La organización interna es establecida


por la Contraloría
Sociedades de Auditoría (SOA)

Su designación se efectúa mediante CPM. La


Es atribución exclusiva de Comisión de Designación emite un informe de
Calificación de Propuestas y lo publica en el
la Contraloría General de INFOSOA (Aplicativo informático a través del cual
la República. se realizan íntegramente los procesos de registro,
designación, contratación y supervisión de las
SOAS).

Los Servicios de Control realizadas por la SOA son:


• Auditoría Financiera Gubernamental, conforme a la Directiva y Manual
de Auditoría Financiera Gubernamental.
• Otros Servicios de Control, cuando la CGR lo establezca.
Principios de control gubernamental y su aplicación

Los principios que rigen el control gubernamental son obligatorios para los órganos de
control y pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son:

f. Legalidad

g. Debido
proceso de
control

ll.
o.
Presunción p. Publicidad
Continuidad
de licitud

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