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Este documento describe la retención en la fuente por renta en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos y no un impuesto en sí mismo. También identifica a los agentes de retención y sus obligaciones de practicar la retención, presentar declaraciones, consignar los valores retenidos y expedir certificados. Por último, ilustra un ejemplo de cálculo de retención por una compra superior a la base gravable.
Este documento describe la retención en la fuente por renta en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos y no un impuesto en sí mismo. También identifica a los agentes de retención y sus obligaciones de practicar la retención, presentar declaraciones, consignar los valores retenidos y expedir certificados. Por último, ilustra un ejemplo de cálculo de retención por una compra superior a la base gravable.
Este documento describe la retención en la fuente por renta en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos y no un impuesto en sí mismo. También identifica a los agentes de retención y sus obligaciones de practicar la retención, presentar declaraciones, consignar los valores retenidos y expedir certificados. Por último, ilustra un ejemplo de cálculo de retención por una compra superior a la base gravable.
un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.
Los recaudos que se hacen mediante este
mecanismo son dirigidos al estado, donde se invierte para llevar a cabo las actividades fijadas en el Plan de Desarrollo. Agentes de Retención •Entidades de derecho público •Fondos de inversión, de valores y de pensiones (jubilación e invalidez) •Consorcios •Comunidades organizadas •Uniones temporales •Las demás personas naturales o jurídicas, sociedades de hecho y sucesiones líquidas, cuyas operaciones estén señaladas por la ley como obligadas a efectuar la retención.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciante
y que en el año tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT. Obligaciones del agente retenedor
•Practicar la retención en la fuente (Art. 375 E.T.)
•Presentar declaraciones (Art. 382 E.T.)
•Consignar lo retenido (Art. 376 y 377 E.T)
•Expedir certificados (Art. 378y 381 E.T)
•Conservar informaciones y pruebas de los registros contables (Art.
632 E.T) Elementos de retención en la fuente
• Sujeto Pasivo
• Agente retenedor
• Base de Retención
• Tarifa Retención en la fuente por compras
Si el vendedor es declarante de renta se le aplica
una tarifa del 2.5%.
Si una persona natural no declara renta se le aplica
una tarifa por compras del 3.5%. Sanciones En el caso de que la omisión se refiera a la declaración de retenciones, al diez por ciento (10%) de los cheques girados u otros medios de pago canalizados a través del sistema financiero, o costos y gastos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración Tributaria por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la última declaración de retenciones presentada, el que fuere superior. Ejemplo Una tienda de ropa (agente retenedor declarante) quiere iluminar su local, y para esto, compra
$2’000.000 en luces. En este caso el sujeto pasivo sería la empresa de iluminación.
Como el agente retenedor es declarante y va a realizar una compra superior a la base
($980.000), sí se debe aplicar la retención con una tarifa del 2.5%
Valor de la compra 2.000.000
Retención por renta 50000 ( 2000000*2,5%) Valor neto a pagar 1.950.000