COMITE DE

AUDITORIA
 ANTECEDENTES
• A RAIZ DE LAS INVESTIGACIONES QUE SE
DIERON CON EL CASO WATERGATE SE
DETERMINO QUE LOS GRUPOS LEGISLATIVOS
Y REGULATORIOS DE ESTADOS UNIDOS
DEBERIAN DE EXIGIR UN MEJOR Y MAYOR
CONTROL INTERNO EN Y HACIA LAS
EMPRESAS ESTADOUNIDENSES.
• LAS INVESTIGACIONES REVELARON QUE UN GRAN
NUMERO DE EMPRESAS HABIAN HECHO
CONSIDERABLES CONTRIBUCIONES CUESTIONABLES,
CON PROPOSITOS POLITICOS O PAGOS ILEGALES QUE
INCLUIAN SOBORNOS A FUNCIONARIOS
NORTEAMERICANOS Y DE OTROS PAISES.
SE CREARON DIFERENTES
LEYES PARA REGULAR
ESTOS CASOS

EL OBJETO ERA PROHIBIR

PRACTICAS CORRUPTAS
DE EJECUTIVOS DE LAS
EMPRESAS.
EN RESULTADO DE ESTA NUEVAS LEYES
MUCHAS EMPRESAS REFORZARON SUS
AREAS DE CONTRALORIA Y DE AUDITORIA
INTERNA.
PARA 1978 EL 100% DE LAS EMPRESAS QUE
TENIAN ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL
PUBLICO INVERSIONISTA DEBERIAN DE
CONTAR CON UN COMITÉ DE AUDITORIA
EN ESE ORDEN DE IDEAS LOS COMITES DE
AUDITORIA EN ESTADOS UNIDOS SON
OBLIGATORIOS POR LEY PARA ESTE TIPO DE
EMPRESAS.
• AÑOS MAS ADELANTE SE DIERON OTROS FRAUDES CORPORATIVOS POR
ALTERACION DE ESTADOS FINANCIEROS PERPETRADOS POR DIFERENTES EMPRESAS
• ENRON
• WORLDCOM
• TYCO
• ETCETERA

• SE CREARON MAS ORGANISMOS CONTROLADORES PARA VIGILAR A LOS

AUDITORES INDEPENDIENTES DE LAS EMPREAS Y PROTEGER EL INTERES
PUBLICO.
 • EL DIRECTOR DE AUDITORIA
QUIEN ES LA PERSONA MAS
COORDINA RECOMENDABLE YA QUE EL
LAS SE ENCUENTRA DE MANERA
ACTIVIDA
PERMANENTE EN LA
DES DE
ESTE EMPRESA
COMITÉ
 DEFINICION
• ES UNA UNIDAD STAFF CREADA POR EL CONSEJO DE
ADMINISTRACION PARA ASEGURAR EL PLENO RESPETO A LA
FUNCION DE AUDITORIA INTERNA Y LOS SERVICIOS A LA
AUDITORIA EXTERNA POR PARTE DE TODOS LOS MIEMBROS
DE LA ORGANIZACIÓN, PARA ASEGURAR LOS OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO, EL ASEGURAMIENTO DEL ADECUADO
PROCESO DE ADMINISTRACION DE RIESGOS Y PARA VIGILAR
EL CUMPLIMIENTO DE LA MISION Y OBJETIVOS DE LA PROPIA
ORGANIZACIÓN.
 • COORDINAR LOS ESFUERZOS DE
AUDITORIA DE LA ORGANIZACIÓN,
BAJO UN ESQUEMA DE DIRECTRIZ
OBJETIV CENTRALIZADA, QUE DICTA
OS PÓLITICAS Y LINEAMIENTOS
TENDIENTES AL APOYO Y
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
DE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.
• BASICAMENTE EL COMITÉ DE AUDITORIA ES UN
ENLACE ENTRE EL CONSEJO DE ADMINISTRACION,
AUDITORES INTERNOS , AUDITORES EXTERNOS Y
EL PROCESO DE ADMINISTRACION FINANCIERA.
 CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

EFICIENCIA DE LOS SISTEMAS DE CONTROL

INTERNO Y ADMINISTRACION DE RIESGOS
PROPOSITO
S CUMPLIMIENTO DEL CODIGO DE CONDUCTA
DE LA ENTIDAD Y REQUERIMIENTOS
LEGALES Y REGULATORIOS
INDEPENDENCIA Y CALIDAD EN EL
DESEMPEÑO DE LOS AUDITORES EXTERNOS Y
LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA EXTERNA.
 ESTRUCTURA
• DIRECTOR DE AUDITORIA INTERNA
• AUDITOR EXTERNO
• GERENTE DE LA ORGANIZACIÓN
• DIRECTORES DE LOS PRINCIPALES PROCESOS O AREAS
OPERATIVAS
•FUNCIONES DE
CADA
INTEGRANTE
DEL COMITÉ