Libro SSMMCC 2021

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE LOS
INFORMES DE CONTROL POSTERIOR
DR. VICTOR VALLEJO CUTTI
2021
Autor, Editor
VICTOR VALLEJO CUTTI
Calle Hugo Espinoza Balaguer Nº 105 – 4to piso
Conjunto Habitacional Carlos Cueto Fernandini
Los Olivos, Lima, Lima
Primera edición julio de 2021
HECHO EL DEPOSITO LEGAL EN LA BIBLIOTECA NACIONAL DEL

PERU N°
Derecho de edición y Artes gráficos reservados

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mecánico, por fotocopia, por registro u otros métodos, sin el permiso previo y
por escrito de los titulares del copyright
A mi esposa María Isabel Romero
Salinas, mis hijos María Aurelia y
Alan, por su comprensión y
apoyo, mis hermanos Pompeyo y
Eustaquio, por alentarme
permanentemente, a todos mis
seres queridos con todo el amor
de siempre, por ser fuente de
inspiración.
Un agradecimiento especial a mis

padres Julián y Aurelia por haberme
educado con valores y enseñarme a
trabajar con amor y pasión, para
saber ganarme cada centavo con mi
esfuerzo.
"Las ciencias y las letras son el alimento

de la juventud y el recreo de la vejez;
ellas nos dan esplendor en la
prosperidad y son un recurso y un
consuelo en la desgracia."
Marco Tulio Cicerón

Introducción
El Artículo 82 de nuestra Constitución Política, ha establecido “La Contraloría General

de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de
Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.”
Por otro lado, el Artículo 3º de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República - Ley Nº 27785, ha establecido entre otros, lo
siguiente;
Artículo 15.- Atribuciones del sistema:
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia
de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así
como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar
sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.
Artículo 22.- Atribuciones Son atribuciones de la Contraloría General, las siguientes:
c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de
los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.
Artículo 32.- Facultades del Contralor General En el desempeño de su gestión, el
Contralor General de la República se encuentra facultado para:
d) Ejercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a través de la
autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la implementación
de las recomendaciones y acciones legales derivadas del proceso de control a cargo
del Sistema.
El numeral 4.1 de las Normas Generales de Control Gubernamental aprobado por
Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG y sus modificatorias ha establecido la
obligación de efectuar el seguimiento de las recomendaciones como se expone:
4.19 La Contraloría y los Órganos de Control Institucional deben efectuar el
seguimiento a la implementación que realizan las entidades respecto de las
recomendaciones formuladas, así como a la gestión de los riesgos detectados como
resultado del desarrollo de los servicios de control; con la finalidad de contribuir al
desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos y bienes públicos.
La Contraloría emitirá las disposiciones específicas relativas a la oportunidad y forma
en que se llevará a cabo este seguimiento
En Consecuencia las recomendaciones que contiene los informes de control

posterior es obligatorio su implementación por la administración de la Entidad
dentro de un plazo razonable, con la finalidad de mitigar los riesgos y las causas
que motivaron las transgresiones o hechos irregulares, así como adoptar las
acciones administrativas y legales contra los presuntos responsables; por otro lado
es obligatorio efectuar el seguimiento de la implementación por el personal
integrante del Sistema Nacional de Control de acuerdo a su competencia
El Autor
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Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

seguimiento y publicación
Aprueban la Directiva N° 014-2020- CG/SESNC “Implementación de las

recomendaciones de los informes de servicios de control posterior, seguimiento
y publicación” y dictan diversas disposiciones
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA1 N° 343-2020-CG
Lima, 23 de noviembre de 2020
VISTOS:
VISTOS: La Hoja informativa N° 000022-2020-CG/SESNC de la Subgerencia de
Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control; el Memorando N° 000196-
2020-CG/ GDEE de la Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema
Nacional de Control, y la Hoja Informativa N° 000347-2020-CG/GJN de la Gerencia
Jurídico Normativa, de la Contraloría General de la República;
CONSIDERANDO:
Que, el artículo 6 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, y modificatorias, señala que el control
gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con
fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes;
Que, los literales c) y d) del artículo 22 de la Ley N° 27785, dispone que son
atribuciones de la Contraloría General de la República, supervisar y garantizar el
cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control
emanados de cualquiera de los órganos del Sistema Nacional de Control, y, disponer
el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el Procurador
Público de la Contraloría General de la República o el Procurador del Sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que la ejecución directa
de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito penal;
Que, asimismo, los literales c) y d) del artículo 32 de la Ley N° 27785, establecen
como facultades del Contralor General de la República, dictar las normas y las
disposiciones especializadas que aseguren el funcionamiento del proceso integral de
control, en función de los principios de especialización y flexibilidad; así como ejercer e
impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a través de la autoridad llamada
por ley, las acciones pertinentes para asegurar la implementación de las
recomendaciones y acciones legales derivadas del proceso de control a cargo del
Sistema Nacional de Control;
Que, el numeral 4.18 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas
con Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, y modificatorias, precisa que el titular
1
Fe de erratas publicado el 24 de noviembre de 2020
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de la entidad es el responsable de disponer las acciones y designar a los encargados

de la implementación de las recomendaciones formuladas en los resultados de la
ejecución de los servicios de control, y de mantener un proceso permanente de
evaluación de los avances obtenidos hasta lograr su total implementación, informando
a la Contraloría General de la República y al Órgano de Control Institucional en la
oportunidad y forma que establezca esta Entidad Fiscalizadora Superior;
Que, adicionalmente, el numeral 4.19 de las referidas Normas Generales de Control
Gubernamental, señala que la Contraloría General de la República y los Órganos de
Control Institucional deben efectuar el seguimiento a la implementación que realizan
las entidades respecto a las recomendaciones formuladas, así como a la gestión de
los riesgos detectados como resultado del desarrollo de los servicios de control; con la
finalidad de contribuir al desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos y
bienes públicos; Que, el artículo 14 de la Ley N° 27785, prescribe que el ejercicio del
control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades, se efectúa
bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General, la que establece los
lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso;
Que, bajo dicho contexto, con Resolución de Contraloría N° 120-2016-CG, se aprobó
la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las
recomendaciones derivadas de los informes de auditoría y su publicación en el Portal
de Transparencia Estándar de la entidad”, la misma que fue modificada con
Resoluciones de Contraloría N° 222-2017-CG y 356-2019- CG; estableciendo como
finalidad, el regular el proceso de implementación y seguimiento a las
recomendaciones de los informes de auditoría emitidos por los órganos conformantes
del Sistema Nacional de Control, y la publicación de las recomendaciones orientadas a
la mejora de la gestión en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad, con el
propósito de contribuir al fortalecimiento y mejora en la gestión de las entidades y la
lucha contra la corrupción;
Que, de otro lado, el numeral 7.3 de la Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría
de Desempeño” y el numeral 3 del rubro V. del “Manual de Auditoría de Desempeño”,
aprobados con Resolución de Contraloría N° 122-2016-CG, establecen las
disposiciones de seguimiento a la implementación de las recomendaciones de sus
informes de auditoría, entre ellas, respecto a los estados y procedimientos;
Que, en el numeral 7.5 de la Directiva N° 007-2019- CG/NORM “Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 198-2019-CG, y modificatoria, se regulan los estados y procedimientos
para implementación y seguimiento a las recomendaciones del Informe de Control
Específico; Que, asimismo, el numeral 7.3 de la Directiva N° 002- 2020-CG/NORM
“Acción de Oficio Posterior”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 089-2020-
CG, establece entre otros, la forma, plazos y estados para el seguimiento e
implementación de las acciones dispuestas por la entidad o dependencia respecto de
los hechos con indicio de irregularidad identificados y comunicados en el Informe de
Acción de Oficio Posterior;
Que, la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control en
su Hoja Informativa N° 000022-2020-CG/SESNC, ha sustentado la necesidad de
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contar con un solo documento normativo que regule el proceso de implementación y

seguimiento de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,
estableciendo los procedimientos, plazos, obligaciones y responsabilidades, que
permitan impulsar la implementación de las recomendaciones, y así contribuir con el
fortalecimiento y la mejora en la gestión de las entidades y la lucha contra la
corrupción; en tal sentido, la finalidad del proyecto de Directiva es regular el proceso
de implementación y seguimiento a las recomendaciones formuladas en los informes
de servicios de control posterior, emitidos por los órganos del Sistema Nacional de
Control, así como del seguimiento a los procedimientos administrativos y procesos
legales derivados de su implementación, y de la publicación de las recomendaciones
orientadas a la mejora de la gestión en el Portal de Transparencia Estándar o portal
web de la entidad;
Que, adicionalmente, en dicho contexto, la gerencia de Seguimiento y Evaluación del
Sistema Nacional de Control sustenta en la Hoja Informativa N° 000022-2020-
CG/SESNC, la derogación de la Resolución de Contraloría N° 120-2016-CG que
aprueba la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las
de Transparencia Estándar de la entidad” y de las Resoluciones de Contraloría N°
222-2017-CG y 356-2019-CG, que modificaron la Directiva N° 006- 2016-CG/GPROD;
del numeral 7.3 de la Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño” y
del numeral 3. del rubro V. y del Anexo N° 9 del “Manual de Auditoría de Desempeño”,
aprobados con Resolución de Contraloría N° 122-2016-CG; del numeral 7.5 de la
Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 198-2019- CG y
modificada con Resolución de Contraloría N° 269- 2019-CG; y del numeral 7.3., el
literal e) del numeral 7.4 y del Apéndice N° 2 de la Directiva N° 002-2020- CG/NORM
“Acción de Oficio Posterior”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 089-2020-
CG.
Que, conforme a lo opinado por la Gerencia Jurídico Normativa, mediante Hoja
Informativa N° 000347-2020- CG/GJN, y de acuerdo a lo expuesto en la Hoja
Informativa N° 000263-2020-CG/NORM de la Subgerencia de Normatividad en Control
Gubernamental, se considera viable jurídicamente la emisión del acto resolutivo que
apruebe el proyecto de Directiva “Implementación de las recomendaciones de los
informes de servicios de control posterior, seguimiento y publicación”, atendiendo la
propuesta formulada y sustentada por la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del
Sistema Nacional de Control; De conformidad con la normativa antes señalada y en
uso de las facultades previstas en el artículo 32 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y
modificatorias;
SE RESUELVE:
Artículo 1.- Derogar la Resolución de Contraloría N° 120-2016-CG que aprueba la
Directiva N° 006- 2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las
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de Transparencia Estándar de la entidad”, así como la Resolución de Contraloría N°

222-2017-CG y la Resolución de Contraloría N° 356- 2019-CG que la modifica.
Artículo 2.- Derogar el numeral 7.3 de la Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría
de Desempeño” y el numeral 3, del rubro V. y el Anexo N° 9 del “Manual de Auditoría
de Desempeño”, aprobados con Resolución de Contraloría N° 122-2016-CG.
Artículo 3.- Derogar el numeral 7.5 de la Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 198-2019-CG y modificada con Resolución de Contraloría N° 269-2019-
CG.
Artículo 4.- Derogar el numeral 7.3., el literal e) del numeral 7.4. y el Apéndice N° 2 de
la Directiva N° 002- 2020-CG/NORM “Acción de Oficio Posterior”, aprobada con
Resolución de Contraloría N° 089-2020-CG.
Artículo 5.- Aprobar la Directiva N° 014-2020-CG/ SESNC “Implementación de las
recomendaciones de los informes de servicios de control posterior, seguimiento y
publicación”, que en anexo forma parte integrante de la presente Resolución.
Artículo 6.- Encargar a la Gerencia de Tecnologías de la Información, dentro del plazo
de treinta (30) días hábiles, la adecuación de los aplicativos informáticos que
correspondan, para el cumplimiento de lo establecido en la presente Resolución.
Artículo 7.- Encargar a la Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema
Nacional de Control, en el marco de sus competencias, la emisión de las disposiciones
que complementen lo dispuesto en la presente Resolución.
Artículo 8.- Publicar la presente Resolución en el Diario Oficial El Peruano, y esta a su
vez con su anexo en el Portal del Estado Peruano (www.gob.pe), en el Portal Web
Institucional (www.Contraloría.gob.pe) y en la Intranet de la Contraloría General de la
República. Regístrese, comuníquese y publíquese.
NELSON SHACK YALTA
Contralor General de la República
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DIRECTIVA Nº 014-2020-CG/SESNC
“IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR, SEGUIMIENTO Y PUBLICACION”
1. FINALIDAD
Regular el proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones
formuladas en los informes de servicios de control posterior, emitidos por los órganos
del Sistema Nacional de Control, así como del seguimiento a los procedimientos
administrativos y procesos legales derivados de su implementación, y de la publicación
de las recomendaciones orientadas a la mejora de la gestión en el Portal de
Transparencia Estándar o portal web de la entidad, con el propósito de contribuir al
fortalecimiento y mejora en la gestión de las entidades y la lucha contra la corrupción.
2. OBJETIVOS
a. Establecer las disposiciones que regulan la implementación de las
recomendaciones de los informes de servicios de control posterior por parte de la
entidad, señalando los plazos, obligaciones y responsabilidades correspondientes.
b. Establecer las disposiciones de seguimiento a la implementación de las
recomendaciones, para evaluar y determinar su estado, por parte de los Órganos de
Control institucional, así como la supervisión efectuada por la Contraloría General de
la República.
c. Establecer las pautas para el seguimiento a los procedimientos administrativos y
procesos legales derivados de la implementación de las recomendaciones de los
informes de servicios de control posterior emitidos por los órganos del Sistema
Nacional de Control.
d. Establecer las disposiciones para el proceso de publicación en el Portal de
Transparencia Estándar o portal web de la entidad, de las recomendaciones
orientadas a la mejora de la gestión y su estado de implementación.
3. ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de obligatorio cumplimiento
para:
a. Unidades orgánicas y órganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloría
General de la República, de acuerdo a su competencia funcional.
b. Los Órganos de Control Institucional.
c. Las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 3 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y modificatorias.
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4. SIGLAS Y REFERENCIA
Contraloría Contraloría General de la República.

Entidad Entidad(es) sujeta(s) a control por el Sistema Nacional de
Control que se encuentran señaladas en el artículo 3 de la Ley
Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República, y modificatorias.
Informe de control informe de servicio de control posterior
Ley Nº 27785 Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de
modificatorias.
OCI Órgano de Control institucional PAS: Procedimiento
administrativo sancionador en materia de responsabilidad
administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora de
la Contraloría.
Plan de Acción Plan de Acción para la implementación de las
recomendaciones del informe de control.
RIS Reglamento de Infracciones y Sanciones que regula el
procesamiento, criterios y requisitos para la aplicación de la
potestad para sancionar por infracciones al ejercicio de control
gubernamental.
Servicio de control Auditoría Financiera, Auditoría de Cumplimiento, Auditoria
posterior de Desempeño, Servicio de Control Especifico a
Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de Oficio Posterior
y otros que se establezcan.
Sistema : Sistema Nacional de Control.
Titular de la Es la máxima autoridad jerárquica institucional de carácter
entidad unipersonal o colegiado en la entidad. En caso de órganos
colegiados, se entiende por Titular a quien lo preside
5. BASE LEGAL
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la Republica, y modificatorias.
Decreto Legislativo Nº1326, Decreto Legislativo que reestructura el Sistema
Administrativo de Defensa Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General del
Estado.
Decreto Supremo Nº 004-2019-JUS, Decreto Supremo que aprueba el Texto Único
Ordenado de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Decreto Supremo Nº 021-2019-JUS, que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley
Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Decreto Supremo Nº O72-2003-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública, y modificatorias.
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Decreto Supremo Nº 063-2010-PCM, que aprueba la Implementación del Portal de

Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
Decreto Supremo Nº 018-2019-JUS, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo Nº 1326, Decreto Legislativo que reestructura el Sistema
Administrativo de Defensa Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General del
Estado.
Resolución Ministerial Nº O35-2017-PCM, que aprueba la Directiva Nº 001-2017-
PCM/SGP, "Lineamientos para la implementación del Portal de Transparencia
Estándar en las entidades de la Administración Pública".
Resolución Administrativa Nº 180-2004-CE-PJ, que aprueba la Directiva N 007-2004-
GG-PJ “Normas para efectuar Consulta de Expedientes Judiciales, a través de la
Página WEB del Poder Judicial”, y modificatoria.
Control Gubernamental, y modificatorias.
Resolución de Contraloría Nº 276-2014-CG, que aprueba el Reglamento de
infracciones y Sanciones, y modificatoria.
Resolución de Contraloría Nº 116-2019-CG, que aprueba la Directiva Nº 03-2019-
CG/GAD "Gestión y Uso de Documentos Oficiales de la Contraloría General de la
Republica en el Sistema de Gestión Documental-SGD".
Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría vigente.
6. DISPOSICIONES GENERALES
6.1 Definiciones
Para efectos de la presente Directiva, se tiene en cuenta las siguientes definiciones:
6.1.1 Hoja Informativa: Es el documento que contiene la información Semestral
consolidada por semestre, del proceso de implementación de las recomendaciones
formuladas en los informes de control, y su seguimiento.
6.1.2 Informe de control: Es el documento que expone por escrito los resultados de la
realización del servicio de control posterior, con el fin de brindar oportunamente al
Titular de la entidad y a otras autoridades u organismos competentes, las
recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad, y para el deslinde de las
presuntas responsabilidades que se hubieren identificado.
6.1.3 Plan de Acción: Es un documento clave e indispensable formulado por la
entidad que sustenta el inicio del proceso de implementación de las recomendaciones
del informe de control, y su seguimiento; y muestra el compromiso que el Titular de la
entidad asume para garantizar a través de los funcionarios públicos designados, la
implementación de dichas recomendaciones. El Plan de Acción define las medidas
concretas, plazos y responsables asignados para tal fin.
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6.1.4 Recomendación: Es la medida concreta y posible que se expone en el informe

de control, con el propósito de mejorar la eficiencia de la gestión de la entidad, así
como para el inicio de las acciones legales y administrativas que permitan determinar
las responsabilidades exigibles a los funcionarios y servidores públicos cuando se ha
señalado la existencia de presunta responsabilidad administrativa, civil o penal.
6.1.5 Supervisor Es el profesional de la unidad orgánica u órgano Seguimiento:
desconcentrado de la Contraloría, que está a cargo de un grupo de especialistas que
realizan la supervisión técnica de los OCI, y que en dicho contexto, asume la
supervisión y verificación de las labores de seguimiento a la implementación de las
recomendaciones, que realizan los OCI bajo su ámbito de control.
6.2 Competencias vinculadas al proceso de implementación de las

recomendaciones de los informes de control y su seguimiento
6.2.1 De los órganos del Sistema

Emiten oportunamente los informes de control en que se formulan recomendaciones
para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y
en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que
emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y
de control interno y para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes de control, según lo establecen los literales b) y f)
del artículo 15 de la Ley Nº 27785.
6.2.2 De la Contraloría
Supervisa el cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el informe de
control emitido por los órganos del Sistema, de acuerdo a lo señalado en el literal c)
del artículo 22 de la Ley Nº 27785. La supervisión y verificación es efectuada por las
unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría respecto a los OCI
bajo su ámbito, teniendo en cuenta el tipo de recomendación formulada en el informe
de control.
Asimismo, impulsa directamente o en caso de incumplimiento, a través de la autoridad
llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la implementación de las
recomendaciones y acciones legales derivadas del proceso de control a cargo del
Sistema, conforme a lo establecido en el literal d) del artículo 32 de la Ley Nº 27785.
Las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría realizan el
seguimiento a las acciones que efectúa la Procuraduría Pública de la Contraloría para
la implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas para el
inicio de las acciones legales de los informes de control emitidos por la Contraloría o
por los OCI, cuando corresponda según la normativa aplicable.
Los órganos superiores jerárquicos de las unidades orgánicas y órganos
desconcentrados que efectúan la supervisión a los OCI, consolidan, analizan y
realizan el diagnóstico situacional del proceso de implementación de las
recomendaciones y su seguimiento; y proponen a la Subgerencia de Seguimiento y
Evaluación del Sistema Nacional de Control 0 la que haga sus veces, las estrategias
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que permitan impulsar el desarrollo del referido proceso, de acuerdo a las

disposiciones establecidas en la presente Directiva.
La Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control o la que
haga sus veces, es la unidad orgánica que está a cargo de monitorear el proceso de
implementación de las recomendaciones y su seguimiento a fin de proponer e impulsar
acciones necesarias para optimizar los resultados. Para ello, a través de las unidades
orgánicas u órganos desconcentrados competentes, efectúa el seguimiento integral de
dicho proceso, y provee en forma consolidada información gerencial de su desarrollo,
entre otros, respecto del grado de avance en la implementación de las
recomendaciones y problemática identificada que permita proponer estrategias
integrales, disposiciones y demás actividades de mejora, así como proporcionar
información a los órganos o unidades orgánicas responsables del planeamiento
operativo de las labores de control.
6.2.3 Del Titular de la entidad

Es el responsable del proceso de implementación de las recomendaciones de los
informes de control que le han sido notificados, de mantener una evaluación y
monitoreo permanente respecto a los avances obtenidos hasta logra su total
implementación, de informar y remitir la documentación a la Contraloría y al OCI en la
oportunidad y forma que sean requeridos, para tal efecto, designa al funcionario
público encargado de monitorear el citado proceso y a los funcionarios públicos
responsables de la implementación, asimismo, dispone las acciones o medidas
necesarias que correspondan.
Cuando la entidad cuente con unidades ejecutores a su cargo, el Titular de la entidad
puede delegar a los Titulares de las unidades ejecutores la suscripción del Plan
de Acción del informe de control que le ha sido notificado, mediante resolución u
otro documento correspondiente. La delegación de esta función no le exime de
responsabilidad y supervisión.
6.2.4 Del OCI

El Órgano de Control Institucional orienta y absuelve consultas de la entidad durante la
elaboración del Plan de Acción con el propósito que la entidad determine las acciones
conducentes a implementar las recomendaciones, lo cual se circunscribe a brindar
alcances respecto al contenido del informe de control, sin intervenir ni interferir en las
decisiones técnicas o de gestión de la entidad, sobre las que esta última tiene
discrecionalidad. Cuando las consultas correspondan a temas técnicos de un informe
de control que no ha sido emitido por el OCI, este coordina con la unidad orgánica u
órgano desconcentrado que emitió el informe de control, a efectos de brindar los
alcances respectivos a la entidad.
Asimismo, está a cargo del seguimiento y evaluación de las acciones que la entidad
adopta de acuerdo a su Plan de Acción para la implementación efectiva y oportuna de
las recomendaciones formuladas en los informes de control, verificando que el registro
que efectúe la entidad de la información o la documentación que sustente la
implementación de las recomendaciones en el aplicativo informático de la Contraloría
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se realice de acuerdo al procedimiento y los plazos establecidos en la Directiva, 0

cuando corresponda realiza el registro y evaluación de la información remitida por la
entidad, en ambos casos determina el estado que corresponda a la recomendación.
6.3 Aspectos básicos en el proceso de implementación de las recomendaciones
En el proceso de la implementación de las recomendaciones se debe tener presente lo
siguiente:
6.3.1 De la estructura y clasificación de las recomendaciones de los informes de

control
La recomendación se estructura en tres (03) componentes, como se detalla a
continuación:
 Verbo de acción: La recomendación implica la ejecución de un acto determinado
que permita superar la deficiencia identificada o la determinación de la
responsabilidad administrativa, civil o penal identificada, todo acto está definido
por un verbo en infinitivo.
 Acción específica: Elemento central de la recomendación, el cual representa la
solución o medida concreta de factibilidad técnica o legal planteada por la
comisión auditora o comisión de control
 Resultados esperados: Elemento que describe el resultado o beneficios que
genere la implementación de la recomendación.
Las recomendaciones se clasifican en:
a) Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad
Están orientadas a mejorar la capacidad y eficiencia de la gestión de la entidad
en el manejo de sus recursos y en los procedimientos que emplean en su
accionar, así como contribuir a la transparencia de su gestión, a través de las
medidas correctivas que adopta la entidad para superar las causas que
originaron la observación, los hechos o deficiencias reveladas en el informe de
control, y evitar que se produzcan situaciones similares.
El plazo propuesto en el Plan de Acción para implementar las

recomendaciones, debe ser razonable y sustentado. El seguimiento a la
implementación de las recomendaciones se realiza durante dos (2) años
consecutivos computados a partir de la comunicación del informe de control al
Titular de la entidad. Tres (3) meses antes de cumplirse el plazo de los dos (2)
años, el OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría
cuando corresponda, informa al Titular de la entidad que está por vencer el
plazo máximo para la implementación de las recomendaciones a fin de que
adopte las acciones que correspondan bajo responsabilidad.
Cuando no se implemente la recomendación en el plazo señalado en el párrafo

precedente, el OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado de la
Contraloría cuando corresponda, declara la recomendación como “No
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implementada”, sin perjuicio de la realización de los servicios de control

posterior que correspondan sobre la materia.
b) Recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas

Están orientadas a la implementación de las acciones administrativas por parte
de los órganos competentes, que permitan determinar la responsabilidad
exigible a los funcionarios y servidores públicos por incumplimiento de las
disposiciones que integran el marco legal aplicable a las entidades y de las
disposiciones internas relacionadas a su actuación funcional cuando en el
informe de control se ha señalado la existencia de presunta responsabilidad
administrativa.
c) Recomendaciones para el inicio de las acciones legales

Están orientadas a la implementación de las acciones legales por parte de los
órganos, instancias u organismos competentes, que permitan la determinación
de las responsabilidades exigibles a los funcionarios y servidores públicos
cuando en el informe de control se ha señalado la existencia de presunta
responsabilidad civil o penal.
6.3.2 Del registro del informe de control en el aplicativo informático de la
Contraloría
El informe de control es registrado por los órganos conformantes del Sistema en el
aplicativo informático de la Contraloría y constituye la información a partir de la cual se
efectúa la implementación y seguimiento a las recomendaciones, por lo que su registro
debe ser ordenado y guardar estricta correspondencia con el contenido del informe de
control.
6.3.3 De la notificación del informe de control al Titular de la entidad

El informe de control emitido por los órganos conformantes del Sistema, es notificado
al Titular de la entidad, una vez que ha sido suscrito y aprobado conforme a lo
establecido en la normativa específica emitida por la Contraloría, a fin de que tome
conocimiento de los resultados del servicio de control posterior, y de las
recomendaciones para su implementación y seguimiento.
6.3.4 De la formulación del Plan de Acción

El Plan de Acción de la entidad se formula por cada informe considerando los tipos de
recomendaciones de cada servicio de control posterior establecidos en su normativa
específica; asimismo contiene, conforme al Apéndice Nº 1, la información siguiente:
Entidad.
 El número y denominación del informe de control.

 Tipo de servicio de control posterior.
 Órgano del Sistema a cargo del servicio de control (Contraloría, OCI, SOA)
 Titular de la entidad (Nombres y apellidos).
 El número y contenido de la recomendación.
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 Las acciones concretas que ejecutará el funcionario público responsable de

implementar la recomendación.
 El medio de verificación de la acción propuesta referido a los documentos u otros
medios que permitan comprobar la ejecución de las acciones para implementar
las recomendaciones. Pueden incluir varios medios de verificación por cada
acción de mejora.
 El plazo para implementar la recomendación, el cual debe ser razonable y
sustentado. Estableciendo la fecha final en día, mes y año.
 La unidad orgánica u órgano responsable de implementar la recomendación.
Cuando haya más de una unidad orgánica u órgano involucrado en el proceso de
implementación de las recomendaciones, el Titular de la entidad identifica para
efectos de consignar en el Plan de Acción, a un solo órgano o a una sola unidad
orgánica como responsable de dicho proceso no obstante ello, las demás
unidades orgánicas u órganos involucrados tienen la obligación de coadyuvar en
la implementación de la recomendación en lo que les corresponda bajo
responsabilidad.
 Documento con el cual se asigna al órgano o unidad orgánica de la entidad,
responsable de implementar la recomendación.
 Nombres, apellidos, documento nacional de identidad (DNI), cargo y firma del
funcionario público responsable del órgano o de la unidad orgánica de la entidad,
encargado de implementar la recomendación.
funcionario público responsable del monitoreo del proceso de implementación de
las recomendaciones. La suscripción del Plan de Acción es obligatoria.
Titular de la entidad como responsable del proceso de implementación de las
recomendaciones, de mantener una evaluación y monitoreo permanente de los
avances obtenidos hasta lograr su total implementación. Dicha función la puede
delegar al Titular de una unidad ejecutora cuando las recomendaciones se tienen
que implementar dentro del ámbito de su competencia. La suscripción del Plan de
Acción por parte del Titular de la entidad o del Titular de la unidad ejecutora es
obligatoria e implica la aprobación del mismo.
6.3.5 Del aplicativo Informático

Es la herramienta informática de la Contraloría utilizada para el registro, seguimiento y
supervisión, según corresponda, de las acciones que adoptan el Titular de la entidad y
los funcionarios públicos responsables de implementar las recomendaciones, el OCI,
las unidades orgánicas y órganos, incluidos los desconcentrados de la Contraloría, en
el marco de sus competencias, durante el proceso de implementación de la
recomendaciones formuladas en el informe de control, y su seguimiento.
6.3.6 De la elaboración de la Hoja Informativa Semestral
La elaboración de la Hoja Informativa Semestral se encuentra a cargo de las unidades
orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría que supervisan a los OCI bajo
su ámbito de control. Dicha hoja informativa debe contener como mínimo:
antecedentes, análisis (grado de implementación, limitaciones, problemas y
alternativas de solución), conclusiones y recomendaciones.
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La Hoja Informativa Semestral se elabora con la información registrada en el

aplicativo informático, la información que remiten los OCI sobre las limitaciones y
mejoras que se pueden realizar a la normativa y los sistemas informáticos, y el
resultado de las visitas de supervisión realizadas selectivamente a los OCI. La referida
hoja informativa es elaborada periódicamente de acuerdo a lo siguiente:
 Primer semestre: Comprende los registros efectuados entre los meses de enero
a junio. En dicho periodo se considera los registros efectuados hasta el último día
calendario de junio.
 Segundo semestre: Comprende los registros efectuados entre los meses de julio
a diciembre. En dicho periodo se considera los registros efectuados hasta el
último día calendario de diciembre.
La unidad orgánica o el órgano desconcentrado de la Contraloría a cargo de la
supervisión del OCI, remite al órgano superior jerárquico del cual depende, la Hoja
informativa Semestral dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al
correspondiente semestre.
6.3.7 De la consolidación de las hojas informativas y su remisión

Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la recepción de las Hojas Informativas
Semestrales detalladas en el numeral 6.3.6 de la presente Directiva, el órgano superior
jerárquico de la unidad orgánica o del órgano desconcentrado que supervisa a los
OCI, elabora una hoja informativa dirigida a la Subgerencia de Seguimiento y
Evaluación del Sistema Nacional de Control o la que haga sus veces, en la cual
consolida, analiza y realiza un diagnóstico situacional del proceso de implementación
de las recomendaciones y su seguimiento, asimismo, expone las estrategias que
permitan a los partícipes del referido proceso, impulsar su desarrollo, considerando las
alternativas de solución señaladas en las Hojas Informativas Semestrales.
La Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control o la que
haga sus veces analiza y consolida la información de las hojas informativas remitidas
por los órganos superiores jerárquicos señalados en el párrafo anterior, y en un plazo
máximo de diez (10) días hábiles siguientes a su recepción, procede a elaborar la
correspondiente hoja informativa, la cual es dirigida a los órganos de la Alta Dirección
de la Contraloría, para su conocimiento y la adopción de las medidas que se
consideren pertinentes.
6.4 Obligaciones y responsabilidades en el proceso de implementación de

las recomendaciones formuladas en los informes de control, y su
seguimiento
6.4.1 De las unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría
 Realizar el registro de las recomendaciones formuladas en el informe de control

según su número y tipo en el aplicativo informático de la Contraloría, bajo
responsabilidad, a través del jefe de comisión, en coordinación con el supervisor
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de la comisión auditora o comisión de control, encargado de efectuar el servicio de

control posterior.
 Verificar que las recomendaciones formuladas en el informe de control se hayan
registrado de acuerdo a su número y tipo en el sistema informático de la
Contraloría, lo cual es efectuado por el profesional de la Contraloría encargado de
la revisión y evaluación de los informes de control.
 Designar mediante documento expreso a dos (2) profesionales, como titular y
suplente, con el rol de Supervisor de Seguimiento, con copia a los órganos-
Realizar la supervisión y verificación continua al registro, actualización y grado de
avance del seguimiento a las recomendaciones.
 Realizar la asignación y reasignación de las recomendaciones formuladas en los
informes de control.
 La unidades orgánicas o los órganos desconcentrados que realicen servicios de
control posterior a entidades que no están bajo su ámbito de control, luego de
emitido y aprobado el informe de control deben asignar las recomendaciones al
OCI que corresponda y proceden a informar por escrito a la unidad orgánica u
órgano desconcentrado de la Contraloría que tiene bajo su ámbito a la entidad
sujeta a control.
 Supervisar y verificar que las recomendaciones formuladas en los informes de
control emitidos por los órganos del Sistema, en el ámbito de su competencia, se
encuentren asignadas al OCI que corresponda para el seguimiento de su
implementación. En el caso que un OCI o entidad haya sido desactivada o no
cuente con jefe del OCI; la unidad orgánica o el órgano desconcentrado dentro de
los diez (10) días hábiles siguientes al día en que se generaron estos casos,
asume el seguimiento de las recomendaciones o realiza las coordinaciones y
acciones que correspondan.
 Brindar apoyo técnico al OCI durante el proceso de implementación de las
recomendaciones, y su seguimiento.
 Evaluar y validar o rechazar, según corresponda, el estado de la recomendación
como “Pendiente", “En proceso" “implementada", “No implementada" e
“inaplicable" determinada por el OCI.
 Evaluar el grado de cumplimiento de la implementación de las recomendaciones,
y su seguimiento, e informar sus resultados al órgano superior jerárquico del cual
depende para los ﬁnes que corresponda, de acuerdo a lo establecido en el
numeral 6.3.6 de la presente Directiva.
 Efectuar las acciones que correspondan en coordinación con el OCI, para
determinar el estado de las recomendaciones formuladas para el inicio de
acciones administrativas en el marco del PAS de la Contraloría.
 Supervisar de manera permanente y continua al OCI en el registro y actualización
de la información en el aplicativo informático de la Contraloría, respecto a las
acciones para el deslinde de la responsabilidad administrativa, así como en los
procesos civiles y penales a cargo del Procurador Público que corresponda, según
la normativa aplicable, cuando dichos procedimientos y procesos se deriven de
una recomendación implementada.
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 Revisar y evaluar selectivamente los papeles de trabajo archivados, que

corresponden al seguimiento de la implementación a las recomendaciones por
parte de los OCI.
 Efectuar el seguimiento de la implementación de las recomendaciones para el
inicio de los informes de control por la Contraloría o por los OCI, cuando
corresponda según el marco legal aplicable, así también el seguimiento de los
procesos civiles o penales derivados de dicha implementación.
6.4.2 De la Procuraduría Pública de la Contraloría

 Aprobar el Plan de Acción para el inicio de las acciones legales de las
recomendaciones de los informes de control de la Contraloría y del OCI, de
acuerdo a lo establecido en el literal d) del artículo 22 de la Ley Nº 27785 y de la
normativa que regula el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del Estado.
 Presentar demandas o denuncias de acuerdo al marco normativo que regula el
Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del Estado, para dar por
implementadas las recomendaciones para el inicio de acciones legales contenidas
en los informes de control de la Contraloría o los OCI, cuando corresponda según
la normativa aplicable.
 Efectuar el seguimiento a las acciones contencioso administrativas iniciadas
contra las resoluciones emitidas por los órganos conformantes, procedimiento
administrativo sancionador a cargo de la Contraloría.
 Mantener actualizada la información de los procesos penales, civiles/acciones
contencioso administrativas que se registran en el aplicativo informático de la
Procuraduría Pública de la Contraloría, que permita reflejar la información en el
aplicativo informático de la Contraloría en la que realiza el seguimiento a la
implementación de las recomendaciones.
 Atender los requerimientos y pedidos de información de las unidades orgánicas y
órganos desconcentrados de la Contraloría para efectuar el seguimiento de los
procesos civiles y penales hasta su conclusión.
 Contar con archivos físicos o virtuales de las sentencias o resoluciones que dan
por concluido los procesos civiles y penales, que permitan brindar información
oportuna respecto al seguimiento de los procesos civiles y penales.
6.4.3 Del OCI

 Realizar el registro de las recomendaciones formuladas en el informe de control
según su número y tipo en el aplicativo informático de la Contraloría, bajo
responsabilidad, a través del jefe de comisión, en coordinación con el supervisor
de la comisión auditora () comisión de control, encargado de efectuar el servicio
de control posterior.
 Realizar el seguimiento permanente y continuo a las acciones que el Titular de la
entidad, el funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
implementación de las recomendaciones y los funcionarios públicos de los
órganos o de las unidades orgánicas responsables de implementar las
recomendaciones, disponen o adoptan para la oportuna implementación de las
recomendaciones, verificando que estén orientadas a implementar la
recomendación y que cuenten con la documentación que lo sustente.
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 Excepcionalmente, el jefe del OCI puede determinar el estado de la

recomendación si cuenta con la documentación o el sustento técnico o legal
correspondiente; como resultado de ello, para las recomendaciones con el estado
"Pendiente" y ”En proceso" que no hayan contado con un Plan de Acción
aprobado, se solicita al Titular de la entidad regularizar la aprobación del Plan de
Acción, bajo los mismos plazos y procedimientos establecidos en el numeral
7.1.1.1 de la presente Directiva.
 Coordinar de manera permanente con el Titular de la entidad, el funcionario
público responsable de monitorear el proceso de implementación, y los
funcionarios públicos responsables de implementar las recomendaciones, con el
propósito de cautelar que la entidad aborde apropiadamente las recomendaciones
formuladas en el informe de control, absolviendo las consultas que pudieran existir
sobre las mismas.
 Solicitar al Titular de la entidad, el documento expreso de reemplazo del
funcionario público responsable de monitorear el proceso de implementación, en
los casos que hayan dejado sin efecto su designación como máxima autoridad
administrativa de la entidad.
 Coordinar de manera permanente con la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría a cuyo ámbito de control pertenece el OCI, las
acciones que están orientadas a la implementación de las recomendaciones
formuladas en el informe de control.
 Verificar el registro oportuno y adecuado por parte de la entidad de la información
o documentación en el aplicativo informático de la Contraloría, respecto a los
resultados de la implementación de las recomendaciones formuladas en los
informes de control.
 Determinar en el aplicativo informático de la Contraloría, el estado que,
corresponda a las recomendaciones formuladas en el informe de control.
 Analizar el estado de las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la
entidad; así como, las correspondientes al inicio de las acciones administrativas,
que permita establecer técnica o jurídicamente el estado de "Inaplicable"; sin
perjuicio que la entidad remita la documentación que sustente el estado
“inaplicable” de las recomendaciones en cuyo caso corresponde efectuar el
análisis correspondiente.
 Emitir una hoja informativa cuando se determine que las recomendaciones
orientadas a la mejora de la gestión de la entidad o para el inicio de las acciones
administrativas tienen el estado “inaplicable". Además, debe ser suscrita por el
responsable del seguimiento de recomendaciones con el visto y firma del jefe del
OCI.
 En el caso de las recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas,
una vez registrado y aprobado el estado de “inaplicable" en el aplicativo
informático, se realiza el seguimiento respectivo para que el Titular de la entidad
emita las resoluciones de prescripción que correspondan, sin perjuicio de la
realización de los servicios de control posterior correspondientes, sobre la materia.
 Implementadas las recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas
y legales, se efectúa el seguimiento respectivo hasta la emisión de la resolución
que ponga fin a los procedimientos administrativos y procesos legales iniciados,
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cuyo avance se registra en los módulos del aplicativo informático de la

Contraloría.
 El OCI cuando verifique que el inicio de las acciones administrativas está
por prescribir o el procedimiento iniciado está por caducar, debe comunicar
tal situación al órgano o unidad orgánica que tiene asignada la
implementación de la recomendación o su tramitación, a fin de que se
adopten las” acciones que correspondan bajo responsabilidad; además de
solicitar información sobre el estado de la recomendación.
 Proporcionar oportunamente la información y documentación que sea requerida
por la unidad orgánica u órgano desconcentrado competente de la Contraloría
durante la supervisión a la implementación de las recomendaciones, y su
seguimiento.
 Obtener del aplicativo informático reportes bimestrales que muestran el grado
de avance en la implementación de las recomendaciones y remitir los mismos
mediante documento al Titular de la entidad a fin de que adopte las acciones o
medidas necesarias para impulsar su implementación.
 Adoptar las acciones necesarias ante la instancia competente de la
Contraloría para el inicio del procedimiento administrativo sancionador en el
marco de las disposiciones del RIS, cuando el Titular de la entidad, el
funcionario público responsable del monitoreo y los funcionarios públicos
responsables de implementar las recomendaciones formuladas en el informe de
control, incumplan las obligaciones y responsabilidad establecidas en la presente
Directiva y otras disposiciones vinculadas.
 Verificar que en el aplicativo informático de la Contraloría, la entidad registre la
información o documentación sobre las acciones que se desarrollan en los
procedimientos administrativos por responsabilidad administrativa a cargo de la
entidad, así como en los procesos civiles y penales a cargo del Procurador
Público que corresponda conforme a la normativa aplicable, cuando dichos
procedimientos y procesos se deriven de una recomendación implementada.
 Verificar que las entidades hayan cumplido con publicar en el Portal de
Transparencia Estándar o portal web de la entidad, el estado de las
recomendaciones de las mejoras de gestión contenidas en los informes de control.
6.4.4 De la entidad
6.4.4.1 De la implementación de las recomendaciones
a) Del Titular de la entidad

 Suscribir y aprobar el Plan de Acción, y disponer que el funcionario público
responsable del monitoreo del proceso de implementación de las
recomendaciones del informe de control, lo remita al OCI en los plazos y forma
establecidos en la presente Directiva.
 Designar mediante documento expreso al funcionario público de entidad
que realizará la labor de monitorear el proceso implementación de las
recomendaciones a través del plan de Acción aprobado. La designación
debe recaer en la máxima autoridad administrativa de la entidad.
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 Designar a los funcionarios públicos responsables de implementar las

recomendaciones, determinar las acciones que adoptarán y los plazos que
aseguren su implementación efectiva y oportuna.
 Disponer que los funcionarios públicos designados en el Plan de Acción para la
implementación de las recomendaciones adopten oportunamente las acciones o
medidas necesarias que aseguren su implementación en los plazos establecidos.
La designación se realiza mediante documento expreso.
 Disponer las acciones que aseguren la implementación de las recomendaciones
que se mantienen en estado “Pendiente" y "En proceso".
 Mantener en permanente evaluación y monitoreo los avances del proceso de
implementación de las recomendaciones y adoptar las medidas correctivas para
asegurar su implementación.
 Informar a la Contraloría y al OCI, en la forma y plazos que sean requeridos
acompañando los correspondientes documentos que den sustento a las acciones
o medidas adoptadas para asegurar la implementación de las recomendaciones,
así como el grado de cumplimiento de las mismas.
 Disponer las acciones que permitan la emisión de las resoluciones de prescripción
que correspondan, cuando el OCI registre y se haya aprobado la recomendación
con el estado de “Inaplicable” al haber vencido el plazo máximo para el inicio de
las acciones administrativas, sin perjuicio de la realización de los servicios de
control posterior que correspondan, sobre la materia.
b) Del funcionario público responsable del monitoreo del proceso de implementación

de las recomendaciones
 Es el funcionario público con la máxima autoridad administrativa de la entidad.
 Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI en los plazos y forma
establecidos en la presente Directiva.
 Coordinar de manera permanente con los funcionarios públicos responsables de
implementar las recomendaciones del informe de control, a fin de cumplir con las
acciones y plazos establecidos en el Plan de Acción.
 Evaluar la información registrada o remitida por los funcionarios públicos
responsables de la implementación de las recomendaciones del informe de
control, para su consolidación y remisión al OCI o a la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría a cargo del seguimiento cuando corresponda.
c) Del funcionario público responsable de implementar las recomendaciones.
 Suscribir el Plan de Acción para el inicio de la implementación de las

recomendaciones del informe de control.
 Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan de Acción y todas aquellas
que sean necesarias para asegurar la implementación de las recomendaciones
del informe de control, manera efectiva y dentro de los plazos establecidos.
 Registrar permanentemente en el aplicativo informático de la Contraloría la
documentación que sustente las acciones o medidas adoptadas para implementar
las recomendaciones del informe de control que se encuentren a su cargo o
remitir la referida documentación al funcionario público responsable del monitoreo
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el proceso de implementación de las recomendaciones, para su consolidación y

remisión al OCI.
 Solicitar, cuando lo considere necesario, apoyo técnico al OCI a fin de que dicho
órgano de control explique o absuelva las consultas que pudieran existir sobre las
recomendaciones del informe de control. Esta acción no suspende ni afecta los
plazos establecidos en el Plan de Acción,
 Informar al OCI y al Titular de la entidad el motivo por el cual no se han
implementado las recomendaciones asignadas.
 Excepcionalmente, informar a la Contraloría o al OCI las acciones o medidas
adoptadas para asegurar la implementación de las recomendaciones, en la forma
y plazos que le sean requeridos por estos, adjuntando la documentación
correspondiente.
6.4.4.2 De la publicación de las recomendaciones formuladas en los
informes de control que están orientadas a mejorar la gestión de la
entidad
Las entidades tienen la obligación de publicar en su Portal de Transparencia Estándar
las recomendaciones formuladas en los informes de control que están orientadas a
mejorar la gestión de las entidades, así como el estado de su implementación, en el
marco de las normas del Sistema que regulan la publicidad de los informes de control
y lo señalado en el literal p) del artículo 8 del Reglamento de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública, conforme a lo dispuesto en la presente Directiva.
Las indicadas recomendaciones y su estado de implementación, se publican en el
rubro “Planeamiento y Organización” del Portal de Transparencia Estándar de la
Entidad; de acuerdo a lo establecido en el anexo de la Directiva Nº 001-2017-PCM-
SGP “Lineamientos para la implementación del Portal de Transparencia Estándar en
las Entidades de la Administración Pública". Esta información se actualiza
semestralmente con sujeción a las disposiciones de la presente Directiva.
En el caso de las entidades que no están obligadas a contar con un Portal de

Transparencia Estándar, efectúan la publicación de lo señalado en el párrafo
precedente, en su portal web institucional.
Facultad sancionadora de la Contraloría

La Contraloría tiene la potestad sancionadora en el marco del RIS al Titular de la
entidad, los funcionarios públicos y el jefe del OCI cuando incurran en infracción en el
proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones formuladas en los
informes de control, en cuyo caso el OCI o la respectiva unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría, según corresponda, adopta las medidas
conducentes a poner en conocimiento de la Autoridad instructora de la Contraloría, los
hechos para la determinación de la infracción, adjuntado la documentación
correspondiente.
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DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
7.1 De la implementación de las recomendaciones de los informes de control, y

su seguimiento.
Es un proceso permanente e interactivo que se desarrolla entre la entidad, el OCI y la
Contraloría, y tiene el propósito de lograr la implementación de las recomendaciones
del informe de control, a través de la adopción de acciones concretas en forma
oportuna y efectiva. Este proceso comprende las siguientes actividades:
7.1.1 implementación de las recomendaciones
7.1.1.1. Elaborar y remitir el Plan de Acción
a) Corresponde al Titular de la entidad, designar al funcionario público responsable

del monitoreo del proceso de implementación de las recomendaciones del informe
de control, y a los funcionarios públicos responsables de implementar las
recomendaciones, determinar las acciones que estos adoptarán y establecer los
plazos para su implementación; debiendo cautelar que el funcionario público a
quien se encarga la implementación de una o más recomendaciones, se encuentre
vinculado funcionalmente al propósito de las mismas, que las acciones y plazos
establecidos en el Plan de Acción sean razonables, proporcionales y congruentes
con la naturaleza o complejidad de la recomendación, evitando se prolongue y
afecte la oportunidad de mejora de la gestión o el inicio de las acciones
administrativas y legales.
b) El funcionario responsable del monitoreo del proceso de implementación de las
recomendaciones elabora el Plan de Acción de acuerdo a la estructura establecida
en el Apéndice Nº 1 - Plan de Acción para la implementación de las
recomendaciones del informe de servicio de control posterior, y lo remite al OCI, o
la unidad orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría cuando corresponda,
debidamente suscrito y aprobado por el Titular de la entidad, en un plazo máximo
de veinte (20) días hábiles, contado a partir del día hábil siguiente de recibido el
Informe de control por la entidad. Los funcionarios públicos responsables de los
órganos o unidades orgánicas de la entidad, a cargo de la implementación de las
recomendaciones también suscriben el Plan de Acción.
El Plan de Acción incluye los medios de verificación (como documentos emitidos
por la entidad u otros), que permitan comprobar la ejecución de las acciones para
implementar las recomendaciones.
Pueden incluirse varios medios de verificación por cada acción que realice la
entidad para implementar las recomendaciones.
c) Durante el plazo establecido en el literal b) del presente numeral y antes de su
vencimiento, el Titular de la entidad o el funcionario público responsable del
monitoreo del proceso de implementación de las recomendaciones, de considerarlo,
pueden solicitar reuniones de coordinación con el OCI o la Contraloría cuando
corresponda para que brinde apoyo técnico a través de la explicación o absolución
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de consultas que pudieran existir sobre las recomendaciones del informe de control
respecto del cual se elabora el Plan de Acción.
En el caso de la Auditoria de Desempeño, para elaboración del Plan de Acción se
cuenta con la orientación correspondiente por parte de la comisión auditora de la
Contraloría que llevó a cabo la auditoría, realizando reuniones de trabajo donde
pueden participar actores clave que, en el marco de sus competencias, puedan
apoyar en la implementación de las recomendaciones formuladas en el informe de
control.
d) Si el funcionario público responsable del monitoreo del proceso de implementación
de las recomendaciones, no cumple con remitir el Plan de Acción en el plazo y
forma establecidos en el literal b) del presente numeral, el OCI o la unidad orgánica
u órgano desconcentrado de la Contraloría le requieren por única vez a fin de que
en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles, contado a partir del día hábil
siguiente a la fecha de recibido el requerimiento cumpla con remitir el Plan de
Acción. El requerimiento es formulado con copia al Titular de la entidad, con el
propósito que dicte las medidas necesarias para que dicho funcionario público
responsable del monitoreo cumpla con remitir o el Titular de la entidad remita el
Plan de Acción al OCI o a la Contraloría cuando corresponda.
e) Vencido el plazo establecido en el literal d) del presente numeral sin que el Titular
de la entidad o el funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
implementación de las recomendaciones, hayan cumplido con remitir el Plan de
Acción, ambos incurren en infracción sujeta a la potestad sancionadora de la
Contraloría, para cuyo efecto el OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado
de la Contraloría informa con el sustento documental correspondiente dicha
situación a las instancias competentes de la Contraloría para el inicio de las
actuaciones conducentes a la determinación de la infracción en el marco de las
disposiciones del RlS. Sin perjuicio de ello, el OCI o la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría prosigue con los requerimientos directamente al
Titular de la entidad para la remisión del Plan de Acción.
f) Recibido el Plan de Acción por el OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado
de la Contraloría, en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles, contado a partir del
día hábil siguiente de su recepción, evalúa si las acciones y plazos establecidos en
el Plan de Acción guardan relación razonable, proporcional y congruente con la
naturaleza y complejidad de las recomendaciones del informe de control.
g) Cuando el OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría
considera que las acciones y plazos establecidos en el Plan de Acción afectan el
propósito de la recomendación y en consecuencia la oportunidad de mejora de la
gestión o el inicio de las acciones administrativas y legales, solicita una reunión de
coordinación con el Titular de la entidad o con el funcionario público responsable
del monitoreo del proceso de implementación de las recomendaciones, para
exponer, sin interferir en la gestión, las consideraciones a partir de las cuales la
entidad pueda reevaluar las acciones y plazos establecidos en el Plan de Acción
inicial con el propósito de lograr la implementación efectiva y oportuna de las
recomendaciones.
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h) El funcionario público responsable del monitoreo del proceso de implementación de

las recomendaciones, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles contados a
partir del día hábil siguiente a la fecha de reunión de coordinación con el OCI o
cuando corresponda, con la unidad orgánica u órgano desconcentrado de la
Contraloría, y con base en los resultados de la referida coordinación, elabora,
registra en el aplicativo informático o remite un nuevo Plan de Acción suscrito y
aprobado por el Titular de la entidad. El citado plan también es suscrito por dicho
funcionario público responsable del monitoreo y por los funcionarios públicos
responsables de implementar las recomendaciones,
¡) Si el funcionarlo público responsable del monitoreo del proceso de implementación
de las recomendaciones no cumple con remitir el nuevo Plan de Acción en el plazo
establecido en el literal h) del presente numeral, el OCI o la unidad orgánica u
órgano desconcentrado de la Contraloría formula un requerimiento por única © vez
siguiendo el procedimiento establecido en el literal d) del presente numeral.
j) Vencido el plazo para la remisión del nuevo Plan de Acción sin que el Titular de la
entidad o el funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
implementación de las recomendaciones unidad orgánica u órgano desconcentrado
de la Contraloría procede de acuerdo a lo establecido en el literal e) del presente
numeral.
k) El Titular de la entidad debe informar al OCI o a la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría cuando cambia o remueve al funcionario público
responsable del monitoreo del proceso de implementación de las recomendaciones;
asimismo, remite el Plan de Acción actualizado cuando se produce el cambio o
remoción de uno o más funcionarios públicos designados como responsables de
implementar una o más recomendaciones.
El plazo máximo para informar al OCI o a la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría sobre el cambio o remoción del funcionario
público responsable del monitoreo del proceso de implementación de las
recomendaciones, así como para remitir el Plan de Acción actualizado, es de cinco
(5) días hábiles a partir del día hábil siguiente al cambio o remoción de alguno de
los referidos funcionarios públicos.
l) Excepcionalmente, y a petición expresa del Titular de la entidad o del funcionario
recomendaciones, el plazo establecido en el literal k) del presente numeral puede
ser ampliado por cinco (5) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente a su
vencimiento.
m) Vencidos los plazos establecidos en los literales k) y I) del presente numeral, sin
que el Titular de la entidad o el funcionario público responsable del monitoreo del
proceso de implementación de las recomendaciones haya cumplido con remitir el
Plan de Acción actualizado, ambos incurren en infracción sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría, para cuyo efecto el OCI o la unidad orgánica u
órgano desconcentrado de la Contraloría, según corresponda, informa dicha
situación a las instancias competentes de la Contraloría para el inicio de las
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actuaciones conducentes a la determinación de la infracción en el marco de las

disposiciones del RlS. Sin perjuicio de ello, el OCI o la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría procede a requerir directamente al Titular de la
entidad la remisión del Plan de Acción actualizado.
n) Los órganos instructores del PAS aprueban los Planes de Acción para el inicio de la
implementación de las recomendaciones de acciones administrativas PAS que se
formulan en los informes de control emitidos por los órganos del Sistema, para lo
cual la Contraloría emite las disposiciones que correspondan
o) En el caso de los informes de control que contengan recomendaciones para el inicio
de acciones legales dirigidas a la Procuraduría Pública de la Contraloría, el Plan de
Acción es elaborado y aprobado solo por esta, para lo cual la Contraloría emite las
disposiciones que correspondan.
7.1.1.2. Ejecutar y evaluar el Plan de Acción
a) Los funcionarios públicos de la entidad, que de acuerdo al Plan de Acción tienen a

su cargo implementar una o más recomendaciones, son responsables de ejecutar
el Plan de Acción a través de la adopción de las acciones o medidas necesarias
que aseguren su implementación. Asimismo, registran en el aplicativo informático
que establece la Contraloría los medios de verificación que correspondan a las
acciones contenidas en el Plan de Acción. Excepcionalmente OCI o las unidades
orgánicas u órganos desconcentrados de 7.1.2 Contraloría pueden recibir con
documento, los medios de verificación.
b) Los funcionarios públicos responsables de la implementación del Plan de Acción
cumplen con las disposiciones que en dicha materia emite la Contraloría, a fin de
que el Plan de Acción de la entidad se cumpla en la forma y plazos establecidos,
bajo responsabilidad. Para dicho efecto, coordinan con los OCI o las unidades
orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría que efectúan el
seguimiento a la implementación de las recomendaciones.
c) De manera excepcional, los plazos y acciones establecidos en el Plan de Acción
para implementar una o más recomendaciones, pueden ser modificados cuando se
presenten situaciones que debidamente sustentadas justifiquen dichas
modificaciones y siempre que no excedan los plazos máximos para su
implementación. El funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
implementación de las recomendaciones remite al OCI o a las unidades orgánicas u
órganos desconcentrados de la Contraloría, antes del vencimiento del plazo para la
implementación de la recomendación establecido en el Plan de Acción, la
información y documentación que sustentan la modificación de plazos y acciones.
d) El OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría, cuando
corresponda, evalúa la información y documentación con la cual la entidad sustenta
la modificación de plazos y acciones para implementar una o más
recomendaciones, y de encontrar que esta se encuentra debidamente sustentada,
solicita al funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
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implementación de las recomendaciones con copia al Titular de la entidad que

remita el Plan de Acción con los nuevos plazos y acciones únicamente de la
recomendación o recomendaciones respecto de las cuales se solicitó la
modificación.
Asimismo, cuando la modificación de los plazos y acciones no está debidamente
sustentada se comunica al funcionario público responsable del monitoreo del
proceso de implementación de las recomendaciones con copia al Titular de la
entidad, que los plazos y acciones establecidos en el Plan de Acción aprobado se
mantienen.
7.1.2 Seguimiento a la implementación de las recomendaciones
A partir de la información y documentación que el funcionario responsable del

monitoreo del proceso de implementación de las recomendaciones registra en el
aplicativo informático o remite al OCI o la Contraloría para sustentar las acciones en la
implementación de las recomendaciones, el OCI, las unidades orgánicas u órganos
desconcentrados de la Contraloría evalúan el grado de avance o cumplimiento de la
implementación de cada recomendación y determina su estado de acuerdo al tipo de
recomendación, en la forma siguiente:
7.1.2.1 Estados de las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la
entidad:
Estado Descripción
Pendiente Cuando el Titular de la entidad no ha designado a los funcionarios
públicos responsables de implementar las recomendaciones, o
cuando habiendo sido designados. Los funcionarios públicos no
han iniciado las acciones orientadas a su implementación y no se
constituyen los supuestos previstos para el estado “lnaplicable”.
En proceso Cuando el funcionario público designado como responsable de
implementar la recomendación ejecuta acciones orientadas a su
implementación
Implementada Cuando se adoptan acciones, a partir de la recomendación, que
corrigen la deficiencia o desviación detectada y desaparece la
causa que la motivó.
inaplicable Cuando se sustente técnica o jurídicamente que no es posible
No Cuando se ha superado el plazo de dos (2) años para la
implementada implementación de la recomendación, desde la notificación del
informe de control al Titular de la entidad, o cuando se realiza el
seguimiento a través de otro informe de control más reciente, el
cual contiene la misma recomendación.
a) Los OCI 0 las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría

deben analizar el estado de las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión
de la entidad; que permita establecer técnica o jurídicamente el estado de
"inaplicable"; de concluir que la recomendación es "inaplicable” emiten la hoja
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informativa correspondiente y proceden a registrar en el aplicativo informático que

la recomendación tiene dicho estado.
b) El seguimiento a las recomendaciones formuladas como resultado de las Auditorias
de Desempeño está a cargo de la Contraloría. En este caso, concluido el plazo
máximo para implementar las recomendaciones, se emite un reporte de cierre, en el
cual se identifica si las acciones de mejora ejecutadas, en el marco del Plan de
Acción, tuvieron beneficio o efecto positivo (cuantificable, de ser posible) en la
producción y entrega del bien o servicio examinado.
Para esto, se solicita información actualizada a la entidad, incluyendo mayor detalle de
las acciones de mejora ejecutadas, mediciones de los indicadores de desempeño, los
gastos incurridos, etc.
7.1.2.2 Estados de las recomendaciones para el inicio de las acciones

administrativas
Estado Descripción
Pendiente Cuando no se ha iniciado el procedimiento administrativo y se

encuentra aún dentro del plazo máximo para su inicio
Implementada Cuando se ha emitido la resolución u otro documento expreso de
inicio del procedimiento administrativo y este ha sido notificado al
funcionario o servidor público.
Pendiente Cuando los hechos que dieron lugar a la recomendación han
superado el plazo máximo para el inicio del procedimiento
administrativo.
Cuando se sustente técnica o jurídicamente que no es posible
Cuando se emita resolución o documento expreso que declara la
improcedencia, conclusión o el archivo del procedimiento
administrativo, entre otros.
Procedimiento para determinar el estado de las recomendaciones para el

inicio de las acciones administrativas
a) Para las recomendaciones formuladas en los informes de control relacionadas

con el inicio de acciones administrativas a cargo del PAS de la Contraloría, el
estado de la recomendación se determina automáticamente a partir de la
información que registra el órgano o la unidad orgánica a cargo del PAS de la
Contraloría en el aplicativo informático que administra, o comunicando el inicio
de las acciones administrativas o su conclusión al OCI.
El órgano o la unidad orgánica a cargo del PAS debe emitir reporte cada dos
(2) meses sobre la implementación del inicio de las acciones administrativas y
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el estado de procedimiento sancionador el cual remitirá a las unidades

orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría.
b) Para las recomendaciones formuladas en los informes de control relacionadas

con el inicio de acciones administrativas a cargo de la entidad, el estado de la
recomendación se determina automáticamente a partir de la información que
registra la entidad en el aplicativo documentación informático de la Contraloría,
o remitiendo la documentación que sustente el estado de la recomendación, al
OCI o las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría
cuando corresponda.
c) El OCI debe analizar el estado de las recomendaciones para el inicio de

acciones jurídicamente administrativas, que permita establecer técnica o el
estado de “inaplicable”, de concluir que se encuentra dentro del citado estado,
emite la hoja informativa correspondiente y procede a registrar en el aplicativo
informático que la recomendación tiene el referido estado

legales
Estado Descripción
Pendiente En los casos de naturaleza penal, cuando no se ha presentado la
denuncia ante el Ministerio Público.
En los casos de naturaleza civil, cuando no se ha interpuesto la
demanda ante el Poder Judicial.
implementada En los casos de naturaleza penal, cuando se ha presentado la
denuncia ante el Ministerio Público
En los casos de naturaleza civil, cuando se ha interpuesto la
demanda ante el Poder Judicial, o cuando antes de interponer esta,
se producido el pago total del perjuicio económico identificado, lo
cual debe ser acreditado con documento válido.
Inaplicable Cuando se sustente técnica o jurídicamente que no se puede
a) Para las recomendaciones formuladas en el informe de control, que disponen el

inicio de acciones legales a cargo del Procurador Público de la Contraloría
General, se deberá contar con un Plan de Acción. El seguimiento está a cargo
de las unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría. El
estado de la recomendación se determina automáticamente a partir de la
información que registra la Procuraduría Pública de la Contraloría en el
aplicativo informático que administra o unidad orgánica que corresponda,
comunicando su implementación o conclusión a la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría, que corresponda.
b) Los informes de control de la Contraloría o de los OCI, cuando corresponda
según el marco legal aplicable, que han dado origen a una acción penal, en la
cual la defensa de los intereses del Estado se encuentra a cargo de la
Procuraduría Pública Especializada en Delitos de Corrupción, para efecto del
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seguimiento del inicio de las acciones legales o el seguimiento del proceso, la

Procuraduría Pública de la Contraloría en coordinación con la unidad orgánica
u órgano desconcentrado que tiene asignado el seguimiento, solicita
información a la Procuraduría Pública Especializada en delitos de Corrupción.
c) El OCI solicita información a la Procuraduría Pública que corresponda o al
representante legal para la defensa de los asuntos judiciales, en los casos en
que la remisión de la información para el seguimiento del inicio de las acciones
legales o el seguimiento del proceso no se encuentre a cargo de la
Procuraduría Pública de la Contraloría o la Procuraduría Pública Especializada
en Delitos de Corrupción.
7.1.3 Supervisión al seguimiento a la implementación de las

recomendaciones del informe de control
a) La supervisión al seguimiento a la implementación de las recomendaciones del

informe de control es un proceso permanente y continuo, a cargo de las
unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría respecto de
los OCI bajo su ámbito de control; para dicho efecto, los órganos superiores
jerárquicos de los cuales dependen dichas unidades orgánicas u órganos
desconcentrados efectúan lo que les corresponda, de acuerdo a lo establecido
en la presente Directiva. Tiene como propósito cautelar el cumplimiento
efectivo y oportuno de la implementación de las recomendaciones, y su
seguimiento, buscando principalmente lo siguiente:
i) Evaluar a partir del Plan de Acción, el grado de cumplimiento de la
ii) Evaluar y validar o rechazar, según corresponda, el estado de la
recomendación “Implementada”, “No implementada” e "inaplicable"
determinado por el OCI o por la unidad orgánica u órgano desconcentrado
de la Contraloría.
iii) Coordinar con el OCI, o con la unidad orgánica u órgano desconcentrado de
la Contraloría, y adoptar las acciones o medidas concretas para impulsar la
implementación de las recomendaciones que se encuentran en estado
“Pendiente" y “En proceso”.
iv) Verificar el registro y actualización de la información de los resultados del
proceso de implementación de las recomendaciones, y su seguimiento.
b) Para efectos de evaluar los avances del proceso de implementación de las
recomendaciones, y su seguimiento, las unidades orgánicas y órganos
desconcentrados de la Contraloría que supervisan a los OCI bajo su ámbito,
efectúan supervisiones técnicas a través de visitas selectivas a dichos OCI.
c) Sin perjuicio de lo establecido en el literal b) del presente numeral, el OCI es
responsable de proporcionar a la unidad orgánica u órgano desconcentrado de
la Contraloría que efectúa la supervisión, la información y documentos que
sean requeridos para evaluar las acciones adoptadas por el OCI y por la
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entidad durante el proceso de implementación de las recomendaciones del

informe de control, y su seguimiento.
d) Las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la Contraloría que
supervisan a los OCI bajo su ámbito, elaboran Hojas informativas Semestrales
que son remitidos al órgano superior jerárquico del cual dependen,
procediendo a consolidar la información (grado de implementación,
limitaciones, problemas y alternativas de solución), en una hoja informativa, la
cual es remitida a la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema
Nacional de Control 0 la que haga sus veces, conforme a lo establecido en los
numerales 6.3.6 y 6.3.7 de la presente Directiva.
7.1.4 De las infracciones por incumplimiento en la implementación de las

Recomendaciones
a) Cuando el funcionario público responsable en la Entidad de implementar las

recomendaciones formulada en el informe de control incurre en infracción
sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría, cuando no ha
implementado la recomendación en el plazo establecido en el Plan de Acción,
en cuyo caso el OCI o las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de
la Contraloría informan, con la documentación que sustenta dicha situación, a
las instancias competentes de la Contraloría, para el inicio de las acciones que
correspondan en el marco de las disposiciones del RIS.
b) El funcionario público responsable de implementar la recomendación para el

inicio de las acciones administrativas, incurre en infracción sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría en los siguientes casos:
 Cuando no se han iniciado las acciones administrativas en el plazo
establecido en el Plan de Acción.
 Cuando habiendo vencido el plazo establecido en el Plan de Acción sin
haberse iniciado las acciones administrativas, vence el plazo legal de
prescripción establecido para el inicio de las acciones administrativas.
 Cuando habiendo iniciado el procedimiento administrativo, ha transcurrido el
plazo legal de prescripción o caducidad sin que se emita pronunciamiento.
En estos supuestos, el OCI informa, con la documentación que lo sustenta, a
las instancias competentes de la Contraloría, con copia a la unidad orgánica u
órgano desconcentrado que supervisa al OCI, para el inicio de las acciones
que correspondan en el marco de las disposiciones del RlS, sin perjuicio de
que el Titular de la entidad adopte las acciones que correspondan para el
deslinde de las responsabilidades por la inacción administrativa.
c) Los representantes legales para la defensa de los asuntos judiciales que son
responsables de implementar la recomendación de los informes de control de
acuerdo a lo señalado en el literal d) del artículo 22 de la Ley Nº 27785,
incurren en infracción sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría,
cuando no han iniciado las acciones legales en el plazo establecido en el Plan
de Acción. En este supuesto, el OCI o la unidad orgánica u órgano
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desconcentrado de la Contraloría informa a las instancias competentes de la

Contraloría para el inicio de las acciones que correspondan en el marco de las
disposiciones del RIS, con la documentación sustentante.
Asimismo, respecto al incumplimiento de la implementación de la

recomendación de los informes de control para inicio de acciones legales por
parte de los Procuradores Públicos, el OCI, o la unidad orgánica u órgano
desconcentrado de la Contraloría informa dicha situación a la Oficina de
Control Funcional de la Procuraduría General del Estado o la que haga sus
veces, adjuntando la documentación respectiva, para las acciones que
correspondan.
Sin perjuicio de lo señalado en el presente numeral, cuando no se haya
elaborado, aprobado o remitido el Plan de Acción de acuerdo a lo establecido
en la presente Directiva, el OCI, o la unidad orgánica u órgano desconcentrado
de la Contraloría solicita a quien corresponda, el Plan de Acción mediante el
cual se comprometen a adoptar las acciones necesarias para la
7.2 Del seguimiento a los procedimientos administrativos y procesos legales
derivados de la implementación de las recomendaciones
7.2.1 Procedimientos administrativos

a) Cuando la recomendación ha sido implementada a través del inicio del
procedimiento administrativo disciplinario en el ámbito de la entidad, el OCI
efectúa el seguimiento al procedimiento, sin interferir en su desarrollo, hasta la
obtención del resultado final independientemente de cuál sea este, para ello la
entidad realiza su registro en el aplicativo informático de la Contraloría, o remite
la información al OCI, según corresponda.
b) Cuando el procedimiento administrativo disciplinario en el ámbito de la entidad
concluye con la emisión del documento de sanción, el OCI efectúa el
seguimiento de dicho resultado hasta su efectiva aplicación y registro en el
legajo personal del funcionario o servidor público, así como su registro en el
aplicativo informático de la Contraloría y en los registros que sean exigibles por
otras disposiciones normativas.
c) La información sobre el resultado del procedimiento administrativo disciplinario
en el ámbito de la entidad, permite conocer y evaluar el grado de cumplimiento
por parte de la entidad de las disposiciones normativas vigentes que regulan la
materia, plazos, procedimientos, aplicación de sanciones, entre otras acciones
vinculadas a dichos procedimientos en el ámbito de su competencia;
información a partir de la cual la Contraloría determina la realización de un
servicio de control posterior en el marco de las atribuciones del Sistema.
d) El OCI debe analizar el estado de las recomendaciones para el inicio de
acciones administrativas; que permita establecer técnica o jurídicamente el
estado de “inaplicable”, de concluir que se encuentra dentro del citado estado
emite la hoja informativa correspondiente y procede a registrar en el aplicativo
informático que la recomendación tiene el referido estado.
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e) El seguimiento al procedimiento administrativo iniciado se realiza cada cuatro

(4) meses, los cuales se contabilizan desde el mes de enero de cada año.
Dentro de los primeros cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada
cuatrimestre el 30 de abril, el 31 de agosto y el 31 diciembre respectivamente;
el responsable del seguimiento registra en el aplicativo informático de la
Contraloría, o verifica que se haya registrado de manera automática, el estado
del procedimiento, detallando de manera breve dicho estado.
f) El seguimiento del inicio del procedimiento administrativo sancionador PAS se
determina automáticamente a partir de la información que registran los órganos
instructores, sancionadores y Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas en el aplicativo informático que administran o comunicando su
avance mediante un reporte a las unidades orgánicas y órganos
desconcentrados de la Contraloría.
g) El seguimiento al proceso administrativo disciplinario a cargo de la entidad o
funcional a cargo de la Contraloría se considera terminado con el documento o
resolución que pone término al procedimiento administrativo, por haber
adquirido la condición de acto firme o por haber causado estado, el cual se
registra en los aplicativos informáticos de la Contraloría que correspondan.
h) Cuando el procedimiento administrativo disciplinario a cargo de la entidad o por
responsabilidad administrativa funcional a cargo de la Contraloría concluye con
una sanción, el OCI efectúa el seguimiento de dicho resultado hasta su efectiva
aplicación, incluyendo la verificación del registro en el legajo personal del
funcionario o servidor público, así como en los registros que sean exigibles por
otras disposiciones normativas, y comprueba su registro en los aplicativos
informáticos de la Contraloría, según corresponda.
7.2.2 Procesos legales

a) Cuando la recomendación ha sido implementada a través de la interposición de
la demanda ante el Poder Judicial 0 la presentación de la denuncia ante el
Ministerio Público, el OCI efectúa el seguimiento al proceso, sin interferir en su
desarrollo, hasta la obtención del resultado final independientemente de cuál
sea este, para ello el Procurador Público que corresponda o el representante
legal para la defensa de los asuntos judiciales realiza registro en el aplicativo
informático de la Contraloría, o remite la información al OCI, según
corresponda.
b) El seguimiento a los procesos legales a cargo de la Procuraduría Pública de la
Contraloría se determina automáticamente a partir de la información que
registra en el aplicativo informático que administra o comunicando su avance
mediante un reporte a las unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la
Contraloría.
c) El seguimiento al proceso de investigación ante el Ministerio Público, proceso
penal o proceso civil ante el Poder Judicial se realiza cada cuatro (4) meses,
los cuales se contabilizan desde el mes de enero de cada año. Dentro de los
primeros cinco (5) días hábiles siguientes de finalizado cada cuatrimestre el 30
de abril, el 31 de agosto y el 31 diciembre respectivamente; la Procuraduría
Pública que corresponda o el representante legal para la defensa de los
asuntos judiciales registra en el aplicativo informático de la Contraloría, el
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estado procesal en el que se encuentra el proceso, detallando de manera

breve dicho estado, o remitiendo la información a las unidades orgánicas y
órganos desconcentrados de la Contraloría o a los OCI, según corresponda.
d) El seguimiento al proceso de investigación ante el Ministerio Público, proceso
penal o proceso civil ante el Poder Judicial se considera terminado con la
disposición o resolución que declare consentida la conclusión de la
investigación o del proceso, la cual es registrada en el aplicativo informático de
la Contraloría.
e) Cuando el proceso penal concluye con la emisión de una sentencia
condenatoria con inhabilitación consentida, las unidades orgánicas u órganos
desconcentrados de la Contraloría o el OCI efectúan el seguimiento de dicho
resultado hasta su efectiva aplicación y registro en el legajo personal del
funcionario o servidor público, así como en los registros que sean exigibles por
otras disposiciones normativas, además se verifica su registro en los
aplicativos informáticos de la Contraloría, según corresponda
f) En el caso de los procesos civiles y penales el seguimiento del estado de la
recomendación se puede realizar a través del servicio de consultas de
expedientes judiciales de la página web del Poder Judicial 0 del servicio de
consultas del estado del caso fiscal de la página web del Ministerio Público y
otros medios informáticos que se puedan implementar.
7.3 De la publicación en conjunto de los informes de control y las

recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad
7.3.1 En el portal web de la entidad

a) Las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad derivadas de los
informes de control, cuyo estado es "Pendiente", “En proceso”, “implementada”, “No
implementada” e “inaplicable”, se publican en el Portal de Transparencia Estándar
de la entidad, mediante el Apéndice Nº 2 - Formato para la publicación de
recomendaciones del informe de servicio de control posterior, orientadas a mejorar
la gestión de la entidad, conjuntamente con el informe de control respectivo luego
que la Contraloría lo haya publicado en su portal web.
En el caso de las entidades que no están obligadas a contar con un Portal de
Transparencia Estándar, efectúan la publicación de lo señalado en el párrafo
precedente, en su portal web institucional.
b) Las recomendaciones con el estado “Implementada”, “No implementada" o
“inaplicable” se publican por una sola vez en el periodo siguiente a la determinación
de su estado final
La información registrada en el Apéndice Nº 2 no debe contener información
calificada como secreta, reservada o confidencial de acuerdo a las disposiciones
legales y criterios aplicables a dichas materias, asimismo, el referido Apéndice Nº 2
se publica periódicamente de acuerdo a lo siguiente:
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- Primer semestre: Contiene las recomendaciones y sus estados del período enero-
junio.
- Segundo semestre: Contiene las recomendaciones y sus estados del período julio-
diciembre.
c) El jefe del OCI visa el Apéndice Nº 2 y lo remite en el plazo máximo de cinco (5)
días hábiles posteriores al cierre del semestre al funcionario público responsable de
actualizar el Portal de Transparencia Estándar o el portal web de la entidad con
copia al Titular de la entidad.
d) El funcionario público responsable de actualizar el Portal de Transparencia Estándar
de la entidad o portal web institucional, publica el Apéndice Nº 2, en el plazo
máximo de tres (3) días hábiles, contado a partir del día siguiente de recibido.
7.3.2 En el portal web de la Contraloría
a) El informe de control emitido y aprobado por el OCI o la Contraloría es publicado en

el portal web de la Contraloría, de acuerdo a las disposiciones sobre la materia que
emita la Contraloría.
b) Publicado el Apéndice Nº 2 en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad o
portal web institucional, de acuerdo a lo señalado en el numeral anterior, el jefe del
OCI, en un plazo máximo de dos (2) días hábiles a dicha publicación, lo remite a la
Contraloría, para la publicación correspondiente en el portal web de esta Entidad
Fiscalizadora Superior, de acuerdo a la disposiciones aplicables para la publicación
de los informes de control.
El incumplimiento de los plazos establecidos en el presente numeral da lugar al inicio
de las acciones por parte de la entidad o por la Contraloría, según corresponda, para
la determinación de responsabilidad conforme a los procedimientos establecidos en el
marco de la normativa aplicable,
En el caso particular de la Auditoria de Desempeño, el informe de control y el Plan de
Acción para la implementación de las recomendaciones del informe de servicio de
control posterior (Apéndice Nº 1) se publican en el portal web de la entidad y de la
Contraloría.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
PRIMERA.- Derogatoria
A partir de la vigencia de la presente Directiva, derogase la Resolución de Contraloría
Nº 120-2016-CG que aprobó la Directiva Nº 006-2016-CG/GPROD “Implementación y
seguimiento a las recomendaciones derivadas de los informes de auditoría y su
publicación en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad“, así como la
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Resolución de Contraloría Nº 222-2017-CG y la Resolución de Contraloría Nº 356-

2019—CG, que modificaron la Directiva Nº 006-2016-CG/GPROD.
Asimismo, deróguese el numeral 7.3 de la Directiva Nº 008—2016-CG/GPROD
“Auditoria de Desempeño", el numeral 3 del rubro V y el Anexo Nº 09 del “Manual de
Auditoría de Desempeño", aprobados con Resolución de Contraloría Nº 122-2016-CG;
el numeral 7.5 de la Directiva Nº 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Especifico
a Hechos con Presunta irregularidad”, aprobada con Resolución de Contraloría Nº
198-2019-CG, y modificada con Resolución de Contraloría Nº 269-2019-CG; así como
el numeral 7.3., el literal e) del numeral 7.4 y el Apéndice 2 de la Directiva 002-2020-
CG/NORM Acción de Oficio Posterior aprobada con Resolución de Contraloría Nº 089-
2020-CG.
SEGUNDA.- Recomendaciones en estado “Pendiente” y “En proceso”
Las disposiciones de la presente Directiva se aplican a todas las recomendaciones
que, a la fecha de su entrada en vigencia, se encuentren en estado “Pendiente" y “En
proceso".
TERCERA.- Excepción al plazo máximo para implementar las recomendaciones
de acciones de mejora de la gestión de la entidad
A partir de la vigencia de la presente Directiva, por única vez las recomendaciones
orientadas a mejorar la gestión de la entidad que hayan cumplido el plazo máximo de
dos (2) años para implementar la recomendación, y que se encuentran en proceso
final de implementación podrán continuar con su implementación, sustentado con una
hoja informativa elaborada por el OCI o la unidad orgánica u órgano desconcentrado
de la Contraloría, según corresponda, y que el Titular de la entidad por escrito se
comprometa a implementar la recomendación en un plazo no mayor de tres (3) meses.
CUARTA.- Registro de la información y documentación en el aplicativo
informático de la Contraloría
La información y documentación de las acciones que adopten las entidades en el
proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de
control son registrados por el OCI o las unidades orgánicas u órganos
desconcentrados de la Contraloría cuando corresponda en el aplicativo informático, en
tanto no se efectúen las modificaciones que corresponden en los aplicativos
informáticos, para lo cual las entidades y sus dependencias deben continuar
informando al OCI o las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de
Contraloría en la forma y plazos que sean requeridos, así como en las plazos
establecidos en el Plan de Acción, las acciones o medidas que adopten para
implementar las recomendación es de los informes de control.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA

Única.- Vigencia del seguimiento a las recomendaciones de acciones
administrativas PAS
Las disposiciones de la presente Directiva relacionadas a la implementación y
seguimiento de las recomendaciones de acciones administrativas PAS, serán
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aplicables a partir de la entrada en vigencia de la norma legal que tipifica las

conductas infractores en materia de responsabilidad administrativa funcional, salvo
para las recomendaciones de los informes de control con responsabilidad
administrativa funcional sujeta al PAS, registradas en el Sistema de Control
Gubernamental, cuya implementación se ha visto afectada con la publicación de la
Sentencia del Tribunal Constitucional en el Expediente Nº 00020-2015-Pl/TC (26 de
abril de 2019), para lo cual la Oficina de Gestión de la Potestad Sancionadora o la que
haga sus veces debe determinar el estado de las recomendaciones de acciones
administrativas PAS formuladas en los informes de control, a fin de remitirlo a las
unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría para que procedan a
coordinar con los OCI el registro y aprobación del estado de las citadas
recomendaciones.
APENDICES
Apéndice Nº 1: Plan de Acción para la implementación de recomendaciones del
informe de servicio de control posterior.
Apéndice Nº 2: Formato para la publicación de recomendaciones del informe de
servicio de control posterior orientadas a mejorar la gestión de la entidad.
Apéndice Nº 3: Formato para el registro del seguimiento de los procedimientos
administrativos.
Apéndice Nº 4: Formato para el registro del seguimiento de los procesos civiles.
Apéndice Nº 5: Formato para el registro del seguimiento de los procesos penales.
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Apéndice N° 1: PLAN DE ACCIÓN PARA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
PLAN DE ACCIÓN PARA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
"Implementación de recomendaciones del informe de servicio de control posterior, seguimiento y publicación"
Entidad:
Número del informe del servicio de control posterior: Fecha de aprobación del Informe:
Tipo de servicio de control posterior:
Órgano del Sistema Nacional de Control a cargo del
Servicio de Control Posterior;
Titular de la entidad:
RECOMENDACIONES ORIENTADAS A MEJORAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD
Acciones concretas a Funcionario responsable del
Medio de
ejecutar para la órgano o unidad orgánica
Verificación
Recomendación implementación de la Plazo para
(Documentos u
N° de la Recomendación (Transcribe la recomendación del recomendación implementar la Órgano o unidad orgánica Documento con la cual se
otros medios que
(Según el informe servicio de informe de servicio de control (Acción o acciones recomendación responsable de asigna la recomendación
permitan Nombres y
control posterior) posterior incluyendo el número de la orientadas a corregir la (Establecer la fecha fin implementar la órgano o unidad orgánica DNI
comprobar la apellidos
conclusión de la cual se derive) deficiencia o desviación en días/mes/año) recomendación
ejecución de las
detectada, así como la
acciones)
causa que lo motivo)
RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Acciones concretas a
Funcionario responsable del
ejecutar para la
órgano o unidad orgánica
implementación de la
recomendación
(Remitir el informe al
órgano instructor o al Medio de
Documento con el cual se
que haga sus veces , Verificación
Recomendación Plazo para deriva el informe de
para que se analice y se (Documentos u
N° de la Recomendación (Transcribe la recomendación del implementar la Órgano o unidad orgánica control posterior al órgano
proyecte el informe o otros medios que
(Según el informe servicio de informe de servicio de control recomendación responsable de o unidad orgánica
resolución que permitan
control posterior) posterior incluyendo el número de la (Establecer la fecha fin implementar la encargado de analizar la Nombres y
corresponde o el comprobar la DNI
conclusión de la cual se derive) en días/mes/año) recomendación implementación de la apellidos
documento expreso ejecución de las
recomendación
para el inicio del acciones)
procedimiento
administrativo y se
proceda a notificar al
funcionario o servidor
público )
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Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior, seguimiento y publicación
RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES LEGALES
Acciones concretas a Funcionario responsable del

Medio de
ejecutar para la Documento con el cual se órgano o unidad orgánica
Verificación
Recomendación implementación de la Plazo para deriva el informe de
(Documentos u
N° de la Recomendación (Transcribe la recomendación del recomendación implementar la Órgano o unidad orgánica control posterior al órgano
otros medios que
(Según el informe servicio de informe de servicio de control (Elaborar y presentar la recomendación responsable de o unidad orgánica
permitan Nombres y
control posterior) posterior incluyendo el número de la demanda o denuncia (Establecer la fecha fin implementar la encargado de analizar la DNI
comprobar la apellidos
conclusión de la cual se derive) ante el poder judicial o en días/mes/año) recomendación implementación de la
ejecución de las
el Ministerio Público recomendación
acciones)
respectivamente)
El presente plan de acción es aprobado y suscrito por (Nombre del Titular de la Entidad)- (Cargo del Titular de la Entidad y Nombre de la Entidad), el (día de mes de año); comprometiéndose a remitir al Órgano de Control Institucional - OCI o
a la Contraloría General de la República, la documentación que sustente las acciones adoptadas para la implementación de las recomendaciones del informe de auditoría.
[Nombre y apellido del Funcionario

[Nombre y apellido del Titular de la [Nombre y apellido del Funcionario
público responsable del órgano o unidad
Entidad (1)] responsable del monitoreo (2)]
orgánica (3)]
Cargo: Cargo: Cargo:
DNI: DNI: DNI:
(1) El Titular de la entidad suscribe obligatoriamente el plan de acción lo cual implica su aprobación.
(2) Funcionario designado por el Titular de la entidad como responsable del monitoreo del proceso de implementación y seguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría. Suscribe obligatoriamente el plan de acción.
(3) Funcionario (s) responsable (s) del/los órgano (s) o unidad (es) orgánica (s) a cargo de la implementación de la (s) recomendación (es). Suscribe (n) obligatoriamente el Plan de Acción
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Apéndice N° 2: FORMATO PARA LA PÚBLICACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL SERVICIO DE CONTROL ORIENTADAS A MEJORAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD
ESTADO DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR ORIENTADAS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN
"Implementación de recomendaciones del informe de servicio de control posterior, seguimiento y publicación"
Entidad:
Periodo de seguimiento:
N° DE INFORME DE SERVICIO DE TIPO DE INFORME DE SERVICIO DE N° DE ESTADO DE LA

CONTROLPOSTERIOR CONTROL POSTERIOR RECOMENDACIÓN RECOMENDACIÓN RECOMENDACIÓN
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Apéndice N° 3: FORMATO PARA EL REGISTRO DE SEGUIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Entidad:
Registro Nacional de
Funcionario / Sanciones contra La sanción
Secretario Técnica/Primera Instancia Segunda Instancia
Servidor público servidores civiles - fue ejecutada
RNSSC
N° de Órgano del
informe de Sistema Régimen Órgano o Que Que
Autoridad
control Nacional de Laboral autoridad determina determina Sanción
que emite
posterior Control Nombres que emite la la
la Se
y N° DNI la N° Fecha resolución
resolución
N° Fecha resolución Fecha
apellidos resolución o o registró
o
o documento documento
documento
documento expreso expreso
(Precisar la
resolución o
(Precisar: (Precisar
(Secretaria documento
(De acuerdo al Ley N° la
Técnica del expreso que (Detallar la
registro en el 30057, D. resolución
PAD, órgano declara el inicio, (Fecha (Fecha sanción en (Fecha
Sistema de Leg. 728, o
(CGR/OCI/SOA) instructor, la improcedencia de de caso haya (Si/No) que se (Si/No)
Control 276, 1057, documento
órgano del emisión) emisión) sido registró)
Gubernamental - u otro del
sancionador, procedimiento impuesta)
SCG-Web) régimen resultado
etc.) sancionador o
laboral) final)
impone una
sanción)
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Apéndice N° 4: FORMATO PARA EL REGISTRO DE SEGUIMIENTO DE PROCESOS CIVILES
Entidad:
Periodo de
seguimiento:
Funcionario /
Expediente
Servidor Primera Instancia Segunda Instancia Corte Suprema Observaciones
Judicial
público
Órgano del Tipo

N° de informe
Sistema de
de control
Nacional de acción Que Que Que
posterior Nombres
Control N° legal Órgano N° de la determina Órgano N° de la determina N° del Órgano N° de la determina
y N° Código Fecha Fecha Fecha
DNI Jurisdiccional resolución el fallo Jurisdiccional resolución el fallo expediente Jurisdiccional resolución el fallo
apellidos
judicial judicial judicial
(Contraloría
(De acuerdo al (Ejm:
General de la
registro en el 0001-
República - (Ejm: (Precisar (Fecha (Que (Precisar (Fecha (Que (Precisar (Fecha (Que
Sistema de 2019-
Unidad Civil 0001- N° de la de resuelve la N° de la de resuelve la N° de la de resuelve la
Control 01617-
Orgánica/Órgano 2019 resolución) emisión) resolución) resolución) emisión) resolución) resolución) emisión) resolución)
Gubernamental JR-CO-
desconcentrado
- SCG-Web) 06
OCI-Entidad)
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Apéndice N° 5: FORMATO PARA EL REGISTRO DEL SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS PENALES
Entidad:
Funcionari
o/
Ministerio Público Poder Judicial
Servidor
público
Encar Fase de
gado Acción investigación
Fase investigativa Fase juzgamiento Apelación Corte Suprema
N° de de la Legal preliminar y
informe defens N° Preparatoria
Órgano Observac
de a de Nom de
de control N Que iones
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Control Órgano delitos ario)
ión) ón) ión) ción) ón) ción) ción) ón) ción) nte) ción) ón) ción)
Guberna desconcen de
mental - trado OCI- corrupci
SCG- Entidad) ón de
Web) Funcion
arios)
Se considerara la acción legal terminada con la resolución que declare consentida la conclusión del proceso penal
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INSTRUCTIVO DETERMINACIÓN DE LOS ESTADOS DE LAS

RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE CONTROL POSTERIOR
1. OBJETIVO
Establecer criterios que permitan determinar y aprobar los estados de las
recomendaciones de los informes de los servicios de control posterior.
2. ALCANCE
El desarrollo del presente instructivo corresponde a la actividad denominada
“Determinar el estado de la recomendación”, la cual es realizada por el Especialista
del Órgano de Control Institucional.
3. SIGLAS Y DEFINICIONES
3.1. Siglas
CGR : Contraloría General de la República.
GDEE : Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema Nacional de Control.
HI : Hoja informativa.
OC : Órgano de Control Institucional.
OD : Órgano desconcentrado.
PA : Plan de acción.
PAD : Procedimiento administrativo disciplinario.
PAS : Procedimiento administrativo sancionador.
RIS : Reglamento de Infracciones y Sanciones.
ROF : Reglamento de Organización y Funciones.
SESNC Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control.
SNC : Sistema Nacional de Control.
UO : Unidad Orgánica.
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3.2. Definiciones
Hoja informativa: Documento elaborado por un OD, UO u OCI para emitir una
opinión técnica o legal respecto al seguimiento de las recomendaciones de los
informes de control; su estructura se realiza de acuerdo al anexo N° 1 de Directiva
N° 03-2019-CG/GAD aprobada con Resolución de Contraloría N° 116-2019-
CG.Forma parte de los papeles de trabajo del seguimiento a las recomendaciones
de los informes de control y contiene el análisis mediante el cual se determina el
estado de una o más recomendaciones.
Especialista OCI responsable del seguimiento de las recomendaciones:
Auditor del OCI que realiza el Seguimiento permanente y continuo a las acciones
que realiza la entidad para implementar las recomendaciones, es el encargado de
efectuar el análisis de la información registrada o remitida por la entidad a fin de
proyectar o determinar el estado de la recomendación.
4. MARCO CONTEXTUAL
 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República y sus modificatorias.
 Decreto Legislativo N° 1326, Decreto Legislativo que reestructura el Sistema
Administrativo de Defensa Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General
del Estado.
 Decreto Supremo N° 004-2019-JUS, Decreto Supremo que aprueba el Texto
Único Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General.
 Decreto Supremo N° 018-2019-JUS, Decreto Supremo que aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo N° 1326, Decreto Legislativo que
reestructura el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del Estado y crea la
Procuraduría General del Estado.
 Resolución Administrativa N° 2180-2004-CE-PJ, que aprueba la Directiva N
007-2004-GG-PJ “Normas para efectuar Consulta de Expedientes Judiciales, a
través de la Página WEB del Poder Judicial”, y su modificatoria.
 Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, que aprueba las Normas
Generales de Control Gubernamental y sus modificatorias.
 Resolución de Contraloría N° 276-2014-CG, que aprueba el Reglamento de
Infracciones y Sanciones y su modificatoria.
 Resolución de Contraloría N° 343-2020-CG, que aprueba la Directiva N° 014-
2020-CG/SESNC “Implementación de las Recomendaciones de los Informes
de Servicios de Control Posterior, Seguimiento y Publicación”. Resolución de
Contraloría N° 010-2021-CG, que aprueba la Directiva N° 003-2021-CG/GJN
“Gestión de Documentos Normativos”. Reglamento de Organización y
Funciones de la Contraloría vigente.
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 Procedimiento PR-SEIRR-01 “Seguimiento y evaluación de las

recomendaciones de los informes de servicios de control posterior”.
5. RESPONSABILIDADES
La actualización, difusión, capacitación y verificación de la correcta ejecución del
presente instructivo es responsabilidad del Subgerente de la SESNC.
El Especialista de OCI es responsable de cumplir con las disposiciones
establecidas en el presente documento y hacer uso de su última versión.
6. DESARROLLO
6.1. Estados de las Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la
Entidad.
a) Pendiente
El Especialista OCI debe evaluar sí las recomendaciones se encuentran dentro de
las causales para determinar su estado como “Inaplicable” o “No implementada”.
Asimismo, debe verificar sí el Titular de la entidad no ha designado al “Funcionario
recomendaciones” y los “Funcionarios públicos responsables de implementar las
recomendaciones”, o cuando habiendo sido designados y registrados en un PA
aprobado, los funcionarios públicos no han iniciado las acciones orientadas a su
implementación.
Si las recomendaciones no se encuentran dentro de las causales para determinar
su estado como “Inaplicable”; informa al Jefe de OCI para que solicite al Titular de
la Entidad la designación del “Funcionario público responsable del monitoreo del
proceso de implementación de las recomendaciones” y de los "Funcionarios
públicos responsables de implementar las recomendaciones", señalando que su
omisión está prevista como infracción, en el literal d) del artículo 42° de la Ley
Orgánica del SNC y de la CGR, y el literal a) del artículo 37° del Reglamento de
Infracciones y Sanciones, aprobado con Resolución de Contraloría N° 276-2014-
CG y su modificatoria aprobada con Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG.
En el supuesto que el Titular haya aprobado y suscrito el PA, el Especialista OCI
solicita o reitera al “Funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
implementación de las recomendaciones” adopte las acciones que correspondan,
señalando que la omisión está prevista como infracción, en el literal d) del artículo
42° de la Ley Orgánica del SNC y de la CGR, y el literal b) del artículo 37° del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado con Resolución de Contraloría
N° 276-2014-CG y su modificatoria aprobado por Resolución de Contraloría N° 134-
2015-CG. En caso no emita respuesta el “Funcionario público responsable del
monitoreo del proceso de implementación de las recomendaciones” se puede
solicitar la información al “funcionario responsable de implementar las
recomendaciones" bajo el mismo procedimiento antes señalado, Asimismo, se
comunica al Titular de la entidad, los requerimientos efectuados al “Funcionario
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recomendaciones” y al "Funcionario responsable de implementar las
recomendaciones”, a fin que adopte las medidas correspondientes que garanticen
su cumplimiento.
b) En proceso
Cuando el “Funcionario responsable de implementar las recomendaciones"
asignado en el PA, ha iniciado acciones; sin embargo, aún no se ha implementado
la recomendación, el especialista OCI tiene que solicitar información al “funcionario
recomendaciones”, respecto al avance de las acciones adoptadas para su
implementación; en caso no emita respuesta el citado funcionario, el OCI podrá
solicitar la información al “funcionario responsable de implementar las
recomendaciones". De acuerdo a la información brindada, el OCI procede a
actualizar dicha información en el aplicativo informático de la CGR.
En caso haber excedido el plazo máximo establecido en el PA aprobado y suscrito
por el Titular de la entidad para la implementación de la recomendación, se les
debe exhortar a que adopten las acciones que correspondan para implementar las
recomendaciones, señalando que la omisión está prevista como infracción, en el
literal d) del artículo 42° de la Ley Orgánica del SNC y de la CGR y el literal b) del
artículo 37° del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado con Resolución
de Contraloría N° 276-2014-CG y su modificatoria aprobado por Resolución de
Contraloría N° 134-2015-CG.
En ambos casos se le comunica al Titular de la entidad, los requerimientos
efectuados al “Funcionario público responsable del monitoreo del proceso de
implementación de las recomendaciones" y al "Funcionario responsable de
implementar las recomendaciones" a fin que adopte las medidas correspondientes
que garanticen la implementación de las recomendaciones en los plazos
establecidos en el PA aprobado.
c) Implementada
El Especialista OCI solicita al “Funcionario público responsable del monitoreo del
proceso de implementación de las recomendaciones” información que sustente que
la entidad ha adoptado acciones que corrigen la deficiencia o desviación detectada
y desaparece las causas que lo motivaron.
Una vez recibida la información solicitada, la evalúa y de contar con el sustento
correspondiente se da por “Implementada" la recomendación.
El Especialista OCI procede a registrar en el aplicativo informático de la CGR que la
recomendación tiene el estado de "“Implementada”.
Página 45 de 75

d) Inaplicable
El Especialista OCI evalúa sí existen hechos posteriores a la emisión del informe de
control que sustenten técnica o jurídicamente que no es posible implementar las
recomendaciones, bajo los supuestos siguientes:
La recomendación deviene en ineficaz:
- Por innovación tecnológica lo cual ha generado que la recomendación se torne
obsoleta o pierda su valor.
- Por la evaluación costo-beneficio de la implementación de la recomendación.
- Por implementación de controles distintos a los recomendados, que han
encausado el proceso o procedimientos materia de la recomendación, eliminando
la causa de la recomendación.
Desactivación de la unidad orgánica de la entidad que tenía que implementar la
recomendación, siempre que dichas funciones o procesos a las cuales estaban
dirigidas las recomendaciones planteadas, no hayan sido asignadas a otras
unidades orgánicas de la entidad.
Desactivación de la entidad por fusión, absorción, liquidación que limite o impida
implementar la recomendación, siempre que dichas funciones o procesos a las
cuales estaban dirigidas las recomendaciones planteadas, no hayan sido asignadas
a otras entidades.
Las normas que sustentan la recomendación no se encuentran vigentes.
e) No implementada
El Especialista OCI debe verificar que se ha superado el plazo de dos (2) años para
la implementación de la recomendación, desde la notificación del informe de control
al Titular de la entidad o cuando se realiza el Seguimiento a través de otro Informe
de control más reciente, el cual contiene la misma recomendación.
El Especialista OCI para declarar las recomendaciones orientadas a mejorar la
gestión de la entidad, con el estado “No implementada” por haber superado el plazo
de dos (2) años para su implementación, no puede computar el plazo comprendido
entre el 16 de marzo al 30 de junio el 2020, en virtud de lo establecido en el Decreto
de Urgencia N° 029-2020 y las prórrogas establecidas en el Decreto de Urgencia N°
053-2020 y el Decreto Supremo N° 087-2020-PCM.
Asimismo, teniendo en cuenta que el Poder Ejecutivo ha emitido normativa que
dispone mantener el aislamiento social obligatorio (cuarentena) de manera
focalizada en algunos distritos, provincias o departamentos del Perú desde junio del
2020 a la fecha, el Especialista OCI no puede computar dichos plazos para
determinar el estado de “No implementada”, debiendo realizar el análisis
correspondiente.
El Especialista OCI evalúa los supuestos citados en el literal d) y e) y elabora la
hoja informativa correspondiente que determine que las recomendaciones se les
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deben asignar el estado de “Inaplicable” o “No implementada”. Dicha Hoja

informativa sustenta el estado de la recomendación que se registra en el aplicativo
informático de la CGR y forma parte de los papeles de trabajo del servicio
relacionado
“Seguimiento a la Implementación de las Recomendaciones Derivadas de los
Informes Resultantes de los Servicios de Control Posterior”.
El Especialista OC| procede a registrar en el aplicativo informático de la CGR que la
recomendación tiene el estado “No implementada”, consignando en el citado
aplicativo informático la glosa siguiente: “La recomendación tiene el estado de
“Inaplicable” o “No implementada” según lo determinado en la Hoja Informativa
N°...".
6.2. Recomendaciones para el inicio de las responsabilidades administrativas
a) Pendiente
El Especialista OCI evalúa sí las recomendaciones se encuentran dentro del plazo
para el inicio de las acciones administrativas 0 sí cuenta con un PA aprobado.
Si las recomendaciones no han superado el plazo para el inicio de un PAD, se
solicita al Titular de la entidad, disponer se evalúe el inicio de las acciones
administrativas para evitar su prescripción.
b) Implementada
El Especialista OCI solicita al “Funcionario público responsable del monitoreo del
proceso de implementación de las recomendaciones” información que sustente la
Recibida la información solicitada, en la que se incluye el documento expreso que
acredite el inicio de las acciones administrativas y este ha sido notificado al
funcionario o servidor público, el Especialista OCI procede a registrar en el
aplicativo informático de la CGR que la recomendación tiene el estado de
"Implementada”.
c) Inaplicable
El Especialista OCI debe evaluar cuando corresponda sí las recomendaciones se
encuentran dentro del plazo máximo para el inicio de las acciones administrativas, a
continuación, se detallan los principales supuestos:
 Para hechos cometidos hasta el 13 de setiembre de 2014 por servidores y
funcionarios públicos sujetos al régimen del Decreto Legislativo N° 276 y
su reglamento aprobado con el Decreto Supremo N° 005-90-PCM
Evalúa el plazo para el inicio del PAD según lo establecido en el artículo 173° del
Decreto Supremo N° 005-90-PCM2, Reglamento del Decreto legislativo N° 276,
2
El Informe Técnico N° 1522-2016-SERVIR/GPGSC del 8 de agosto del 2016 señala: “III Conclusiones: 3.1 En el
régimen disciplinario previsto por el Decreto Legislativo N° 276, desde que el Titular de la entidad o el funcionario
competente toma conocimiento de la falta, cuenta con un (01) año para iniciar el proceso administrativo disciplinario
En caso este plazo no se cumpla, la acción administrativa prescribirá”.
Página 47 de 75

que establece que el PAD se debe iniciar en un plazo no mayor de un (1) año
computable a partir de que la autoridad competente conoció de la comisión de la
falta disciplinaria.
Para determinar el plazo máximo para iniciar el PAD bajo el ámbito Decreto
Supremo N° 005-90-PCM, se considera la fecha de recepción del documento
mediante el cual se remite el informe de control al Titular de la entidad.
funcionarios públicos bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N°
1057- Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios 3” y su
Reglamento aprobado con Decreto Supremo N° 075-2008-PCM
Es pertinente precisar previamente, que en el caso de los funcionarios y
servidores bajo el régimen CAS, hasta la fecha indicada, solo se los podía
procesar sí incurrían en las infracciones previstas en la Ley del Código de la
Función Pública, Ley N° 27815.
En consecuencia, evalúa el plazo para el inicio del PAD según lo establecido en
el artículo 17° del Decreto Supremo N° 033-2005-PCM4, que aprueba el
Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, que establece
que el PAD debe iniciarse en un plazo no mayor de tres (3) años contados desde
la fecha de recepción que la comisión permanente 0 especial de procesos
administrativos disciplinarios tomó conocimiento de la comisión de la infracción.
Para determinar el plazo máximo para iniciar el PAD bajo el ámbito Decreto
Supremo N° 033-2005-PCM, se considera la fecha de recepción del documento
mediante el cual la comisión permanente o especial de procesos administrativos
disciplinarios toma conocimiento de la comisión de la infracción.
funcionarios públicos sujetos al régimen de la actividad privada Decreto
Legislativo N° 728
Evalúa el plazo máximo para el inicio acciones administrativas considerando el
principio de Inmediatez, según lo indicado en el precedente de observancia
obligatoria contenido en la Resolución de Sala Plena N°003-2010-SERVIR/TSC5
3
Informe Técnico N° 1453-2017-SERVIR/GPSC de 22 de diciembre de 2017.
“2.8 (...) para Sancionar a trabajadores bajo el régimen de contratación administrativa de servicios sólo podría
aplicarse a éstos la ley 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, cuando la conducta del contratado
Suponga la inobservancia de un deber, obligación o prohibición establecida en dicha norma,(...)
III Conclusiones
3.1 Antes de la vigencia de la LSC, el régimen disciplinario aplicable a los servidores Sujetos a la contratación
administrativa de servicios, se debían ejercer con estricto respeto a los principios del jus puniendi estatal, entre ellos,
los principios de legalidad y tipicidad, aplicables también al ámbito disciplinario. Además, podía aplicar la Ley 27815,
Ley del Código de Ética de la Función Pública (...)”.
4
“Articulo 17.- Del plazo de Precepción El plazo de prescripción de la acción para el inicio del procedimiento
administrativo disciplinario es de tres (3) años contados desde la fecha en que la Comisión Permanente o Especial de
Procesos Administrativos Disciplinarios toma conocimiento de la comisión de la infracción, salvo que se trate de
infracciones continuadas, en cuyo caso el plazo de prescripción se contabilizará a partir de la fecha en que se
cometió la última infracción, sin perjuicio del proceso civil o penal a que hubiere lugar’.
5
El fundamento 23 de la Resolución de Sala Plena N° 003-2010-SERVIR/TSC del 10 de agosto de 2010, emitida por
el Tribunal del Servicio Civil estableció determinados criterios respecto al principio de Inmediatez: "7) El inicio de los
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complementariamente con lo previsto en el artículo 31° del Texto Único

Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, Ley de Productividad y Competitividad
Laboral aprobado por Decreto Supremo N° 003-97-TR, mediante el cual
establece que para la aplicación de la sanción disciplinaria debe existir una
cercanía temporal entre el conocimiento de la falta por parte del empleador y la
imposición de la sanción.
Para determinar el plazo máximo para iniciar el PAD bajo los parámetros del
artículo 31° del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, se
considera la fecha de recepción del documento mediante el cual se remite el
informe de control al Titular de la entidad.
 Para hechos cometidos desde el 14 de setiembre de 2014 por funcionarios
o servidores bajo los regímenes laborales de los Decretos Legislativos 276,
728 y 1057, se regulan por el Régimen Disciplinario y Procedimiento
Sancionador de la Ley N° 30057 - Ley del Servicio Civil y su Reglamento
Evalúa el plazo máximo para el inicio del PAD de conformidad con lo dispuesto
por el numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen
Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N° 30057, Ley del Servicio
Civil" aprobada por Resolución de Presidencia Ejecutiva N° 101-2015-
SERVIRPE y sus modificatorias, concordante con lo regulado en el artículo 97°
del "Reglamento General de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil" aprobado
mediante Decreto Supremo N° 040 -2014-PCM; y el artículo 94° de la Ley del
Servicio Civil - Ley N° 30057. Bajo los criterios siguientes:
- Un (1) año calendario para los servidores civiles con vínculo laboral vigente.
- Dos (2) años calendarios para los ex servidores civiles.
procesos disciplinarios tan pronto la entidad tenga conocimiento de la falta y con la oportunidad necesaria para
garantizar el respeto de los derechos y garantía del debido procedimiento administrativo y eficacia de la potestad
inquisitiva de la Administración para conocerlos hechos que motivan la investigación. (...) ii) El cumplimiento estricto
de los plazos máximos de duración del proceso disciplinario que correspondan a cada régimen laboral y ante su
inexistencia, la adecuación de sus pasos a los términos estrictamente necesarios para cumplir su finalidad; (...) vi) la
adopción de acciones tendientes a que los procesos disciplinarios sean ventilados con celeridad, oportunidad y
eficacia”.
La Segunda Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria Corte Suprema de Justicia de la República en la
Sentencia recaída en el Expediente N° 11709-2015, señala: “Quinto: El Principio de inmediatez en materia Laboral El
Principio de Inmediatez contemplado en el artículo 31° del Decreto Supremo N° 003- 97- TR, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral, tiene por objeto la protección del trabajador en los casos de despido individual por causas
relacionadas con su conducta o capacidad, estableciendo una limitación al despido a través de la exigencia de una
relación causal y de contemporaneidad entre éste y el hecho que lo causa. Supone que el momento en que se
produzca el despido debe guardar relación inmediata con aquél en el cual el empleador conoció o comprobó la
existencia de la falta cometida por el trabajador; sí bien no hay parámetros temporales exactos entre el conocimiento
del hecho que motiva el despido y la declaración del mismo, este plazo no debe ser muy prolongado a efectos de
librar al trabajador de una continua responsabilidad por infracciones pasadas. La inobservancia del principio de
inmediatez en un despido lejos de ser una simple omisión formal, resulta una afectación directa al principio de
causalidad del despido. El Tribunal Constitucional en la Sentencia recaída en el Expediente N° 00543-2007-PA/TC,
ha señalado que para la aplicación de la sanción disciplinaria debe existir una cercanía temporal entre el
conocimiento de la falta por parte del empleador y la imposición de la sanción, por cuanto el empleador tiene la
facultad, pero no la obligación de imponer la sanción de manera extemporánea lo cual atenta contra esta presunción
y altera la Seguridad jurídica”.
Página 49 de 75

Los plazos antes citados, no pueden superar el plazo máximo de tres (3) años
calendarios de haberse cometido la falta por parte del servidor o funcionario
públicos,
Para determinar el plazo máximo para iniciar el PAD bajo el ámbito del Servicio
Civil, se considera la fecha de recepción del documento mediante el cual se
remite el Informe de control al Titular de la entidad.
El Especialista OCl evalúa los supuestos antes citados; sí después del análisis
correspondiente determina que el plazo máximo para iniciar el PAD ha vencido,
procede a emitir la hoja informativa correspondiente para sustentar que a las
recomendaciones se les debe asignar el estado de “Inaplicable” y proceder al
registro en el aplicativo informático de la CGR. Esta hoja informativa puede
contener más de una recomendación evaluada.
Sin perjuicio de lo antes señalado, existen regímenes sancionadores que pueden
tener plazos máximos de prescripción diferentes a los antes mencionados, sobre
todo en el ámbito de las carreras especiales; los cuales se regulan por sus
normas en materia del régimen sancionador. En esos supuestos le corresponde
al OCI efectuar el análisis respectivo.
 El plazo de prescripción en un procedimiento administrativo disciplinario y
la aplicación del principio de irretroactividad
Para el plazo de prescripción dentro del procedimiento administrativo
disciplinario deben aplicarse las disposiciones vigentes al momento de la
comisión de la falta disciplinaria; sin embargo, en caso emitirse posteriormente
normativa más favorables se puede invocar su aplicación en virtud del principio
de irretroactividad6 según lo establecido por SERVIR en el Informe Técnico N°
08-2019-SERVIR/GPGSC7.
 Para determinar el estado de las recomendaciones para el inicio de
acciones administrativas PAS de los informes de control aprobados antes
o después de la declaración de inconstitucional del artículo 46° de la ley N°
27785.
Para determinar el estado de las recomendaciones para el inicio de acciones
administrativas PAS de los informes de control aprobados antes o después de la
6
Numeral 5 del artículo 230° de la Ley N° 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General.
“Articulo 230.- Principios de la potestad sancionadora administrativa La potestad sancionadora de todas las entidades
está regida adicionalmente por los Siguientes principios especiales:
5, Irretroactividad.- Son aplicables las disposiciones sancionadoras vigentes en el momento de incurrir el
administrado en la conducta a sancionar, Salvo que las posteriores le Sean más favorables”.
7
Informe Técnico N° 08-2019-SERVIR/GPGSC de 3 de enero de 2019.
III. Conclusiones
3 2 Para la determinación de los plazos de prescripción dentro el procedimiento administrativo disciplinario deben
aplicarse las disposiciones vigentes al momento de la comisión de la falta disciplinaria: no obstante. en caso las
disposiciones posteriores resulten más favorables al servidor, estas producen efecto retroactivo. conforme al principio
de irretroactividad recogido en el numeral 5 del artículo 246° del Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444. Ley del
Procedimiento Administrativo General
Página 50 de 75

declaración de inconstitucional8 del artículo 46° de la ley N° 27785, se tendrá en

cuenta que:
- La Oficina de Gestión de la Potestad Sancionadora haya determinado el estado
del procedimiento administrativo y remitido la información a las unidades
orgánicas y órganos desconcentrados de la CGR a fin de que sean considerada
por el Especialista OCI en el registro del estado que corresponda a la
recomendación.
- El Especialista OCI identifica sí los informes de control remitido a los órganos
instructores han emitido resoluciones de inicio de procedimiento sancionador y
estas ha sido notificadas al funcionario o servidor público. Con dicha información
se dará por implementada la recomendación.
- En el caso de los informes de control aprobados que contenían
recomendaciones del inicio de acciones administrativas PAS, que fueron
comunicados al Titular de la entidad ante la imposibilidad jurídica de iniciar el
procedimiento sancionador por el supuesto de desaparición de la norma legal
que estableció la infracción9, al haberse declarado la inconstitucionalidad del
artículo 46° de la Ley N° 27785, corresponde registrarlo como el estado
“Inaplicable” en el aplicativo informático de la CGR; asimismo, el Especialista
OCI verifica:
- Que, se haya comunicado al Titular de la entidad con el oficio correspondiente.
- Si ha superado el plazo máximo para el inicio del procedimiento administrativo
disciplinario, el OC! procederá a emitir la hoja informativa correspondiente que
sustente que se ha superado el plazo máximo para iniciar el procedimiento
administrativo disciplinario, y solicita a Titular de la entidad emita la resolución
correspondiente.
- De no haber superado el plazo máximo para el inicio del procedimiento
administrativo disciplinario se efectuará el seguimiento correspondiente para que
implemente la recomendación.
 Suspensión del plazo de prescripción del procedimiento administrativos
disciplinarios en el marco del estado de emergencia sanitaria.
8
Con Sentencia de Tribunal Constitucional en el expediente N° 00020-2015-PIU/TC publicada el 26 de abril de 2019,
se declara inconstitucional el artículo 46° de la ley N° 27785, que determinaba las conductas infractoras en materia
de responsabilidad administrativa funcional.
9
Resolución de Contraloría N° 202-2019-CG de 11 de julio de 2019:
“Numeral lll del Anexo: Los Informe de auditoría aprobados antes o después de la publicación de la Sentencia del
Tribunal Constitucional se Sujetan a las siguientes reglas: (...) 2 Cuando han sido comunicados al Titular de la
entidad, independientemente de su remisión a los órganos e instancias competentes, se debe remitir al Titular de l a
entidad un oficio, en el cual se señale que, con relación a los funcionarios y servidores públicos involucrados en el
informe de auditoría comunicados anteriormente, respecto de los cuales en su oportunidad se identificó presunta
responsabilidad administrativa funcional Sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría General de la Republica,
meritúe disponer el inicio de las acciones administrativa en el ámbito de su competencia para el deslinde de las
responsabilidades y la imposición de las sanciones a que hubiere lugar (...)”.
Página 51 de 75

Para declarar la prescripción no puede computar el plazo comprendido entre el

16 de marzo al 30 de junio el 202010, en virtud de lo establecido en el Decreto de
Urgencia N° 029-2020 y las prorrogada establecidas en el Decreto de Urgencia
N° 053-2020 y el Decreto Supremo N° 087-2020-PCM.
Asimismo, el gobierno ha emitido normativa que dispone mantener el aislamiento
social obligatorio (cuarentena) de manera focalizada en algunos distritos,
provincias o departamentos del Perú desde junio del 2020 a la fecha, en estos
casos según SERVIR11 se mantendrá la suspensión del cómputo de los plazos
de prescripción cuando se cumpla lo dispuesto en el considerando 43 de la
Resolución de Sala Plena N° 001-2020-SERVIR/TSC, donde establece que se
debe cumplir dos condiciones: 1) la prórroga del estado de emergencia nacional
y 2) la prórroga del aislamiento social obligatoria (cuarentena).
6.3. Recomendaciones para el inicio de acciones legales

a) Pendiente
En los casos de naturaleza penal, para determinar este estado se verifica que no se
ha presentado la denuncia ante el Ministerio Público. En los casos de naturaleza
civil, cuando no se presente la demanda ante el Poder Judicial.
10
La Gerencia de Políticas de Gestión del Servicio Civil emitió el Informe Técnico N° 0947-2020-SERVIR-GPGSC de
12 de junio de 2020, concluyendo: “III CONCLUSIONES:(...) 3.5. De acuerdo con el precedente del Tribunal del
Servicio Civil, corresponde aplicar la suspensión del cómputo de los plazos de prescripción desde el 16 de marzo
hasta el 30 de junio de 2020, ante la imposibilidad de las entidades de dar inicio a los procedimientos
administrativos disciplinarios e impulsar los ya iniciados. 3.6 La Suspensión de plazos previamente citada Supone
únicamente la imposibilidad de computar plazos a efectos de aplicar las consecuencias derivadas del transcurso de
estos (por ejemplo, la declaración de prescripción, consentimiento de sanciones por no presentación de recursos,
elc.). (...)".
11
SERVIR mediante “Comunicado suspensión del cómputo de los plazos de prescripción del régimen disciplinario
previsto en la Ley N° 30057”, señala:
“La Secretaria Técnica del Tribunal de Servicio Civil, a propósito de la publicación del Decreto Supremo N° 116-
2020-PCM y su vinculación con la Resolución de Sala Plena N° 001-2020-SERVIR/TSC, con relación al cómputo
del plazo de prescripción del régimen disciplinario previsto en el Ley N° 30057, informa a la opinión pública lo
Siguiente:
1, La Sala Plena de Tribunal de Servicio Civil estableció en el considerando 43 de la Resolución de Sala Plena N°
001-2020-SERVIR/TSC, fijado como precedente de observancia obligatoria, que para la prórroga de la
suspensión del cómputo del plazo de prescripción debían concurrir de manera conjunta las Siguientes dos (2)
condiciones: la prórroga del estado de emergencia nacional y la prórroga del aislamiento social obligatoria
(cuarentena).
2. El Decreto Supremo N° 166-2020-PCM prorrogó desde el 1 de julio hasta el 31 de julio del presente año la
declaración de estado de emergencia nacional, pero no extendió el aislamiento social obligatorio (cuarentena) a
todo el territorio nacional y, en consecuencia, en estricta concordancia con el Resolución de Sala Plena N° 001-
2020-SERVIR/TSC antes citada, la suspensión del cómputo de plazos de prescripción culmino el 30 de junio de
2020.
3. Sin embargo, el artículo 2 del D.S. N° 116-2020-PCM dispuso mantener el aislamiento social obligatorio
(cuarentena) de manera focalizada en los siguientes departamentos: Arequipa, Ica, Junín, Huánuco, San Martin,
Madre de Dios y Ancash. En consecuencia, al concurrir en ellos departamentos mencionados las dos condiciones
consideradas por la Resolución de Sala Plena 001-2020-SERVIR/TSC, la suspensión del cómputo de los plazos
de prescripción se mantiene para estas regiones hasta el 31 de julio de 2020.
Página 52 de 75

b) Implementada
En el caso de naturaleza penal cuando se ha presentado la denuncia ante el
Ministerio Publico, se procede a verificar la presentación de la denuncia en el
servicio de consultas del estado del caso fiscal de la página web del Ministerio
Público.
En los casos de naturaleza civil, cuando se ha interpuesto la demanda ante el
Poder Judicial o cuando antes de interponer esta se ha producido el pago total del
perjuicio económico identificado, lo cual debe ser acreditado con documento válido:
se procede a verificar la presentación de la demanda ingresado al servicio de
consultas de expedientes judiciales del Portal Web del Poder Judicial.
c) Inaplicable
El estado “Inaplicable” procede solo en dos casos:
- Por muerte: Cuando se acredite mediante acta de defunción12, la muerte del
funcionario o servidor público que se ha identificado presunta responsabilidad penal
en un informe de control
- Informe técnico costo- beneficio del Procurador Público: Se acredita con el informe
emitido por el Procurador Público13 en el que sustenta que no va iniciar acciones
legales civiles, incidiendo en el análisis costo-beneficio donde se determina que la
decisión adoptada resulta más beneficiosa para el Estado.
7. REFERENCIAS DOCUMENTALES
CÓDIGO NOMBRE DEL DOCUMENTO
N/A N/A
12
Resolución Jefatural N° 782-2009-JINAC-RENIEC
“Artículo Primero. - Precisar que el Acta de Defunción constituye un instrumento jurídico que acredita el
fallecimiento, hecho vital que pone fin a la persona, en tal sentido la información esencial del Acta está constituida
por los datos referidos al nombre, documento de identidad del difunto, así como la fecha y el lugar donde ocurrió el
deceso”.
13
Decreto Legislativo N° 1326 - Decreto Legislativo que reestructura el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del
Estado y crea la Procuraduría General del Estado
“Artículo 33.- Funciones de los/as procuradores/as públicos (...)
3. Evaluar el inicio de acciones legales cuando estas resulten más onerosas que el beneficio económico que se
pretende para el Estado”.
Decreto Supremo N° 018-2019-JUS - Reglamento del Decreto Legislativo N° 1326, Decreto Legislativo que
reestructura el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General del Estado
“Articulo 15.- Funciones de los/las Procuradores/as Públicos/as (...)
15.3. Respecto de la función contemplada en el inciso 3 del artículo 33 del Decreto Legislativo N° 1326. Ella
procurador/a público/a, luego de la evaluación correspondiente, está Sujeto a las siguientes reglas:
1. Emitir un informe cuando considere no iniciar acciones legales, explicando los argumentos de la pretensión y l os
motivos de su abstención, incidiendo en el análisis costo-beneficio. Dicho informe es remitido a la oficina general de
administración 0 a quien haga sus veces, a fin de que efectúe el castigo contable de aquellos adeudos, si
determina que la decisión adoptada resulta más beneficiosa para el Estado.
2. Para efectos del análisis costo-beneficio se tiene en cuenta lo establecido en los numerales 3 y 4 del párrafo
15.1 del artículo 15 del presente Reglamento”.
Página 53 de 75

8. CONTROL DE CAMBIOS
Versión Fecha Descripción del (los) cambio (s)
00 26/03/2021 Versión inicial
10. ANEXOS
 ANEXO N° 1: Hoja Informativa para determinar el estado de “Inaplicable" de las
recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad.
 ANEXO N° 2: Hoja Informativa para determinar el estado de “No implementada” de

las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad.
 ANEXO N° 3: Hoja Informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las

recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas a cargo de la
entidad.
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ANEXO N° 1
Hoja Informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las recomendaciones
orientadas a mejorar la gestión de la entidad
HOJA INFORMATIVA N° XXX-20../0C]1|...

PARA : Nombres y apellidos
Jefe de Órgano de Control Institucional de... (entidad)
DE : Nombres y apellidos
Auditor (es) responsable (s) del Seguimiento de
recomendaciones
ASUNTO : Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la
entidad con el estado de “Inaplicables”.
FECHA : XX de YY de 20…
_____________________________________________________________________________
I. Antecedentes
1.1 Con el (los) documento(s) mostrado(s) en el cuadro, se remitió(eron) al Titular

de la entidad, el(los) informe(s) de control siguiente(s):
Documento
Nº Informe de Denominación
Fecha de
TIPO Nº control remitido al del Informe
recepción
Titular de la Entidad
1.2 La Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control

aprobó el Instructivo “Determinación de los estados de las recomendaciones de
los informes de control posterior” para ejecutar lo establecido en la Directiva N°
014-2020-CG/SESNC, en virtud de lo dispuesto en el artículo 7 de la Resolución
de Contraloría N° 343-2020-CG, a fin de determinar el estado de las
recomendaciones de los informes de control.
II. Análisis
2.1 El numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 014-2020-CG/SESNC aprobado con
Resolución de Contraloría N° 343-2020-CG, establece el estado de “Inaplicable”
para las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión, cuando se sustente
técnica o jurídicamente que no es posible implementar la recomendación.
Página 55 de 75

2.2 De la revisión de las recomendaciones de los informes de control se ha podido

advertir que las recomendaciones tienen el estado de “Inaplicable”14, como a
continuación se pasa detallar:
Cuadro N° 1
Relación de recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la Entidad que
se ha determinado tienen el estado de “Inaplicable”.
Informe de Control Motivos que determinaron el estado de

Nº Nº de la Inaplicable
recomendación
Elaborado: Órgano de Control Institucional de (Entidad)
En virtud a lo antes señalado, se advierte que las recomendaciones orientadas a

mejorar la gestión de la entidad, que están indicados en el cuadro precedente,
se encuentran dentro de los supuestos establecidos para determinar el estado
de las recomendaciones como “Inaplicable”.
III. Conclusión.
Que, las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad, contenidos
en los informes de control indicados en el Cuadro N°1, tienen el estado de
“Inaplicable”.
IV. Recomendaciones.
en los informes de control antes citados, corresponde registrarlas con el estado de
“Inaplicables"” en el aplicativo informático de la CGR que corresponda.
14
El OCI evalúa sí existen hechos posteriores a la emisión del informe de auditoría que no hagan posible implementar
las recomendaciones 0 existen recomendaciones sustentadas en normas que no se encuentran vigentes, bajo estos
supuestos:
* La recomendación deviene en ineficaz:
- Por innovación tecnológica lo cual ha generado que la recomendación se torna obsoleta 0 pierde su valor.
- Por la evaluación costo-beneficio de la implementación de la recomendación.
- Por implementación de controles distintos a los recomendados, que han encausado el proceso o procedimientos
materia de la recomendación eliminando la causa de la recomendación.
- Otros hechos debidamente sustentados que imposibiliten la implementación de la recomendación.
- Desactivación de la unidad orgánica de la entidad que tenía que implementar la recomendación, siempre que
dichas funciones o procesos a las cuales estaban dirigidas las recomendaciones planteadas, no hayan sído
asignadas a otras unidades orgánicas de la entidad.
- Desactivación de la Entidad por fusión, absorción, liquidación que limite o impida implementar la recomendación,
siempre que dichas funciones 0 procesos a las cuales estaban dirigidas las recomendaciones planteadas, no
hayan sido asignadas a otras entidades.
- Las normas que sustentan la recomendación no se encuentran vigentes.
Página 56 de 75

__________________
(Nombres y Apellidos)
Especialista OCI (ſes) responsable {es) del Seguimiento de recomendaciones
En mi condición de Jefe de Órgano de Control de Institucional de la ... (entidad), suscribo la

presente en señal de conformidad, disponiendo que la presente hoja informativa forme parte
de los papeles de trabajo del seguimiento a las recomendaciones de los informes de control.
_____________________
Jefe de OCI
Página 57 de 75

ANEXO N° 2
Hoja Informativa para determinar el estado de ‘No implementada” de las
Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad
HOJA INFORMATIVA N° XXX-20../0CI...

recomendaciones
_____________________________________________________________________
I. Antecedentes.
1.1 Con el (los) documento(s) mostrado(s) en el cuadro, se remitió(eron) al Titular de
la entidad, el(los) informe(s) de control siguiente(s):
Documento
Nº Informe de
TIPO Nº Fecha de control remitido al Denominación
recepción Titular de la Entidad del Informe

aprobó el Instructivo “Determinación de los estados de las recomendaciones de
los informes de control posterior” para ejecutar lo establecido en la Directiva N°
014-2020-CG/SESNC, en virtud de lo dispuesto en el artículo 7 de la Resolución
de Contraloría N° 343-2020-C6G, a fin de determinar el estado de las
ll. Análisis
Para recomendaciones que superen el plazo máximo de dos (2) años de comunicado
el informe de control al Titular de la entidad
2.1 El literal a) del numeral 6.3.1 de la Directiva N° 014-2020-CG/SESNC, señala: “El
Seguimiento a la implementación de las recomendaciones se realiza durante dos
(2) años consecutivos computados a partir de la comunicación del informe de
control al Titular de la entidad.
Página 58 de 75

Al respecto, para la determinación el inicio del plazo máximo de dos (2) años, se
ha considerado la fecha de recepción del documento mediante el cual se remite el
informe de control al Titular de la entidad, según se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N°....
Relación de recomendaciones orientadas a mejorar la gestión que se ha
determinado tienen el estado de “No implementada" por haber vencido el plazo
máximo para su implementación.
Documento con el cual tomó Período transcurrido desde que
Informe de Control conocimiento el Titular de la tomó conocimiento el Titular de la
entidad entidad
Nº Nº de la Documento Fecha Años Meses Días
Recomendación
Elaborado: Órgano de Control Institucional de … (entidad)

mejorar la gestión de la entidad, que están indicados en el cuadro precedente, se
encuentran dentro de los supuestos establecidos para determinar el estado de las
recomendaciones como “No implementada”.
Para las recomendaciones de un informe de control, que fueron incluidas en un
nuevo informe de control. El numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 014-2020-
G/SESNC, señala como uno de los Supuestos para el estado “No implementada”:
“(...) cuando se realiza el Seguimiento a través de otro informe de control más
reciente, el cual contiene la misma recomendación”.
Al respecto, se han identificado informes de control emitidos que contienen la
misma recomendación de informes de control anteriores y cuyo plazo de
implementación se encuentran vigentes, según se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N°....
Relación de recomendaciones orientadas a mejorar la gestión que se ha
determinado tienen el estado de “No implementada” porque la
recomendación fue incluida en un nuevo informe de control
Informe de Control antiguo Informe de control reciente
Nº Nº de la Descripción de Nº Nº de la Descripción de
Recomendación la recomendación la
recomendación recomendación
Elaborado: Órgano de Control Institucional de … (entidad)
Página 59 de 75


mejorar la gestión de la entidad, que están indicados en el cuadro precedente, se
encuentran dentro de los supuestos establecidos para determinar el estado de las
recomendaciones como “No implementada”.
ll. Conclusión.
en los informes de control indicados en el Cuadro N° 1, tienen el estado de “No
implementada”.
IV. Recomendaciones.
en los informes de control antes citados, corresponde registrarlas con el estado de
“No implementada” en el aplicativo informático de la CGR que corresponda.
________________
Especialista OCI (es) responsable (es) del Seguimiento de recomendaciones
En mi condición de Jefe de Órgano de Control de Institucional de la ... (entidad),

suscribo la presente en señal de conformidad, disponiendo que la presente hoja
informativa forme parte de los papeles de trabajo del seguimiento a las
_________________
Jefe de OCI
Página 60 de 75

ANEXO N° 3
Hoja informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las
entidad.
HOJA INFORMATIVA XXX-20../0C1...

recomendaciones
I. Antecedentes.
1.1 Con el (los) documento(s) mostrado(s) en el cuadro, se remitió(eron) al Titular de
la entidad, el(los) informe(s) de control siguiente(s):
Documento Nº Informe de
control
Tipo Nº Antecedentes. remitido al
titular de la
Entidad

aprobó el Instructivo “Determinación de los estados de las recomendaciones de los
informes de control posterior” para ejecutar lo establecido en la Directiva N° 014-
2020-CG/SESNC, en virtud de lo dispuesto en el artículo 7 de la Resolución de
Contraloría N° 343-2020-CG, a fin de determinar el estado de las
II. Análisis
- Para hechos cometidos hasta el 13 de setiembre de 2014 por servidores y
funcionarios públicos sujetos al régimen del Decreto Legislativo N° 276 y su
reglamento el Decreto Supremo N° 005-90-PCM.
Página 61 de 75

El artículo 173° del Decreto Supremo N° 005-90-P.CM15, Reglamento del

Decreto legislativo N° 276, establece que el proceso administrativo disciplinario
debe iniciarse en un plazo no mayor de un (1) año computable a partir de que
la autoridad competente conoció de la comisión de la falta disciplinaria.
Al respecto, para la determinación del plazo de prescripción bajo el ámbito
Decreto Supremo N° 005-90-PCM, para implementar las recomendaciones
para el inicio de acciones administrativas disciplinarias se ha considerado la
fecha de recepción del documento mediante el cual se remite el informe de
control al Titular de la entidad, según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N°....
Relación de recomendaciones que han superado el plazo máximo para
iniciar el proceso administrativo disciplinario, Según el régimen del D.L.
276 y D.S. 005-90-PCM
Documento con el cual tomó

conocimiento la comisión
Informe de Control permanente o especial de
procesos administrativos Fecha de
disciplinarios Prescripci
ón
Nº de la funcionario
Nº recomendaci s y/o Documento Fecha
ón servidores
Elaborado: Órgano de Control Institucional (entidad)
En virtud a lo antes señalado, se advierte que la potestad disciplinaria de la

entidad ha superado el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo
disciplinario, cuyo plazo se ha computado desde la fecha que fue comunicado
el informe de control al Titular de la entidad; como se evidencia en el cuadro
precedente, por lo tanto, el estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.
funcionarios públicos bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N°
1057- Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios16 y
su Reglamento aprobado con Decreto Supremo N° 075-2008-P.CM
15
El Informe Técnico N° 1522-2016-SERVIR/GPGSC del 8 de agosto del 2016 señala: “II! Conclusiones: 3.1 En el
régimen disciplinario previsto por el Decreto Legislativo N° 276, desde que el Titular de la entidad o el funcionario
competente toma conocimiento de la falta, cuenta con un (01) año para iniciar el proceso administrativo
disciplinario. En caso este plazo no se cumpla, la acción administrativa proscribirá”.
16
Informe Técnico N° 1453-2017-SERVIR/GPSC de 22 de diciembre de 2017.
“2.8 (...) para sancionar a trabajadores bajo el régimen de contratación administrativa de servicios sólo podría
aplicarse a éstos la ley 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, cuando la conducta del contratado
Suponga la inobservancia de un deber, obligación o prohibición establecida en dicha norma. (...)
Página 62 de 75


servidores bajo el régimen CAS, hasta el 13 de setiembre de 2014 solo se los
podía procesar sí incurrían en las infracciones previstas en la Ley del Código
de la Función Pública, Ley N° 27815.
Al respecto, el artículo 17° del Decreto Supremo N° 033-2005-PCM17, aprueba
el Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, establece
que el PAD debe iniciarse en un plazo no mayor de tres (3) años contados
desde la fecha de recepción que la comisión permanente 0 especial de
procesos administrativos disciplinarios tomó conocimiento de la comisión de la
infracción.
Para la determinación del plazo de prescripción bajo el ámbito Decreto
Supremo N° 033-2005-PCM, para implementar las recomendaciones para el
inicio de acciones administrativas disciplinarias se ha consideradola fecha de
recepción del documento mediante el cual la comisión permanente o especial
de procesos administrativos disciplinarios toma conocimiento de la comisión de
la infracción, según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N°....
iniciar el proceso administrativo disciplinario, según el régimen del D.L.
1057
Documento con el cual
tomó conocimiento la
comisión permanente o
Informe de Control
especial de procesos
administrativos Fecha de
disciplinarios Prescripción
funcionarios
Nº de la
Nº y/o Documento Fecha
recomendación
servidores
11 Conclusiones
3.1 Antes de la vigencia de la LSC, el régimen disciplinario aplicable a los servidores Sujetos a la contratación
administrativa de servicios, se debían ejercer con estricto respeto a los principios del jus puniendi estatal, entre
ellos, los principios de legalidad y tipicidad, aplicables también al ámbito disciplinario. Además, podía aplicar la Ley
27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública
(…)”
17
“Articulo 17.- Del plazo de Prescripción El plazo de prescripción de la acción para el inicio de procedimiento
administrativo disciplinario es de tres (3) años contados desde la fecha en que la Comisión Permanente o Especial
de Procesos Administrativos Disciplinarios toma conocimiento de la comisión de la infracción, Salvo que se trate de
infracciones continuadas, en cuyo caso el plazo de prescripción se contabilizará a partir de la fecha en que se
cometió la última infracción. Sin perjuicio del proceso civil o penal a que hubiera Lugar.
Página 63 de 75


entidad ha superado el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo
el informe de control a la comisión permanente o especial de procesos
administrativos disciplinarios; como se evidencia en el cuadro precedente, por
lo tanto, el estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.
funcionarios públicos bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N° 1057-
Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios y su Reglamento
aprobado con Decreto Supremo N° 075-2008-PCM aplicando el principio de
retroactividad (Solo se aplicará en los casos en los cuales el informe de control
no se haya derivado a la comisión permanente o especial de procesos
administrativos disciplinarios)
(Solo se aplicará en los casos en los cuales el informe de control no se haya

derivado a la comisión permanente o especial de procesos administrativos
disciplinarios)
servidores bajo el régimen CAS, hasta el 13 de setiembre de 2014 solo se los
podía procesar sí incurrían en las infracciones previstas en la Ley del Código
de la Función Pública, Ley N° 27815.
Al respecto, el artículo 17° del Decreto Supremo N° 033-2005-P.CM5, aprueba
el Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, establece
que el PAD debe iniciarse en un plazo no mayor de tres (3) años contados
desde la fecha de recepción que la comisión permanente 0 especial de
procesos administrativos disciplinarios tomó conocimiento de la comisión de la
infracción.
De otro lado, el numeral 5 del artículo 230° de la Ley N° 27444, Ley de
Procedimiento Administrativo General, respecto al principio de retroactividad,
señala:
“5. Irretroactividad.- Son aplicables las disposiciones sancionadoras
vigentes en el momento de incurrir el administrado en la conducta a
sancionar, salvo que las posteriores le sean más favorables”. El
resaltado es agregado.
Al respecto, con Informe Técnico N° 08-2019-SERVIR/GPGSC de 3 de enero
de 2019, SERVIR se ha pronunciado sobre principio de irretroactividad,
señalando:
“2.10 Sin perjuicio de lo anterior, en el Supuesto que el plazo de
prescripción de la norma posterior fuera más beneficioso para el
presunto infractor que aquel contenido en la norma vigente al momento
de comisión de la infracción, en aplicación del Principio de
irretroactividad contenido en el numeral 5) del artículo 246° del Texto
Único Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento
Página 64 de 75

Administrativo General, aprobado por Decreto Supremo N° 006-2017-

JUS, corresponderá aplicar el plazo de prescripción establecido en la
norma posterior, en caso lesea más favorable.(...)
3.2 Para la determinación de los plazos de prescripción dentro el
procedimiento administrativo disciplinario deben aplicarse las
disposiciones vigentes al momento de la comisión de la falta
disciplinaria; no obstante, en caso las disposiciones posteriores resulten
más favorables al servidor, estas producen efecto retroactivo, conforme
al principio de irretroactividad recogido en el numeral 5 del artículo 246°
del Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General”. El resaltado es nuestro.
Al respecto, en el presente caso se aplicará la norma más favorable para
determinar el plazo de prescripción en virtud del principio de retroactividad,
para lo cual se utilizará el plazo de prescripción contenido en el numeral 10.1
de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y
Procedimiento Sancionador de la Ley N° 3005718, Ley del Servicio Civil,
considerado para el inicio del plazo de prescripción la fecha de recepción del
documento mediante el cual se remite el informe de control al Titular de la
entidad y/o la fecha de la comisión de la falta, según se detalla en el cuadro
siguiente:
18
Numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de
la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil.
“La prescripción para el inicio del procedimiento opera a los tres (3) años calendario de haberse cometido la falta,
Salvo que durante ese periodo la ORH o quien haga sus veces o la Secretaria Técnica hubiera tomado
conocimiento de la misma, En este último supuesto, la prescripción operará un (1) año calendario después de esa
toma de conocimiento, siempre que no hubiera transcurrido el plazo anterior de tres (3) años.
Cuando la denuncia proviene de una autoridad de control, se entiende que la entidad conoció de la comisión de la
falta cuando el informe de control es recibido por el funcionario público a cargo de la conducción de la entidad. En
los demás casos, se entiende que la entidad conoció de la falta cuando la ORH 0 quien haga sus veces o la
Secretaria Técnica recibe el reporte o denuncia correspondiente.
Para el caso de los ex servidores civiles, el plazo es de dos (2} años calendario, computado desde que la entidad
conoció de la comisión de la falta. Para este supuesto, se aplicarán los mismos criterios señalados en el párrafo
anterior”. (...)
Página 65 de 75

Cuadro N°....
iniciar el proceso administrativo disciplinario, aplicando el principio de
retroactividad
Informe de Control
funcionarios
Nº de la
recomendación
servidores

entidad ha superado ha superado el plazo máximo para iniciar un proceso
administrativo disciplinario, cuyo plazo se ha computado desde la fecha que fue
comunicado el informe de control al Titular de la entidad o la fecha de la
comisión de la falta; como se evidencia en el cuadro precedente, por lo tanto, el
estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.
funcionarios públicos sujetos al régimen de la actividad privada Decreto
Legislativo N° 728.
Al respecto, pese a no existir un plazo de prescripción establecido por ley, para
el régimen de la actividad privada Decreto Legislativo N° 728, será de
aplicación el principio de Inmediatez, según lo indicado en el precedente de
observancia obligatoria contenido en la Resolución de Sala Plena N°003-2010-
SERVIR/TSC19 complementariamente con lo previsto en el artículo 31° del
19
El fundamento 23 de la Resolución de Sala Plena N° 003-2010-SERVIR/TSC del 10 de agosto de 2010, emitida por
el Tribunal del Servicio Civil estableció determinados criterios respecto al principio de Inmediatez: "/) El inicio de los
procesos disciplinarios tan pronto la entidad tenga conocimiento de la falta y con la oportunidad necesaria para
garantizar el respeto de los derechos y garantía del debido procedimiento administrativo y eficacia de la potestad
inquisitiva de la Administración para conocer los hechos que motivan la investigación.(...) ii) El cumplimiento estricto
de los lazos máximos de duración del proceso disciplinario que correspondan a cada régimen laboral y ante su
inexistencia, la adecuación de SUS pasos a los términos estrictamente necesarios para cumplir su finalidad; (...) vi)
la adopción de acciones tendientes a que los procesos disciplinarios sean ventilados con celeridad, oportunidad y
eficacia”.
La Segunda Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria Corte Suprema de Justicia de la República en la
Sentencia recaída en el Expediente N° 11709-2015, señala: “Quinto: El Principio de inmediatez en materia Laboral.
El Principio de Inmediatez contemplado en el artículo 31° del Decreto Supremo N° 003- 97- TR, Ley de
Productividad y Competitividad Laboral, tiene por objeto la protección del trabajador en los casos de despido
individual por causas relacionadas con su conducta 0 capacidad, estableciendo una limitación al despido a través
Página 66 de 75

Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, Ley de Productividad y

Competitividad Laboral aprobado por Decreto Supremo N° 003-97-TR,
mediante el cual se establece que para la aplicación de la sanción disciplinaria
debe existir una cercanía temporal entre el conocimiento de la falta por parte
del empleador y la imposición de la sanción.
Al respecto, para la determinación del plazo para iniciar el procesamiento bajo
el ámbito del artículo 31° del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N°
728, se ha considerado el documento mediante el cual se remite el informe de
control al Titular de la entidad, según se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N° ....
Relación de recomendaciones que han superado el plazo máximo para iniciar
el proceso administrativo disciplinario, según el régimen del D.L. 728

Informe de Control
Nº de la funcionarios
Nº Documento Fecha
recomendación y/o servidores

entidad ha superado los parámetros del principio de inmediatez; como se
evidencia en el cuadro precedente; por lo tanto, el estado de las
recomendaciones es “Inaplicable”.
- Para hechos cometidos desde el 14 de setiembre de 2014 por
funcionarios o servidores bajo los regímenes laborales de los Decretos
de la exigencia de una relación causal y de contemporaneidad entre éste y el hecho que lo causa. Supone qu e el
momento en que se produzca el despido debe guardar relación inmediata con aquél en el cual el empleador
conoció o comprobó la existencia de la falta cometida por el trabajador; sí bien no hay parámetros temporales
exactos entre el conocimiento del hecho que motiva el despido y la declaración del mismo, este plazo no debe ser
muy prolongado a efectos de librar al trabajador de una continua responsabilidad por infracciones pasadas. La
inobservancia del principio de inmediatez en un despido lejos de ser una simple omisión formal, resulta una
afectación
directa al principio de causalidad del despido. El Tribunal Constitucional en la Sentencia recaída en el Expediente
N° 00543-2007-PA/TC, ha señalado que para la aplicación de la sanción disciplinaria debe existir una cercanía
temporal entre el conocimiento de la falta por parte del empleador y la imposición de la sanción, por cuanto el
empleador tiene la facultad, pero no la obligación de imponer la sanción de manera extemporánea lo cual atenta
contra esta presunción y altera la seguridad jurídica”.
Página 67 de 75

Legislativos 276, 728 y 1057, se regulan por el Régimen Disciplinario y

Procedimiento Sancionador de la Ley N° 30057 - Ley del Servicio Civil y
su Reglamento
De conformidad con lo dispuesto por el numeral 10.1 de la Directiva N° 02-
2015-SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de
la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil" aprobada por Resolución de
Presidencia Ejecutiva N° 101-2015-SERVIR-PE, y sus modificatorias,
concordante con lo regulado en el artículo 97° del "Reglamento General de la
Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil" aprobado mediante Decreto Supremo N°
040 -2014-PCM; y el artículo 94° de la Ley del Servicio Civil - Ley N° 30057,
precisa: “Cuando la denuncia proviene de una autoridad de control. Se
entiende que la entidad conoció de la comisión de la falta cuando el informe de
control es recibido por el funcionario Público a cargo de la conducción de la
entidad”. El Subrayado y resaltado es agregado.
Al respecto, Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC, establece dos (2) criterios
para determinar el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo
disciplinario:
- Un (1) año calendario para los servidores civiles con vínculo laboral vigente.
- Dos (2) años calendarios para los ex servidores civiles.
Al respecto, para la determinación del plazo de prescripción bajo el ámbito del
numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen
Civil, se ha considerado el documento mediante el cual se remite el informe de
control al Titular de la entidad, según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N° ....
iniciar el proceso administrativo disciplinario, según el régimen de la Ley
N° 30057 - Ley de Servicio Civil su Reglamento
Informe de Control
funcionarios
Nº de la
recomendación
servidores
Página 68 de 75


entidad ha superado el plazo máximo para el inicio del proceso administrativo
el informe de control al Titular de la entidad, según lo indicado en el cuadro
precedente; por lo tanto, el estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.
(Nota1l: En caso que se haya cumplido el plazo máximo de tres (3) años de haberse
cometido la falta por parte del servidor o funcionarios público se podrá utilizar el cuadro
que se muestra a continuación)
Al respecto, Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC, establece que no se puede

superar el plazo máximo de tres (3) años calendarios de haberse cometido la
falta por parte del servidor o funcionario público.
Al respecto, para la determinación del plazo de prescripción bajo el ámbito del
numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen
Civil, se ha considerado la fecha de ocurrencia de la comisión de la falta,
Según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N°....
iniciar el proceso administrativo disciplinario, según el régimen de la Ley
N° 30057 - Ley de Servicio Civil y su Reglamento
Informe de Control
funcionarios
Nº de la
recomendación
servidores

entidad, ha superado el plazo máximo de 3 años para el inicio del proceso
administrativo disciplinario; cuyo plazo se ha computado desde la fecha de la
comisión de la falta; por lo tanto, el estado de las recomendaciones es
“Inaplicable”.
(Nota2: Cuando se trate de entidades con regímenes sancionadores que pueden
tener plazos máximos de prescripción diferentes a los antes mencionados, siendo
que, a efectos de registrar la inaplicabilidad de la recomendación, elfo será
Página 69 de 75

evaluado por el OCI en función al caso concreto, se utilizará el cuadro que se

muestra a continuación)
De acuerdo al régimen sancionador establecido en ... (indicar artículo, literal,

norma, u otros), cuyo plazo de prescripción es ...(indicar plazo) se tiene lo
siguiente
Cuadro N° ....
iniciar el proceso administrativo disciplinario, Según el régimen... (indicar
régimen sancionador)
Informe de Control
funcionarios
Nº de la
recomendación
servidores

entidad respecto a los hechos observados a los funcionarios y/o servidores, ha
superado el plazo máximo de X años; según lo indicado en el cuadro
precedente, en tal sentido, ha superado el plazo máximo para iniciar un
proceso administrativo disciplinario; por lo tanto, el estado de las
recomendaciones es “Inaplicable”.
II. Conclusión.
Que las recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas a cargo de
la entidad, contenidos en los informes de control indicados en el(los) Cuadro(s)
presentado(s) en el numeral ll de la presente Hoja Informativa, tienen el estado de
“Inaplicable” al haber superado el plazo máximo para iniciar un proceso
administrativo disciplinario.
III. Recomendaciones.
5.1 Que las recomendaciones para el inicio de acciones administrativas a cargo de
la entidad, contenidos en los informes de control antes citados, corresponde
registrarlas como “Inaplicables" en el aplicativo informático de la CGR que
corresponda.
Página 70 de 75

5.2 Solicitar al Titular de la entidad emita la resolución de prescripción y que adopte

las acciones para el deslinde de responsabilidades cuando correspondan.
_________________
Especialista OCI (es) responsable (es) del Seguimiento de recomendaciones
En mi condición de Jefe de Órgano de Control de Institucional de la ...
(entidad), suscribo la presente en señal de conformidad, disponiendo que la
presente hoja informativa forme parte de los papeles de trabajo del
Seguimiento a las recomendaciones de los informes de control.
__________________
Jefe de OCI
Página 71 de 75

Contenido Pág.
Introducción ............................................................................................................................. 1
1. FINALIDAD .................................................................................................................... 6
2. OBJETIVOS ................................................................................................................... 6
3. ALCANCE ...................................................................................................................... 6
4. SIGLAS Y REFERENCIA ............................................................................................. 7
5. BASE LEGAL ................................................................................................................ 7
6. DISPOSICIONES GENERALES .................................................................................. 8
6.2.1 De los órganos del Sistema .................................................................................. 9
6.2.2 De la Contraloría ..................................................................................................... 9
6.2.3 Del Titular de la entidad....................................................................................... 10
6.2.4 Del OCI .................................................................................................................... 10

6.3 Aspectos básicos en el proceso de implementación de las
recomendaciones ........................................................................................................... 11
a) Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad ................ 11
b) Recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas ............... 12

6.3.2 Del registro del informe de control en el aplicativo informático de la
Contraloría ....................................................................................................................... 12
6.3.3 De la notificación del informe de control al Titular de la entidad ............... 12
6.3.4 De la formulación del Plan de Acción ............................................................... 12
6.3.5 Del aplicativo Informático ................................................................................... 13
6.3.7 De la consolidación de las hojas informativas y su remisión ..................... 14

6.4 Obligaciones y responsabilidades en el proceso de implementación de las
recomendaciones formuladas en los informes de control, y su seguimiento ... 14
6.4.2 De la Procuraduría Pública de la Contraloría .................................................. 16
6.4.3 Del OCI .................................................................................................................... 16
6.4.4 De la entidad .......................................................................................................... 18
a) Del Titular de la entidad ............................................................................................ 18

c) Del funcionario público responsable de implementar las
recomendaciones. .......................................................................................................... 19
Página 72 de 75

6.4.4.2 De la publicación de las recomendaciones formuladas en los informes

de control que están orientadas a mejorar la gestión de la entidad .................... 20
Facultad sancionadora de la Contraloría .................................................................. 20
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS................................................................................... 21
7.1 De la implementación de las recomendaciones de los informes de control, y su
seguimiento....................................................................................................................... 21
7.1.1.1. Elaborar y remitir el Plan de Acción ............................................................. 21
7.1.1.2. Ejecutar y evaluar el Plan de Acción ............................................................ 24
7.1.2 Seguimiento a la implementación de las recomendaciones ........................ 25

7.1.2.1 Estados de las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la
entidad: ............................................................................................................................ 25
administrativas ............................................................................................................... 26
Procedimiento para determinar el estado de las recomendaciones para el
inicio de las acciones administrativas ....................................................................... 26
7.1.2.3 Estados de las recomendaciones para el inicio de las acciones legales
........................................................................................................................................... 27
7.1.3 Supervisión al seguimiento a la implementación de las recomendaciones
del informe de control ................................................................................................... 28
7.1.4 De las infracciones por incumplimiento en la implementación de las
Recomendaciones ......................................................................................................... 29
7.2 Del seguimiento a los procedimientos administrativos y procesos
legales derivados de la implementación de las recomendaciones ...................... 30
7.2.1 Procedimientos administrativos .................................................................. 30
7.2.2 Procesos legales ............................................................................................. 31

7.3 De la publicación en conjunto de los informes de control y las
recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad ......................... 32
7.3.1 En el portal web de la entidad ............................................................................ 32
7.3.2 En el portal web de la Contraloría ..................................................................... 33
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES.................................................... 33
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA ................................................. 34
APENDICES ..................................................................................................................... 35
Página 73 de 75

INSTRUCTIVO DETERMINACIÓN DE LOS ESTADOS DE LAS

RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE CONTROL POSTERIOR ................. 42
1. OBJETIVO .................................................................................................................... 42
2. ALCANCE ..................................................................................................................... 42
3. SIGLAS Y DEFINICIONES ............................................................................................. 42
3.1. Siglas......................................................................................................................... 42
3.2. Definiciones ............................................................................................................. 43
4. MARCO CONTEXTUAL .............................................................................................. 43
5. RESPONSABILIDADES.................................................................................................. 44
6. DESARROLLO................................................................................................................. 44
6.1. Estados de las Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la
Entidad. ............................................................................................................................ 44
a) Pendiente..................................................................................................................... 44
b) En proceso .................................................................................................................. 45
c) Implementada ............................................................................................................. 45
d) Inaplicable ................................................................................................................ 46
e) No implementada .................................................................................................... 46
6.2. Recomendaciones para el inicio de las responsabilidades administrativas
........................................................................................................................................... 47
a) Pendiente..................................................................................................................... 47
b) Implementada ............................................................................................................. 47
c) Inaplicable ................................................................................................................... 47
6.3. Recomendaciones para el inicio de acciones legales ..................................... 52
a) Pendiente..................................................................................................................... 52
b) Implementada ............................................................................................................. 53
c) Inaplicable ................................................................................................................... 53
7. REFERENCIAS DOCUMENTALES ............................................................................... 53
8. CONTROL DE CAMBIOS ............................................................................................... 54
10. ANEXOS ......................................................................................................................... 54
Página 74 de 75

Hoja Informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las recomendaciones

orientadas a mejorar la gestión de la entidad ................................................................ 55
Hoja Informativa para determinar el estado de ‘No implementada” de las
Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad........................ 58
Hoja informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las
entidad.............................................................................................................................. 61
Página 75 de 75

Doctor en Derecho, Maestro en Contabilidad con mención en Auditoría, Maestro en Educación

con mención en Docencia y Gestión; Contador Público y Abogado; ex
docente de post grado de la Universidad Nacional Federico Villareal y Cesar
Vallejo; ex docente de pre grado de la Universidad Alas Peruanas y la
Universidad Tecnológica del Perú; ha ocupado los siguientes cargos: Auditor
y Jefe (e) del Órgano de Control Institucional del Seguro Integral de Salud e
INGEMMET, Director de la Oficina General de Administración, Director de
Sistema Administrativo I, Jede de la Oficina de Asuntos Financieros de la Presidencia del
Consejo de Ministros, Jefe de Área de Auditoría Financiera y Administrativa de CORPAC S.A.,
Gerente Central de Logística del Ministerio Público-Fiscalía de la Nación, Director del Centro de
Conciliación VIVAL, Director del Instituto Tecnológico VIVAL, Auditor del Banco de Materiales,
Jefe ODPE y Supervisor del ONPE, Asesor de la Presidencia del Directorio de ECASA, Jefe de
Oficina de Relaciones Laborales de ECASA, Contador General de Vergara S.A., Gerente General
de Qatun Asesores y Consultores SAC, Asesor y consultor de Municipalidades, empresas
privadas, abogado litigante y contador independiente..
Autor de libros:
Manual de derecho Electoral
Manual de Derecho Tributario
El Respeto a la Dignidad de la Persona en la dogmática de los derechos fundamentales
Manual de Auditoría de Cumplimiento
Normas Generales de Control Gubernamental
Manual de Servicio Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
Página 76 de 75


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SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE LOS

INFORMES DE CONTROL POSTERIOR

DR. VICTOR VALLEJO CUTTI

Primera edición julio de 2021

HECHO EL DEPOSITO LEGAL EN LA BIBLIOTECA NACIONAL DEL

Derecho de edición y Artes gráficos reservados

Conforme a ley Peruana de derechos de autor, queda prohibida la

Un agradecimiento especial a mis

"Las ciencias y las letras son el alimento

Marco Tulio Cicerón

El Artículo 82 de nuestra Constitución Política, ha establecido “La Contraloría General

En Consecuencia las recomendaciones que contiene los informes de control

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

Aprueban la Directiva N° 014-2020- CG/SESNC “Implementación de las

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

de la entidad es el responsable de disponer las acciones y designar a los encargados

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

contar con un solo documento normativo que regule el proceso de implementación y

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

de Transparencia Estándar de la entidad”, así como la Resolución de Contraloría N°

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

Contraloría Contraloría General de la República.

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

Decreto Supremo Nº 063-2010-PCM, que aprueba la Implementación del Portal de

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

6.1.4 Recomendación: Es la medida concreta y posible que se expone en el informe

6.2 Competencias vinculadas al proceso de implementación de las

6.2.1 De los órganos del Sistema

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

que permitan impulsar el desarrollo del referido proceso, de acuerdo a las

6.2.3 Del Titular de la entidad

6.2.4 Del OCI

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

se realice de acuerdo al procedimiento y los plazos establecidos en la Directiva, 0

6.3.1 De la estructura y clasificación de las recomendaciones de los informes de

El plazo propuesto en el Plan de Acción para implementar las

Cuando no se implemente la recomendación en el plazo señalado en el párrafo

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

implementada”, sin perjuicio de la realización de los servicios de control

b) Recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas

c) Recomendaciones para el inicio de las acciones legales

6.3.3 De la notificación del informe de control al Titular de la entidad

6.3.4 De la formulación del Plan de Acción

 El número y denominación del informe de control.

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

 Las acciones concretas que ejecutará el funcionario público responsable de

6.3.5 Del aplicativo Informático

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

La Hoja Informativa Semestral se elabora con la información registrada en el

6.3.7 De la consolidación de las hojas informativas y su remisión

6.4 Obligaciones y responsabilidades en el proceso de implementación de

6.4.1 De las unidades orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría

 Realizar el registro de las recomendaciones formuladas en el informe de control

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

de la comisión auditora o comisión de control, encargado de efectuar el servicio de

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

 Revisar y evaluar selectivamente los papeles de trabajo archivados, que

6.4.2 De la Procuraduría Pública de la Contraloría

6.4.3 Del OCI

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,

 Excepcionalmente, el jefe del OCI puede determinar el estado de la

Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,