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SESIÓN 02: Estados Financieros en la Empresa.

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Capacidad de la sesión:

Explica la importancia del análisis financiero en las

empresas para la toma de decisiones de los
directivos.
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CONTENIDO TEMÁTICO
La ecuación contable.
Estado de pérdidas y ganancias.
El balance general.
Estado de flujo de efectivos.
Estado y origen y aplicación de fondos.
Análisis de ratios.
Uso y Limitaciones de los Índices Financieros.
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FINANZAS Y ESTADOS FINANCIEROS

Gerencia financiera y los estados financieros bajo NIIF:

Estado de situación financiera (antes: balance general),
Estado de resultados (antes: estado de ganancias y pérdidas),
Estado de cambios en el patrimonio neto,
El estado de flujo de efectivo y
Las notas, incluyendo un resumen de las políticas de contabilidad
significativas

(Apaza M. Mario. 2019)

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ESTADOS FINANCIEROS EN LA EMPRESA

Los Estados financieros, llamados estados contables o informes financieros;

son documentos que utilizan las empresas para mostrar la situación
económica, financiera y los cambios que experimentan la mismas, a una fecha
o periodo determinado.
Los más importantes para la toma de decisiones de la gerencia financiera son:
1. Estado de situación financiera
2. Estado de resultados
3. Estado de Flujo de efectivo
4. Estado de origen y aplicación de fondos.
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LA ECUACIÓN CONTABLE

Activo = Pasivo + Capital

Pasivo = Activo – Capital

Capital = Activo - Pasivo

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ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

Definición. En la empresa, al estado de resultados se le denomina estado de

ganancias y pérdidas, y en el sector público es el estado de gestión; los
usuarios utilizan este estado para evaluar la capacidad de la gerencia al utilizar
los recursos disponibles. Los elementos relacionados con la medición de los
resultados, son los ingresos y los costos y gastos

Importancia: permite medir el desempeño de todas las operaciones efectuadas

por la empresa en un periodo de tiempo determinado; lo cual se logra al
relacionar los ingresos alcanzados, con los gastos en los que se incurren para
lograr los objetivos de la empresa.
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Definición: El balance de situación  registra los activos, pasivos y el patrimonio de

la empresa a una fecha determinada; es decir, refleja el estado patrimonial de la
empresa y orienta en como invertir los recursos y si éstos son suficientes para
realizar las inversiones.

Importancia: sirve de base para tomar decisiones en el futuro y sus partidas o

cuentas son utilizadas para elaborar los indicadores financieros complementados
con los datos del estado de resultados de la empresa.
Ver documento en recursos, en aula virtual.
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros

importantes y básico, cuya función es informar sobre las variaciones y los
movimientos de efectivo y sus equivalentes durante un periodo de tiempo
determinado.
Es decir, señala el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las
actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.
Ver documento en recursos, en aula virtual.
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ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

El Estado de origen de aplicación de fondos o recursos es un

elemento auxiliar, que informa sobre los cambios generados en la
situación financiera de la entidad entre dos fechas establecidas.

También se le conoce como: estado de fuentes y aplicación de

fondos o estado de fuentes y usos de fondos.
Ver documento en recursos, en aula virtual.
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LOS RATIOS FINANCIEROS

Los ratios financieros, también conocidos como los indicadores o índices

financieros, son razones que permiten analizar los aspectos favorables y
desfavorables de la situación económica y financiera de la empresa, durante
un periodo de tiempo determinado, el cual se sugiere sea homogéneo, es decir
anuales, semestrales o mensuales.
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USOS Y LIMITACIONES DE LOS RATIOS

Análisis vertical
Análisis horizontal
Análisis comparativo
Limitaciones: valores históricos, son parciales, se obtienen por
métodos diferentes.