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FASES DEL PROCESO

DE AUDITORIA
PRESENTADO POR:
MARÍA ALEJANDRA BONILLA OLAYA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


UNIMINUTO
ADMINISTRACION FINANCIERA
BARRANQUILLA, 2019
PROCESO DE AUDITORIA

• Conjunto de tareas y de fases seguidas por los


auditores en el examen de los registros contables
de una empresa. Incluye el entendimiento del
entorno de la compañía, la realización de
procedimientos y de pruebas, la valoración de los
resultados y la comunicación de los mismos.
FASES DE LA AUDITORIA

PREVIA O
PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORME
PREPARATORIA
FASE PREVIA O PREPARATORIA
Antes de comenzar con el procedimiento, el auditor realiza una investigación de
la empresa, órgano o ente que será auditado. Esto le dará al equipo auditor más
claridad sobre:
• Quién es el sujeto de control.
• Qué hace y cuáles son sus objetivos.
• Quiénes son los responsables según el organigrama interno.  
• Cómo funciona la empresa u órgano en términos operativos.
• Qué normas e instrumentos jurídicos regulan los cargos de la organización, los
deberes de cada empleado, entre otros.
PLANEACIÓN
Las auditorías administrativas, públicas o gubernamentales, la planificación estará
sujeta a una denuncia, irregularidad u operativo; y será la máxima autoridad del
órgano de control fiscal quien determine el alcance del examen. Pero, en las
auditorías privadas externas, esto es completamente distinto: el cliente y la firma
de auditores llegan a un acuerdo sobre el marco de la auditoría.
• Los objetivos que se persiguen en la auditoría, su alcance y qué criterios serán
utilizados.
• Sectores, direcciones o unidades de la organización que serán auditadas.
• Conformación del equipo de auditores, duración del proceso, cronograma de
visitas y requerimientos previos. 
EJECUCIÓN
Es donde se procede la recolección de la información. Dependiendo del
alcance de la auditoría, los auditores podrán solicitar:
Actas Facturas Acuerdos Contratos

Expedientes Presupuestos Comprobantes Libros


contables

Comunicaciones escritas Partidas presupuestarias

Estados de cuenta bancarios Entrevistas con los empleados


INFORME
• Como el objetivo de este procedimiento es dar a conocer la situación de la
empresa, los resultados del análisis estarán contenidos en un Informe
Final de auditoría que reunirá un resumen del análisis previo, el alcance,
los hallazgos obtenidos y presuntos responsables.
• Cada hallazgo puede concluir que la organización auditada cumple con los
procedimientos establecidos o que, por el contrario, ha fallado y cuáles
son las consecuencias -o posibles consecuencias- de esas fallas.
• El capítulo final del informe recogerá ciertas recomendaciones que se
realizarán a las máximas autoridades de la empresa con la finalidad de
que tomen acciones correctivas que les ayuden a evitar pérdidas
patrimoniales, sanciones administrativas o tributarias, demandas, etc.

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