DE AUDITORIA PRESENTADO POR: MARÍA ALEJANDRA BONILLA OLAYA
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
UNIMINUTO ADMINISTRACION FINANCIERA BARRANQUILLA, 2019 PROCESO DE AUDITORIA
• Conjunto de tareas y de fases seguidas por los
auditores en el examen de los registros contables de una empresa. Incluye el entendimiento del entorno de la compañía, la realización de procedimientos y de pruebas, la valoración de los resultados y la comunicación de los mismos. FASES DE LA AUDITORIA
PREVIA O PLANEACIÓN EJECUCIÓN INFORME PREPARATORIA FASE PREVIA O PREPARATORIA Antes de comenzar con el procedimiento, el auditor realiza una investigación de la empresa, órgano o ente que será auditado. Esto le dará al equipo auditor más claridad sobre: • Quién es el sujeto de control. • Qué hace y cuáles son sus objetivos. • Quiénes son los responsables según el organigrama interno. • Cómo funciona la empresa u órgano en términos operativos. • Qué normas e instrumentos jurídicos regulan los cargos de la organización, los deberes de cada empleado, entre otros. PLANEACIÓN Las auditorías administrativas, públicas o gubernamentales, la planificación estará sujeta a una denuncia, irregularidad u operativo; y será la máxima autoridad del órgano de control fiscal quien determine el alcance del examen. Pero, en las auditorías privadas externas, esto es completamente distinto: el cliente y la firma de auditores llegan a un acuerdo sobre el marco de la auditoría. • Los objetivos que se persiguen en la auditoría, su alcance y qué criterios serán utilizados. • Sectores, direcciones o unidades de la organización que serán auditadas. • Conformación del equipo de auditores, duración del proceso, cronograma de visitas y requerimientos previos. EJECUCIÓN Es donde se procede la recolección de la información. Dependiendo del alcance de la auditoría, los auditores podrán solicitar: Actas Facturas Acuerdos Contratos
Expedientes Presupuestos Comprobantes Libros
contables
Comunicaciones escritas Partidas presupuestarias
Estados de cuenta bancarios Entrevistas con los empleados
INFORME • Como el objetivo de este procedimiento es dar a conocer la situación de la empresa, los resultados del análisis estarán contenidos en un Informe Final de auditoría que reunirá un resumen del análisis previo, el alcance, los hallazgos obtenidos y presuntos responsables. • Cada hallazgo puede concluir que la organización auditada cumple con los procedimientos establecidos o que, por el contrario, ha fallado y cuáles son las consecuencias -o posibles consecuencias- de esas fallas. • El capítulo final del informe recogerá ciertas recomendaciones que se realizarán a las máximas autoridades de la empresa con la finalidad de que tomen acciones correctivas que les ayuden a evitar pérdidas patrimoniales, sanciones administrativas o tributarias, demandas, etc.
