UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUEL APROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MANUAL DE AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

GRUPO: 7A
DOCENTE: FLORES ORTEGA EDWIN ISIDRO
INTEGRANTES :
 ACHAHUANCO SOTO YULI
 CONDEMAYTA ALVAREZ LISBETH YESENIA
 HUALLPACUNA FARFAN JUVELYA
 HUAMAN TTITO YORKA BRISET
 MADERA CUSI XIOMARA LIZETH
 QUISPE CHACÓN HEIDY SARA

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

 PRESENTACIÓN
La contraloría general de la republica desarrolla
metodologías y técnicas que permitan la realización de la
auditoria de cumplimiento , el siguiente manual de
cumplimiento comprende 6 capítulos:

 CAPITULO I Marco General

 CAPITULO 2 Planificación Dando una
 CAPITULO 3 Ejecución información. mas
 CAPITULO 4 Elaboración de Informe sencilla de y
 CAPITULO 5 Cierre de la Auditoria comprensible para
 ANEXOS el personal
 Establecer la metodología
para el desarrollo de la
auditoria de cumplimiento
buscando unificar.

FINALIDAD
Como también
promover la calidad del
trabajo de auditores
 Establecer un marco -teórico
practico de la auditoria de
cumplimiento

Determinar los criterios del control de

calidad y calidad en el proceso
OBJETIVOS Proporciona documento de consulta

Servir de base el distado de programas o

cursos de
formación ,especialización ,capacitación
y entrenamiento profesional
 Las unidades orgánicas , los
órganos y las desconcentrados
implementan su competencia
funcional , establecidas en el
reglamento de organización y
funciones vigentes.

ALCANCE Las entidades sujetas al sistema

nacional de control a que se
refiere el articulo 3 de la ley Nº
27785 –Ley orgánica del
sistema nacional de control y
dela contraloría general de la
republica
BASE • Constitución política del Perú
• Ley Nº 27785 Ley orgánica del sistema
nacional de control y de la contraloría general
de la republica y modificatorias
LEGA • Ley Nº 28716 Ley de control interno de las
entidades del estado y modificaciones
• Resolución de contraloría Nº 295-2021 –CCG
que aprueba las normas generales de control
L gubernamental
• Directiva de auditoria de cumplimiento vigente
• Reglamento de organización y funciones de
contraloría general de la republica vigente
 Entidad SNC
Entidad sujeta al ámbito del
SISTEMA NACIONAL DE

SIGLAS Y CONTROL
NGCG
Normas generales de control gubernamental

REFERENCIA Contraloría general de la republica

S OCI
Organismos de control institucional

SOA
Sociedades de auditoria designadas y contratadas
por la contraloría
ISSAI
Normas internacionales de las entidades
fiscalizadoras superiores
INTOSAI
Organización internacional de entidades
fiscalizadoras superiores
 DEFINICIONES
Es la normativa, disposiciones internas, entre otros
CRITERIO aplicables al hecho o situación materia de control, que han
sido transgredidas
DEPENDENCI Órgano, unidad orgánica que forma parte o se encuentra adscrita a una entidad y que
A de acuerdo al grado de sus funciones puede tomar decisiones e interactuar
directamente con los órganos del SNC

INFORME DE
Es el resultado de la auditoria de complimiento
AUDITORIA
Esta referida a los factores cualitativos o cuantitativos que determinan las
MATERIALIDA omisiones o inexactitud de partidas o transacciones que tienen importancia
D relativa

MATERIA DE Señala de manera concreta el tema especifico en el que la comisión auditoria hará
CONTROL mayor esfuerzo. La materia de control comprende el asunto y el monto.

TITULAR DE Máxima autoridad jerárquica institucional en una entidad

LA ENTIDAD
USUARIOS
Son las personas y entidades a quienes se les remite el informe de auditoria.
PREVISTOS
 MANDATO DE LA AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
El art 82 de la Las NGCG
constitución política del
Perú

Establece que la auditoria de

cumplimiento es un servicio de
La contraloría supervisa la control posterior, realizado por
legalidad de los actos de las órganos desconcentrados y las
instituciones sujetas a control. unidades orgánicas de la
contraloría.

Auditoria de cumplimiento

Se realiza en el marco de las atribuciones del SNC y

los principios del control gubernamental establecidos
en la Ley Nº 27785, así como las disposiciones
establecidas en la NGCG.
 DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA
DE CUMPLIMIENTO
Es un proceso sistemático en el que de manera objetiva e
independiente se recopila, obtiene y evalúa evidencia
para determinar si los aspectos significativos de actos,
actividades y otros cumplen con la normativa,
disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
identificadas como criterio.

Fomentar la buena gobernanza

SU sobre:
FINALID  Los recursos
AD:  La transparencia
 Y rendición de cuentas en las
entidades
LA AUDITORIA DE Resultado del planeamiento conforme
CUMPLIMIENTO SE a los lineamientos de política y
directivas emitidas por la Contraloría
ORIGINA:

Identificar las intervenciones:

 Relevancia de las operaciones en

la gestión de las entidades
 Los riesgos de incumplimiento
normativo y de ineficiencia
administrativa
 Resultado de la evaluación del
control interno.
 ALCANCE
Delimitación clara del enfoque, aspectos y limites de la auditoria,
respecto al cumplimiento de los criterios para la materia de control.

La auditoria de cumplimiento que se ejecuten conllevan a la

elaboración de un informe de auditoria ofreciendo seguridad
limitada, respecto del cumplimiento de los criterios aplicables.

Es de aplicación obligatoria para:

 El personal de los órganos, incluido los desconcentrados.
 De las unidades orgánicas de la Contraloría
 De los OCI y las SOA
 También de los auditados

Tiene como objetivo general determinar si los

actos o resultados de las entidades que
OBJETIV constituyen materia de control cumplan con la
O normativa.
 NORMAS DE AUDITORIA
TRABAJO Esta conformado por:
 El supervisor
REALIZADO POR  El jefe de comisión
LA COMISIÓN  Integrantes
AUDITORA
Su labor es supervisado por:
 El órgano desconcentrado o la
Es un equipo multidisciplinario de unidad orgánica de la Contraloría
 El OCI
profesionales encargado de la realizar la
auditoria de cumplimiento.
Debe cumplir con las disposiciones
contenidas en la:
 Ley N°27785
 LAS NGCG
 Directiva de Auditoria de
Cumplimiento.
 DESEMPEÑO
PROFESIONAL

La Comisión Auditora a cargo de realizar la Auditoria de

Cumplimiento, debe cumplir con las normas de desempeño
profesional desarrolladas en las NGCG

Independencia, entrenamiento y
competencia, diligencia profesional y
confidencialidad, así como, con el
Código de Ética del Auditor
Gubernamental aprobado por la
Contraloría y el Código de Ética
aprobado por la INTOSAI
 PARTICIPACIÓN DE
EXPERTOS

De ser necesario, la Comisión Auditora puede contar con la

participación de personas naturales o jurídicas que posean
habilidades, conocimiento y experiencia en un campo
particular

Los expertos emiten y suscriben los informes técnicos que

son utilizados por la Comisión Auditora como evidencia
suficiente y apropiada que respalde las opiniones o
conclusiones del Informe de Auditoria

La Comisión Auditora debe considerar la competencia profesional e

independencia del experto

Los expertos deben guardar la debida confidencialidad respecto a la

información a la que tengan acceso en el desarrollo de su labor.
 SUPERVISIÓN DE LA
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

La Auditoría de Cumplimiento debe ser supervisada de

forma sistemática y oportuna, durante todas sus etapas por
el Supervisor y Jefe de Comisión

La supervisión de la Auditoría de Cumplimiento es un proceso técnico, objetivo,

sistemático y oportuno que consiste en dirigir, coordinar, asesorar, orientar, evaluar y
controlar las actividades desarrolladas por los integrantes de la Comisión

debe proporcionar seguridad suficiente de que la Auditoría de Cumplimiento

y la Comisión Auditora cumplen con los objetivos y procedimientos
establecidos en el Plan de Auditoría
 LA SEGURIDAD EN LA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Obliga a entender la materia de Evidencia suficiente y
control y a obtener apropiada.

Reducir o manejar el riesgo de Se debe manifestar en

La Comisión Auditora presentar conclusiones forma clara en el
incorrectas. Informe.

Incrementa confianza de los

usuarios.
La Auditoria de
Cumplimiento
Busca un nivel de seguridad, salvo
las observaciones.
 TERMINOS DE LA AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO EN RELACION CON EL
TITULAR DE LA ENTIDAD O RESPONSABLE DE
LA DEPENDENCIA
El personal a cargo de las unidades
Se da conocimiento al
orgánicas deben brindar o
Titular de la entidad, la proporcionar la información y
realización de la Auditoria documentación requerida por la
de Cumplimiento Comisión Auditora.

Se hace conocimiento al personal Para obtener su

Etapa de a cargo, las fuentes de criterios confirmación o
planificación relevantes aplicables a la materia aclaración.
de control.
Brinden facilidades que
Proceso de Se debe comunicar al Titular pueda requerir las personas
notificaciones de de la entidad para que este notificadas para la
Desviaciones de disponga que las unidades presentación de sus
Cumplimiento orgánicas comentarios.
 Aprobado el Informe Se remite al Titular de la
de Auditoria entidad, para que inicie el
proceso de implementación Para la mejora de la gestión
de las recomendaciones

Se remite copia a:
 OCI
 Titular del Sector
 Titular del Despacho Ministerial
 Presidente del Poder Judicial
 Gobernador Regional
 Alcalde del Gobierno Local

Las comunicaciones y Se realiza a través de la

notificaciones de la Contraloría o A los Titulares de la
casilla electrónica asignada
el OCI Entidad o responsables
por la Contraloría.
 ATENCION DE REQUERIMIENTO
DE INFORMACION Y
DOCUMENTACION
Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento , la Comisión
Auditora en el marco de la ley Nº 27785 , puede efectuar los
requerimientos de información y documentación .
a) Cuando se requiera información y/o documentación a l entidad o dependencia
en la cual se desarrolla la auditoria de cumplimiento.

b) Cuando se requiera información y/o documentación a las entidades o

dependencias distintas a la entidad o dependencias sobre la cual se ejerce el
servicio de control .

c) Cuando se requiere información y/o documentación a las personas naturales o

jurídicas privadas que cuenten con la información o documentación .
ATENCION DE REQUERIMIENTO DE INFORMACION Y
DOCUMENTACION

Los requerimientos de información y/o documentación

efectuados a las entidades o dependencias así como a las
personas naturales o jurídicas privadas se realizan
directamente a las unidades orgánicas .
 APLICACIÓN DE LAS NORMAS DEL
INTOSAI
El Manual de Auditoria de Cumplimiento contiene los requisitos ,
principios fundamentales y directrices para las auditorias de
cumplimiento .

ISSAI 100 – Principio Fundamentales de

Auditoria del Sector Publico.
ISSAI 140 – Control de Calidad para la
EFS.
ISSAI 400 – Principios de la Auditoria de
Cumplimiento .
ISSAI 4000 – Norma para la Auditoria de
Cumplimiento .
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