INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR ZACATECAS SUR

TALLER DE INVESTIGACIÓN I
NOMBRE DEL DOCENTE:
DRA. MIREYA BAUTISTA CASAS
SEMESTRE ENERO-MAYO
“INVESTIGACIÓN DE LAS EMPRESAS FANTASMA O INEXISTENTES”
PRESENTA:
ANA ELSA QUEZADA MAYORGA
MANUEL VILLALOBOS ORTEGA
CARRERA:
CONTADOR PUBLICO IV
TLALTENANGO ZACATECAS A 29 DE MAYO DEL 2020
GENERALIDADES
1.1 ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
◦ La evasión tributaria por el empleo y la utilización de empresas fantasmas se ve manifestado
hace tan solo pocos años atrás, motivo por el cual la presente investigación toma como
referencia la opinión de trabajos realizados con anterioridad.
◦ Washco (2015) en su investigación indica que la evasión tributaria que se plasma en cada
nación resulta del aprovechamiento de las brechas fiscales que se encuentran existentes para
los funcionarios del ente regulador, causando una reducción en la recaudación de impuestos,
puesto que el dinero que ingresa al fisco no es el mismo que el estado tubo previsto recaudar.
1.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Gastos no justificados
detectados en las
declaraciones de impuestos.
 

Disminución de la
recaudación de los Alusión de responsabilidades
recursos económicos del tributarias.
país.  
 

EMPRESAS
FANTASMAS

.
Manejo de Utilización de
comprobantes de recursos en
Utilización de
venta ficticios paraísos fiscales
empresas fantasmas
1.3 OBJETIVOS
◦ OBJETIVO GENERAL.
◦ Determinar la incidencia en la recaudación tributaria de
las transacciones efectuadas con empresas fantasmas.

◦ OBJETIVOS ESPECIFICOS.
◦ Analizar las tipologías de evasión y defraudación
tributaria que provienen de la utilización de las empresas
fantasmas.
◦ Identificar la estructura de las empresas fantasmas.
◦ Determinar el ingreso económico que percibe el país por
la recaudación tributaria de contribuyentes.
◦ Identificar el nivel de conocimientos de los
contribuyentes especiales activos con relación a la
tributación.
 1. 4 JUSTIFICACION: IMPACTO SOCIAL, TECNOLÓGICO, ÉTICO,
ECONÓMICO Y AMBIENTAL. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN.

◦ Esta investigación tiene un impacto social y económico alto ya que influye y beneficia a la sociedad para que se
enteren en lo que cosiste una empresa fantasma y las consecuencias legales que trae consigo al realizar este tipo
de delito, en el impacto ético impacta a la sociedad ya que esta información les da a conocer que crear una empresa
fantasma va contra la ética , porque es un acto ilegal, además de que crea un daño al país pues al evadir los
impuestos en el aspecto tecnológico es bajo el impacto ya que solo utilizaremos la tecnología para crear esta
investigación. Esta investigación tiene un gran valor teórico ya que anteriormente se han llevado a cabo varias
investigaciones de este tema, además en esta investigación se busca hacer conciencia ante toda la sociedad ya
que tiene un alto impacto, haciéndoles conocer con las responsabilidades tributarias y a la vez sus deberes ante la
sociedad para tener un país Honesto.
 1.5 DISEÑO DEL MARCO TEORICO (REFERENTES
TEORICOS)

Antecedentes de Investigaciones anteriores relacionadas al tema

◦ (Castillo, 2013) Realiza la investigación sobre “Medidas tendientes a combatir la elusión y la evasión fiscal de
impuesto a la renta de las sociedades” previa la obtención de su grado de Maestría en Tributación. En su
investigación, la autora concluye que la evasión y elusión de impuestos son claras amenazas al presupuesto
que tiene el estado ecuatoriano, la ausencia de esta vía de ingresos hace que se produzca una reducción en su
liquidez.
Características de la evasión tributaria
◦ Existe evasión no solo cuando se logra evitar totalmente el pago del tributo sino también cuando haya una
disminución en el monto debido.
◦ La evasión solo puede producirse de aquellos que están jurídicamente obligados a pagar tributos al fisco.
◦ Toda evasión fiscal viola las disposiciones legales.
◦ Uso de identidades falsas o de terceras personas
 1.6 FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS O SUPUESTOS.

Existen contribuyentes que evaden impuestos a través de las empresas fantasma en

todo el país; por lo tanto, un alto nivel de la evasión tributaria a través de estas
empresas ha venido preocupando porque afecta la economía global.
 METODOLOGÍA
DETERMINACIÓN DEL UNIVERSO Y OBTENCIÓN DE LA MUESTRA.

◦ Bosquejo del método

◦ Nosotros consideramos que nuestro universo son todas aquellas personas que cuenta con una
empresa, ya que la finalidad de esta investigación es darles a conocer las consecuencias del
uso de la evasión de impuesto a través de las empresas fantasmas, lo que nos lleva deducir
que el universo de nuestra investigación son todas las empresas existentes en México, según
el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) 2015, se reportaron en México un total
de cuatro millones 925 mil empresas.
◦ Total, de empresas 4,925,000
◦ Dueños
◦ Hombres 82% = 4,038,500
◦ Mujeres 17%= 886,500
◦ Edad
◦ Años. Media 45 años
◦ Estado civil
◦ 30 % solteros = 1,477,500
◦ 60% casados = 2,955,000
◦ 10% divorciados=492,500
◦ Nivel de estudios
◦ Posgrado13.11%=645,667.5
◦ Licenciatura 45% =2,216,250
◦ Bachillerato 36.89 %=1,816,832.5
◦ Secundaria 5% = 246,250
◦ Donde viven:
◦ México
 2.2 DETERMINACIÓN DEL TIPO DE ESTUDIO (TIPO
DE INVESTIGACIÓN)
◦ Investigación cuantitativa:
◦ Este tipo de investigación nos es de suma
importancia ya que nos arroja datos numéricos o
datos que pueden ser transformados en valores
numéricos para su revisión estadística,
obtendremos una muestra especifica acerca de los
encuestados, emplearemos métodos estadísticos
para analizar los datos, nos basaremos
especialmente en la recopilación y en el análisis
de los datos que fueron obtenidos por medio de la
aplicación de instrumentos investigativos como lo
serán las encuestas, observaciones, web basados
en cuestionarios, etc.
 Investigación de campo:
◦ Realizaremos la colección y la creación de
información autentica y real, aparte
entrevistaremos personas que estén
involucradas con el tema directa o
indirectamente, esto nos permitirá evaluar
los comportamientos de los individuos en su
cotidianidad, lo que nos acerca aun mas a la
situación o fenómeno que estamos
buscando, lograremos profundizar el
conocimiento para una mayor seguridad y
soporte al momento de manejar la
información recabada, nos apoyaremos en
datos anteriores para poder planificar el
trabajo a realizar y el posterior análisis de la
información recogida.
2.3 SELECCIÓN, DISEÑO Y PRUEBA DEL INSTRUMENTOS
DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN.
2.4 PLAN DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA EL
TRABAJO DE CAMPO.
 2.5 PLAN DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN

◦ Después de haber hecho cuestionarios y haber recabado los resultados de los mismos, se
pasará a vaciar los datos a unas tablas de recolección, estas serán creadas en el programa de
Excel para que sea mas fácil hacer las graficas y su porcentaje.
◦ Ya vaciando la información en las tablas y gráficos se hará la interpretación de los mismos y
presentación de los resultados finales.
 2.6 PLAN DE PRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS
RESULTADOS.
◦ GRAFICAS
Las encuestas utilizadas fueron creadas con 18 preguntas con 4 respuestas de opción múltiple, ya que se
pretende graficar los resultados a fin de obtener información para que se apruebe o se rechaza las
hipótesis.
◦ Nuestra encuesta va orientada a todos los dueños de las empresas de México, para que se haga
conciencia de las consecuencias que se pueden llegar a tener por la evasión de impuestos a través de las
empresas fantasmas.
3.- CRONOGRAMA
4.- PRESUPUESTO Y/O FINANCIAMIENTO
 5.- FUENTES CONSULTADAS

◦ http://dspace.uazuay.edu.ec/bitstream/datos/9180/1/14824.pdf
◦ https://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/28147/1/T4291i.pdf
◦ http://repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/30167/1/TESIS%20FINAL-%20GOMEZ%20Y%20RODRI
GUEZ.pdf