21/05/2019

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Licenciatura: Administración de Negocios

Cuatrimestre 9°

Alumno: Gustavo Zarraga Martínez

Catedrático: C.P Mónica Victoria Medina Reyes

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LAS TECNICAS PARA OBTENER INFORMACIÓN EN UNA

AUDITORÍA
La información que comprueba la hipótesis puede provenir de dos fuentes de
información: las internas y externas.

•Internas. Se obtiene dentro de la misma organización y que puede provenir de los

socios y accionistas, personal en todos los niveles o de sus sistemas de
información.

•Externas. Son fuentes de información que provienen del exterior de la

organización y de alguno de los siguientes: organismos o instituciones
gubernamentales o privadas, competidores, proveedores, clientes actuales y
potenciales, y de las redes de información.

¿CUÁLES SON LAS TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE

INFORMACIÓN?

Sin importar la fuente, en la información se pueden utilizar diversas técnicas de

recolección para recabar los datos que necesitamos. La información se puede
recabar con una combinación de las siguientes técnicas:

A) Investigación documental: Consiste en localizar y seleccionar documentos que

puedan aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes documentales
pueden ser igualmente internas o externas. Entre la primera están por ejemplo:
políticas y reglamentos, convenios, oficios o circulares, descripciones de puesto,
inventarios, estados financieros, auditorias anteriores o investigaciones propias,
etc.

B) Observación directa: Consiste en advertir directamente como y donde se

desarrolla el trabajo, en este caso para guardar evidencia se pueden video-grabar
los hechos.

C) Acceso a redes de información: Consiste en la revisión de la redes, para

detectar información de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones
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del ramo e intercambiar datos y mantener una relación interactiva con el entorno.
Algunas de estas redes son gratuitas y otras implican una inversión.

D) Entrevista: Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas para

obtener información. Este medio es de los más utilizado ya que se tiene contacto
directo con el entrevistado, del que además de obtener respuestas se pueden
percibir sus actitudes. Para que una entrevista funcione hay que cuidar varios
aspectos, como: tener claro el propósito, elaborar una agenda de trabajo y
concretar la cita con anticipación
E) Cuestionarios: Consiste en recopilar información por medio de preguntas
escritas. La calidad de la información que se obtenga dependerá de su estructura
y forma de presentación. Se deben hacer cuestionamientos claros y concisos,
presentar un orden lógico, con redacción comprensible y facilidad de respuesta.

¿CÓMO SE PUEDE CLASIFICAR LA EVIDENCIA?

La evidencia representa la comprobación de los hallazgos obtenidos durante la
investigación. Se puede clasificar de la siguiente manera:
• Física: Se obtiene mediante inspección y observación directa de las actividades.
Se presenta a través de videos, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestra
de materiales
• Documental: Se obtiene por medio del análisis de documentos. Está contenida
en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, resumen, etcétera.
• Testimonial: Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la
aplicación de la auditoría.
• Analítica: Comprende cálculos, comparaciones y razonamientos matemáticos de
la información.
¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO Y TÉCNICAS QUE SE DEBE SEGUIR PARA
ANALIZAR Y EVALUAR LA INFORMACIÓN?
Consiste en determinar primero el hecho que analiza, describirlo, descomponerlo
en todas sus partes, revisar de manera crítica cada parte, ordenar cada elemento
para encontrar similitudes entre ellos, definir las relaciones que existen y tratar de
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explicar su comportamiento. En la Auditoría para analizar y evaluar la información

se pueden utilizar dos técnicas administrativas:
•Las técnicas cualitativas, son los modelos, teorías o técnicas como: el análisis
foda, benchmarking, cadena de valor, círculos de calidad, diagrama de Pareto,
Empowerment, diagramas de causa-efecto, e-business, etc.
•Las técnicas cuantitativas, son modelos numéricos como la programación lineal,
muestreo, simulación, teoría de colas, etc. Una vez analizada y evaluada la
información, con la utilización de una o varias de las técnicas anteriores se elabora
un diagnóstico.
¿CÓMO SE PUEDE ELABORAR UN DIAGNÓSTICO?
Un diagnostico consiste en traducir los hechos y circunstancias en información
concreta y susceptible de ser evaluada .Un diagnostico se elabora al ubicar a la
organización en su realidad, es decir, destacar los factores más relevantes de su
funcionamiento, establecer la magnitud de sus necesidades y determinar los
recursos disponibles para resolver sus problemas.
Es importante relacionar las causas de su comportamiento, el impacto con los
resultados obtenidos y sobre todo guiarlos hacia las acciones necesarias que le
permitan atender sus necesidades.