ESTADO DE FLUJO

DE EFECTIVO
ALUMNOS:
PEDRO ANTONIO VILLALBA ROBLES
JOSÉ MARTIN AVITIA ORTEGA
 PARA QUÉ SIRVE EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

• Es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado

en las actividades de operación, inversión y financiamiento.
• Tiene como propósito dar a conocer cómo el dinero se gastó o
invirtió en la empresa y cómo financió las compras (por deuda o por
fondos aportados por los accionistas).
• El flujo de efectivo
neto es el dinero
disponible que
produce la empresa
en un periodo
específico a analizar.
 QUÉ SE NECESITA PARA LA ELABORACIÓN DE
UN FLUJO DE EFECTIVO
• Se necesita dos balances generales y
un estado de resultados.
• La comparación de los balances da
como resultado las diferencias que
hubo en las cuentas y de esta manera
sacar los orígenes como aplicaciones
de los fondos que hubieron en la
empresa en el periodo establecido.
Estas diferencias se clasificaran en
operación, inversión y
financiamiento.
 PARTES DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Operación
En esta parte se incluye la utilidad neta, la depreciación y el cambio que tuvieron los activos
circulantes y los pasivos a corto plazo.

Inversión
En la parte de inversión se registran las compras como ventas de activo fijo que hubo en la
empresa.
Financiamiento
Es donde se registra las
deudas pactadas a mediano
y largo plazo, sus pagos y
la recompra, los pagos de
dividendos y la emisión de
acciones.
FORMATO

• Formato del estado de flujo de

efectivo.
CONCLUSIÓN

• El flujo de efectivo está completamente vinculado con la rentabilidad del

negocio, principalmente porque marca la pauta para poder enfrentar
contingencias no previstas y tener dinero disponible para las inversiones
que pudieran presentarse.
• Se debe cuidar y eliminar cualquier gasto innecesario o superfluo, con el
fin de mantener un exhaustivo control de las compras e identificar todas
las erogaciones para evitar cualquier tipo de fuga de dinero.