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LA CO NT RA LO R ÍA
GENERALDELAREPÚBLICA

ORIENTACIONES BÁSICAS PARA PARA LA


EJECUCIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL
ESPECÍFICO A HECHOS CON PRESUNTA
IRREGULARIDAD

“GERENCIA DE DISEÑO Y EVALUACIÓN ESTRATÉGICA DEL SISTEMA


NACIONAL DE CONTROL”

JULIO-2019
Presentación

La corrupción se ubica como el principal problema que enfrenta el país para gestionar su desarrollo. Este
primer lugar no se repetía desde el 2010 y se debe a denuncias permanentes de actos ilícitos en la gestión
de recursos de los tres niveles de gobierno, involucrando tanto a funcionarios como autoridades; a esta
situación se aúnan los escándalos de corrupción de expresidentes vinculados al Caso Odebrecht, Poder
Judicial, Ministerio Público, entre otros vinculados a la gestión pública, poniendo en serio riesgo la gestión
de los recursos públicos por parte de las entidades del Estado; al final el gran perjudicado es el ciudadano
que no ve resuelta su demanda de bienes y servicios prestados; así como nuestro proceso de crecimiento
económico que se ve reducido en su nivel real y potencial, y, en última instancia nuestro sistema
democrático por la desconfianza en sus instituciones conformantes.

Ante esta situación, el 82% de las personas encuestadas, consideran que la corrupción aumentó en los
últimos 5 años; doce meses atrás, esta afirmación llegaba al 60%. Donde más se percibe el aumento de
este flagelo es en el oriente con 89.3% y en el norte con 88%. En el caso de los segmentos, más críticos
se muestra el “C” con 86.7% y el A/B con el 86.1%; el 94% señala que actualmente la corrupción es alta o
muy alta, se trata del nivel más alto desde el 2015.

La Contraloría General de la República, máximo órgano de control gubernamental del Estado, tiene
la misión de asegurar el buen uso de los recursos y bienes públicos, a través de la supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
En este contexto, corresponde a la Contraloría General de la República implementar mecanismos que
viabilicen el ejercicio oportuno, eficiente y efectivo del control gubernamental, así como la implementación
a escala nacional de Servicios de Control Específicos a Hechos con Presunta Irregularidad; para tal fin, se
presentan orientaciones básicas para la ejecución de esta nueva modalidad de Servicio de Control Posterior
para su aplicación en el Sistema Nacional de Control.
I. ASPECTOS GENERALES

1.1. Política de Control Institucional


Los Lineamientos de Política para el “Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del
Sistema Nacional de Control: período 2019-2021”, los cuales orientan las intervenciones de
control previo, simultáneo, posterior y servicios relacionados, hacia los procesos, operaciones,
inversiones, obras públicas u otros actos administrativos considerando la relevancia de estos en
la gestión de las entidades, así como los riesgos de incumplimiento normativo y de ineficiencia
en sus manejos, a fin de garantizar que los servicios de control tengan efectos en la eficiencia y
eficacia de la gestión de los recursos públicos y como fin último el beneficio de la población.
1.2. Objetivo
Establecer criterios orientadores para la ejecución de Servicios de Control Específico a Hechos
con Presunta Irregularidad.
1.3. Base Legal
 Directiva N° 007-2019-CG/NORM, Servicios de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad, aprobada con Resolución de Contraloría N° 198-2019-CG.
 Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada mediante
Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG.
1.4. Base Conceptual
Gestión Pública. - Para fines del control gubernamental, se entiende por Gestión Pública al
conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos
y metas, enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo,
orientada a cautelar la correcta y eficiente administración de los recursos públicos en beneficio
de la ciudadanía.
Control Gubernamental. - Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de
las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
Hecho con evidencias de irregularidad. - Es aquella situación específica que cuenta con
evidencias suficientes y apropiadas sobre presunta o presuntas irregularidades que pueden dar
lugar a la identificación de responsabilidad civil, penal o administrativa y que ha sido advertida
durante la ejecución de un servicio de control, servicio relacionado o por otras fuentes de
información distinta a dichos servicios.
Para el caso de hechos con evidencia de presunta irregularidad identificados durante el
desarrollo de una auditoría de cumplimiento, sobre aspectos no considerados en el plan de
auditoría, se debe desarrollar un Servicio de Control Específico.
Irregularidad.- Situación contraria a la normativa, disposiciones internas, estipulaciones
contractuales, términos de referencia, bases administrativas u otra análoga, originada por una
acción u omisión, que genere una afectación a los recursos, bienes o interés público.
Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.- Es una modalidad de
los servicios de control posterior, Consiste en la intervención oportuna, puntual y abreviada, con
el objeto de verificar la existencia de hechos con evidencia de presunta irregularidad e identificar
las posibles responsabilidades civiles, penales o administrativas que correspondan.
Gestión de Riesgos.- Acciones orientadas a identificar y evaluar los riesgos existentes en el
proceso de control, que de no ser analizados y mitigados pondrían en peligro la calidad del
servicio de control y por tanto su resultado e impacto en la entidad auditada.
Evidencia. – Información obtenida mediante la aplicación de técnicas (inspección, observacion,
comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, entrevistas, entre otras) sirven
para sustentar el resultado del servicio de control.
Suficiente.- Medida cuantitativa, referida a la cantidad de evidencia obtenida.
Apropiada.- Medida cualitativa, referida a la relevancia, fiabilidad y legalmente válida.
El Debido Proceso de Control. - Consiste en la garantía que tiene cualquier entidad o persona,
durante el proceso integral de control, al respeto y observancia de sus derechos y de las reglas
y requisitos establecidos, incluyendo los procedimientos que aseguren el análisis de sus
pretensiones y permitan, luego de escuchar todas las consideraciones que resulten pertinentes
resolver conforme a la normativa vigente.
Control de la Calidad.- La responsabilidad del control de calidad de la auditoría corresponde a
la comisión auditora y a las unidades orgánicas de la Contraloría u OCI como parte inherente a
su gestión y de acuerdo con sus funciones y atribuciones en la conducción, ejecución y
evaluación de la auditoría.
La responsabilidad del aseguramiento de la calidad corresponde a personas o unidades
orgánicas distintas a las que ejecutan los servicios de control y relacionados, y es efectuado de
manera selectiva.
II. ACTIVIDADES PREVIAS.

Paso 1: Analiza la evidencia alcanzada para la realización del Servicio de Control Específico
(SCE)
La Unidad Orgánica (U.O) u Órgano de Control Institucional (OCI), procederá a analizar la evidencia
relacionada el hecho específico, obtenida durante la realización de servicios de control y servicios
relacionados, y de ser el caso, dispone el inicio de las acciones de planeamiento para la ejecución del
SCE.
IMPORTANTE:
- Las evidencias obtenidas durante el desarrollo de los servicios de control o
servicios relacionados, que dieron lugar a una recomendación para el inicio de un
SCE, serán válidamente incorporadas en la ejecución del mismo.
- Para la identificación de un hecho específico, es necesario validar la consistencia
entre la condición, criterio y efecto; para ello, se sugiere utilizar la “Matriz de
Consistencia Condición/Criterio/Efecto” que se adjunta en el anexo adjunto (Anexo
N° 1).

Acciones de Planeamiento.
El Planeamiento es fundamental para validar que el hecho regular detectado cuente con los elementos
necesarios para la realización de un Servicio de Control Específico.

Responsable(s): Unidad Orgánica, Órgano Desconcentrado de la CGR u OCI)

Paso 2: Elaboración de la Carpeta de Servicio

Una vez demostrada la existencia de los elementos “Condición/Criterio y Efecto”, resulta necesario
determinar su consistencia (Relación causal- valoración de la evidencia), cuya matriz propuesta se
presenta en anexo adjunto (anexo N° 2); la cual tiene por finalidad garantizar que el hecho específico
cuente con evidencia suficiente y apropiada; a partir de ello, la U.O, O.D. u OCI, a través de su equipo
de planeamiento, elaborarán la carpeta de servicio dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a
partir de la comunicación expresa de la comisión de control que tuvo a su cargo el desarrollo del
servicio de control o relacionado del cual se obtuvieron las evidencias sobre la existencia del hecho
específico presuntamente irregular.

RECUERDA QUE:
En el planeamiento, así como en la ejecución del SCE participan, preferentemente, uno o
más miembros de la Comisión de Control a cargo del desarrollo del Servicio de Control o
el equipo a cargo del Servicio Relacionado en el que se identificó el hecho con evidencias
de presunta irregularidad.

La Carpeta de Servicios de Control Específico, contiene la información siguiente: Origen,


Antecedentes de la materia de Control Específico, Alcance, Objetivo, Criterios aplicables a la materia
de Control Específico, Recursos, Cronograma y Matriz preliminar de la presunta responsabilidad,
conforme a los formatos que se muestran en anexo adjunto (Anexo N° 3).
Para la etapa de planeamiento se requiere la participación de un abogado designado por U.O., O.D.
u OCI a cargo del SCE; asimismo, la Matriz preliminar de la presunta responsabilidad, deberá contener
como mínimo: el análisis del tipo de responsabilidad, el presunto delito identificado (responsabilidad
penal), las condiciones requeridas para su acreditación, y la evidencia necesaria.

RECUERDA QUE:
La Carpeta de Servicio Específico es suscrita por el responsable del equipo de
planeamiento, visada por el O.D., U.O. u OCI y elevada al nivel superior jerárquico del cual
depende, para su aprobación en un plazo máximo de dos (2) días hábiles siguientes a la
recepción de la Carpeta de Servicio de Control Específico.

Paso 3: Recopilación de información y documentación complementaria:


En caso que, como resultado de la valoración de la evidencia, se considera que esta no es suficiente
o apropiada, se procede a recopilar información adicional, en el marco de la atribución establecida en
el inciso a) del artículo 22° de la Ley N° 27785, contando para ello con un plazo máximo de 5 días
hábiles.

IMPORTANTE:
Durante el proceso de recopilación de información asegúrate de:
 Identificar con claridad el hecho específico.
 Autenticar la información.
 Tener información suficiente y apropiada para sustentar el hecho específico.
 Contar con el análisis legal preliminar del posible hecho irregular específico, valorando
la evidencia obtenida.
 Toda información debe ser obtenida válidamente.

III. ETAPAS DEL SCE

Etapa de Planificación
Responsable(s): Comisión de Auditoría
Plazo: 5 días hábiles.

Paso 4: Inicio de la Planificación


La etapa de Planificación del SCE inicia, luego de aprobada la Carpeta de Servicio de Control
Específico, desde el día en que se efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo informático
que corresponda.
Paso 5: Elaboración del Plan
El Plan de Control Específico se elabora sobre la base de la carpeta de servicio y contiene como
mínimo: Origen, Información de la Entidad, Materia de Control Específico, Alcance, Objetivos, Plazo
del Control Específico y Cronograma, Criterios Aplicables a la materia de Control Específico,
Procedimientos, Información Administrativa, Documentos a Emitir, Firmas.
En el plan de Control Específico propuesto se debe considerar, entre otros:
 Validar la materia a examinar, objetivos y alcance.
 Que los objetivos específicos se encuentren alineados a los objetivos generales y guarden relación
con el hecho específico identificado.
 Que los procedimientos para el Servicio de Control Específico se orienten a obtener la evidencia
suficiente y apropiada para cumplir con los objetivos propuestos, en los plazos establecidos.

El Plan podrá ser modificado únicamente respecto al plazo de la etapa de ejecución, cuando se
sustente en causas vinculadas al proceso de comunicación a las personas comprendidas en los
hechos específicos, cautelando el debido proceso de control; la solicitud de modificación deberá ser
aprobada por el O.D., U.O. u OCI a cargo del SCE, en un plazo máximo de un (1) día hábil de recibida
la solicitud, caso contrario será aprobada, sin perjuicio de la responsabilidad que le corresponda.
Etapa de Ejecución
Responsable(s): O.D., U.O u OCI y la Comisión de Control.
Plazo: 30 días hábiles.

Paso 6: Acreditación de la Comisión o comunicación de inicio del SCE.


Para ello, se deberá tener en cuenta lo siguiente:

- El O.D. o la U.O. acredita ante el titular de la entidad a la Comisión de Control.


- El OCI, comunica el inicio del SCE.
- Se instala la Comisión de Auditoria.
- Se lleva a cabo la primera reunión de trabajo con el titular de la entidad para exponer la materia a
examinar, objetivos, etc; así como el apoyo requerido para el cumplimiento de los objetivos.

Paso 7: Desarrollo de Procedimientos:

Consiste documentar el hecho específico auditado mediante la revisión, análisis de la información


complementaria, que permitan obtener y valorar las evidencias, identificar, elaborar y comunicar
desviaciones de cumplimiento, identificar a los responsables comprendidos en los hechos, entre
otros, en el marco de las técnicas y procedimientos establecidos.
La comisión procede a la recopilación, sistematización y análisis de información y documentación
necesaria vinculada exclusivamente al hecho irregular; además, aplicando los procedimientos y
técnicas de auditoría, confirma las evidencias previamente obtenidas que fundamentan la existencia
del hecho específico.
La comisión debe valorar la evidencia vinculada al hecho específico, con la finalidad de reducir el
riesgo de la auditoria, de forma tal de contar con el sustento suficiente y apropiado para las
conclusiones.

IMPORTANTE:
 En el presente caso, un riesgo de auditoría se asocia a establecer una observación, sin
contar con evidencias suficientes y apropiadas.
 Para la formulación y aplicación de Técnicas de Auditoría se deberá tomar en cuenta lo
establecido en la Guía de Técnicas de Auditorías aprobadas por la CGR.
Paso 8: Identificación de la presunta irregularidad.

Como resultado de la aplicación de los procedimientos incluidos en el Plan, se elabora y comunica el


pliego de hechos, se evalúan los comentarios o aclaraciones presentados por los funcionarios y
servidores y se identifica la presunta responsabilidad.

En este paso, la comisión auditora procederá a:


- Identificar el Hecho Específico con evidencia de Presunta Irregularidad, incluyendo sus causas,
efectos o perjuicios.
- Elaborar la matriz de hechos específicos con presunta responsabilidad, la cual es aprobada por el
Jefe de OCI y/o Gerente de la Unidad Orgánica de la CGR.

Paso 9: Elaboración y comunicación del pliego de hechos.

La comisión procederá a elaborar el pliego de hechos considerando la estructura establecida en la


matriz, mencionando aquellas evidencias consideradas suficiente y apropiada para sustentar el hecho
irregular detectado y utilizando un lenguaje sencillo y entendible, cuyo contenido se expone en forma
objetiva, concreta y concisa, garantizando contar con los siguientes elementos: Condición, Criterio,
Efecto y Causa.
Para proceder a la notificación del pliego de hechos, la comisión deberá tener en cuenta lo siguiente:
- Previa a la comunicación del pliego, la comisión procederá a devolver la documentación original a
la entidad.
- El pliego se comunicará adjuntando en copia simple o medio magnético la documentación que lo
sustenta.
- Comunicar el pliego de hechos a los funcionarios involucrados, otorgando un plazo máximo de
cinco (5) días hábiles más el término de la distancia para la entrega de comentarios; la persona
comunicada puede solicitar ampliación de plazo dentro del plazo máximo de dos (2) días hábiles
de recibido el pliego; la comisión podrá, previa evaluación, otorgar un plazo adicional de tres (3)
días hábiles como máximo, dando respuesta a la solicitud dentro de los dos (2) días hábiles de
recibida la solicitud.

IMPORTANTE:
Cuando se trata de la ejecución del servicio vinculado a información clasificada como
secreta o reservada, la Comisión de Control debe adoptar las medidas necesarias que
cautelen dicha condición en el marco de las disposiciones normativas que la regulan

Situaciones a considerar durante el proceso de comunicación:


- Si la persona comprendida en el pliego labora en la entidad, la notificación se realizará en dicho
lugar; la negativa a su recepción también da por concluido el procedimiento.
- Si la persona comprendida presta servicios en la entidad y se encuentra ausente, o ya no trabaja
en la misma, se notificará en el último domicilio consignado en la entidad; si ya no reside en dicho
lugar, lo notificará en su domicilio RENIEC; la negativa a su recepción también da por concluido el
procedimiento.
- Si no se ubica a la persona comprendida, se dejará un aviso de notificación a la persona capaz, si
este se negara a firmar se dejará constancia de ello en el aviso de notificación; de no encontrar
persona capaz en el domicilio, se procederá a depositar en el buzón, o en algún lugar visible o se
deja debajo de la puerta; el aviso de notificación otorga un plazo de dos (2) días hábiles para que
la persona comprendida recabe el pliego en la dirección que la comisión señaló en el aviso de
notificación; de no recabarlo en el plazo indicado, se da por agotado el procedimiento.
- Si la persona destinataria se apersona a recabar el pliego fuera del plazo establecido en la
notificación (dos días hábiles de recibida), el plazo para la presentación de comentarios se
computará indefectiblemente desde el tercer día hábil de haber dejado el aviso de notificación y
hasta el plazo de cinco (5) días hábiles.
- La persona comprendida puede designar mediante carta poder con firma legalizada a otra persona
para recabar el pliego.
- En caso que la persona comprendida resida en el extranjero, la comisión efectuará las
coordinaciones necesarias con el OCI del Ministerio de Relaciones Exteriores, a fin de cautelar
que el proceso de comunicación se desarrolle de forma efectiva y oportuna.
- En caso no exista último domicilio registrado en la entidad, o no se ubique a la persona en su
domicilio RENIEC, la notificación se realizará por edicto por una sola vez en el diario oficial El
Peruano o en el diario de mayor circulación de la localidad de donde se realiza el SCE, a falta de
este, se realizará en el diario de mayor circulación de la localidad más próxima, otorgando un plazo
no mayor de dos (2) días hábiles siguientes a su publicación, dándose por agotado el
procedimiento.

Paso 10: Evaluación de Comentarios.

Recibidos los comentarios, la comisión procederá a evaluarlos de forma individual, considerando solo
aquellos que fueron presentados dentro del plazo establecido; en esta etapa, la comisión deberá
evaluar la nueva evidencia proporcionada por las personas comprendidas y contrastarla con la
evidencia previamente obtenida, a efectos de determinar el grado de participación de los funcionarios
y/o servidores.

Si como resultado de la evaluación de comentarios, se considera necesario notificar a otros


involucrados en los hechos, se deberá realzar dicha acción cautelando el debido proceso de control;
además, durante la evaluación de comentarios se deberá tener en cuenta las pautas de identificación
del deber incumplido, reserva, presunción de licitud y relación causal.

IMPORTANTE:
 Para la presunta responsabilidad administrativa, se requiere establecer la transgresión
del ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que
pertenece.
 Para la presunta responsabilidad civil, se requiere establecer el daño económico que se
ha ocasionado como consecuencia de los hechos observados.
 Para la presunta responsabilidad penal, se requiere establecer que en los hechos
descritos concurren los elementos del tipo de un delito.

Paso 11: Registro de cierre de la etapa de ejecución.

Terminada la etapa de ejecución, la comisión registra en los aplicativos informáticos correspondientes,


precisando el documento mediante el cual se procedió a devolver la información original a la entidad,
así como, en el caso de existir, se consigna las limitaciones en la entrega de información que dan
mérito a las infracciones previstas en la Ley N° 27785 y a la intervención del Ministerio Público, cuando
corresponda.

Paso 12: Cumplimiento del debido proceso.

Durante la ejecución de la auditoría de cumplimiento, la comisión auditora deberá garantizar el


cumplimiento del debido proceso en cada una de las etapas, con mayor énfasis en lo siguiente:
- Comunicación formal a la entidad respecto a los cambios en las comisiones de SCE.
- Devolución de la documentación original a la entidad antes de la notificación del pliego de hechos.
- Respetar los plazos y procedimientos para la notificación del pliego de hechos y la recepción y
evaluación de comentarios.
- Entre otros.
Etapa de Elaboración de Informes
Responsable(s): O.D., U.O u OCI y la Comisión de Control.
Plazo: 10 días hábiles.

Paso 13: Elaborar el informe de SCE.

El informe lo elabora el jefe de Comisión con la participación del abogado, en un plazo máximo de 7
días hábiles, y se caracteriza por ser conciso, exacto, lógico, objetivo, oportuno, ordenado y
Sistemático, conservando la estructura establecida en la directiva, debiendo considerar lo siguiente:

- Las conclusiones son los juicios profesionales a los que llega la comisión, como resultado de las
irregulares identificadas.
- Para las recomendaciones por señalamiento de presunta responsabilidad administrativa, se
recomendará remitir el informe al titular de la entidad para que, en el marco de la normativa vigente,
ordene el inicio del procedimiento sancionador correspondiente; en caso que, este tipo de
responsabilidad es identificada a personas que por disposición legal no les corresponde el inicio de
un procedimiento administrativo, no se formularán recomendaciones al respecto.
- En caso de corresponder el inicio de acciones legales, se formulará tal recomendación, para que la
Procuraduría (De la Entidad o de la CGR, según corresponda) proceda en el marco de sus funciones;
además, en el caso de identificar responsabilidad penal a autoridades que gocen de prerrogativa de
antejuicio político, el informe será comunicado por el Contralor General de la República a la Comisión
Permanente del Congreso de la República.
- Las recomendaciones de mejora de gestión deberán estar orientadas a corregir las causas que
dieron lugar a la irregularidad; además deberá estar formulada de forma precisa, objetiva y
comprensible, realizando un previo análisis costo-beneficio respecto a la viabilidad de su
implementación.

Paso 14: Revisión y Aprobación del informe de Control Específico.

La comisión de auditoría, U.O, O.D. u OCI a cargo del SCE, garantizan la aplicación de las
herramientas técnicas, a lo largo de todas las etapas de la auditoría, orientados a revisar que los
procesos y productos del control cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como
estándares en la normativa aplicable, enfocándose principalmente en:

FASE ACTIVIDAD
Obtención de información confiable, verificable y apropiada
Planeamiento Adecuada identificación de Hecho Específico- Irregularidad (Matriz)
Propuesta de los objetivos vinculados a los hechos específicos
Confirmación de objetivos
Establecimiento de procedimientos orientados a la obtención de
Planificación
evidencias
Determinación y obtención de recurso
Obtención y análisis de evidencia (Condición, Criterio, Causa y Efecto).
Ejecución
Notificación y análisis de comentarios (Cumplimiento del debido proceso).
Sustento de información (Condición, Criterio, Causa y Efecto).
Elaborar Informe
Recomendación para el inicio de acciones legales.
Publicación en el Portal de la CGR (Transparencia)
Cierre de Auditoría Registro de información y cierre en los aplicativos informáticos
establecidos por la CGR.
El proyecto de informe es suscrito por el jefe, el Supervisor y el abogado de la comisión y es elevado
para su revisión; el O.D., la U.O. u OCI a cargo del SCE, efectuará la revisión del informe en un plazo
máximo de tres (3) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido.

Paso 15: Comunicación del Informe de Control Específico.

- El informe de Control Específico Civil y Penal, y sus respectivos apéndices, se remite a la


Procuraduría Pública de la CGR (si la comisión pertenece a un O.D. o U.O. de la CGR) o a la
Procuraduría de la Entidad, cuando la ejecución esté a cargo de un OCI, salvo que por disposición
expresa la CGR determine lo contrario.
- El informe de Control Específico Administrativo y sus respectivos apéndices, son remitidos al titular
de la entidad o responsable de la dependencia o quien haga sus veces, cuando contienen
recomendaciones para mejora de gestión para su implementación.
- Los informes de Control Específico Administrativo, Civil, o Penal, según corresponda, y sus
respectivos apéndices, en copia simple o digitalizada en CD, son remitidos al OCI que estará a
cargo de su seguimiento.
- Cuando al margen de las responsabilidades identificadas, se evidencia la existencia de hechos
irregulares cuya competencia pertenece a otros organismos públicos, como el OSCE, SUNAT,
entre otros, el O.D., la U.O. u OCI a cargo del SCE, deberá remitir a dichos organismos la
información correspondiente, para el inicio de acciones que correspondan.
- Cuando se desvirtúe la participación de la persona a quien le fue comunicado el Pliego de Hecho,
dicho resultado debe ser puesta de su conocimiento, en la oportunidad que la CGR establezca.

Paso 16: Cierre del SCE.

Aprobado y comunicado el informe de Control Específico, se procede al cierre del SCE, previo registro
de la información en los sistemas informáticos y el envío al archivo de la documentación de Control
Específico.