Tema:

Defraudación tributaria

Integrante:
JEYKO JONATAN PEZO GUEVARA
Docente:
DRA: LILIANA MAGALY JIMÈNEZ ORDINOLA
 Defraudación tributaria
Se conoce como delito de defraudación
tributario, a todo acto ilícito que comprende
la simulación, ocultación, maniobra o
cualquier forma de engaño, cuyo objetivo sea
evadir impuestos, perjudicando la misión
recaudadora del fisco.
Cabe mencionar que al no pagar sus tributos, los autores
o terceros involucrados en el delito, obtendrán un
enriquecimiento indebido; haciéndose propietarios de un
dinero que no les pertenece
la ley penal tributaria D.L. N° 813,
 1.OBJETIVO GENERAL
Analizar y establecer los
problemas de la persecución y
consumación sobre el delito de
defraudación tributaria
 ANALIZAR LOS MOTIVOS QUE SE REQUIERE PARA
PERSECUCIÓN SOBRE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.

Motivos por lo que se persigue el delito :

• Tiene una característica del delito penal: DOLO

• Cuando se utiliza cualquier artificio, engaño,

astucia, ardid u otras formas fraudulentas para :
DEJAR DE PAGAR TODO O EN PARTE LOS
TRIBUTOS.
 ANALIZAR LOS MOTIVOS QUE SE REQUIERE PARA
PERSECUCIÓN SOBRE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.

Según MANCHADO “La culpabilidad tiene dos formas:

el dolo y la culpa. La primera es intensión, la segunda,
negligencia. Ambas tienen por fundamento la voluntad
del sujeto activo. Sin intensión o sin negligencia no hay
culpabilidad, y sin ésta, no hay delito, por ser la
culpabilidad elemento del delito”.
INTERÉS DEL BIEN JURIDICO PROTEGIDO

Desde el punto de vista del criminal, tenemos que tener en

cuenta lo que el Estado está tratando de proteger. Por tanto,
"es un proceso de ingresos y gastos pagados por el Estado, y
algunos autores creen que los bienes legítimos se representan
únicamente mediante retenciones fiscales ". actividades en el
campo de las finanzas.
CONDICIONES PARA CONFIGURAR LA CONSUMACIÓN DEL TIPO
PENAL DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

TIPO BASE LEGAL

ARTICULO 1º OMISION DE PAGO

En otras palabras, ocultar la verdad puede verse como un engaño. Nuestro sistema
legal necesita aclarar la interpretación de este término a nivel legal, pero el gran
delito de evasión fiscal es fraudulento y el acto no es solo una mentira. . (Bramont
Arias, 1997, p. 5 )
 ANALIZAR LOS MOTIVOS QUE SE REQUIERE PARA
PERSECUCIÓN SOBRE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.

OBSERVEMOS LAS MODALIDADES:

• Documentación falsa o adulterada
• Simulación de comercio exterior
• Alteración de las características de las
mercancías
• Consumo, almacenamiento, utilización o
disposición de mercancía en transito de
reembarque
 modalidades
Importar mercancía tratándose de
documentos falsificados y Simular ante la administración
adulterados o de información aduanera total o un aparte de una
falsa operación de comercio exterior

Se refiriéndose al valor, calidad, con la

cantidad, peso, especie, finalidad de
antigüedad, origen u otras como
marcas, código, series y modelos
Obtener un beneficio o
incentivo económico y de
cualquier índole que
Que corresponda a un
establezca la legislación
tratamiento aduanero o que
nacional
corresponda un tratamiento
tributario al que mejor
corresponde
 modalidades
Sobrevaluar o subvaluar el precio
de las mercancía, así también
variando la cantidad de mercancía
Altera la descripción, marcas
series, rotulados, etiqueta,
modificar el origen o la subpartida
arancelaria de las mercancias

Afín de obtener en forma ilícita un Para obtener

beneficio o incentivos económicos
establecidos en la legislación
nacional
Obtener un beneficio
económico que establezca la
legislación nacional
Dejando de pagar todo o en parte
los derechos correspondiente del
antidumping o compensatorio
CASO 1º: Casación 126-2014
Se condena al señor ANTERO DAVILA CORONEL dueño de la empresa
AGRONEGOCIO EYK E.I.R.L, por el presunto delito de defraudación
tributaria en afectación al estado por el articulo 2º literal A del código penal
tributario. Que sustenta la casación con que al habituarse la modalidad antes
mencionada es de referirse que no se a probado respectivamente los
fundamentos para el recurso de casación, ya que el persecutor del delito es el
representante del estado o el fiscal, en todo caso es el que debe seguir y
demostrar que se prueben los delitos imputados al señor ANTERO DAVILA
CORONEL, por el presunto delito de defraudación tributaria.
Resulta que, mediante las resoluciones expeditadas de condena y multas, han
sido los resultados de las conductas cuales el señor ANTERO DAVILA
CORONEL dueño de la empresa AGRONEGOCIO EYK E.I.R.L,
verdaderamente a actuado conforme la ley penal tributaria, señalando que
con fecha 3 de septiembre 2013 fueron emitidas las resoluciones
condenatorias y multas. Las cuales el señor infringido las normas por las que
afectaba el fisco peruano y asiéndose vales de esto que no presentaba
conforme los registros porque eso le beneficiaba y tenia una ganancia extra
con la evasión de impuestos.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y FORMULACION.

Se determino que el señor ANTERO DAVILA CORONEL dueño de la empresa

AGRONEGOCIO EYK E.I.R.L, utilizaba los medios fraudulentos para el ejercicio
que defraudaría al estado siendo esta una persona jurídica, y que ello lleva a una
obligación de llevar la contabilidad de la empresa, tener los libros de registros de
ventas y compras como las facturas de ventas y llevar las guías de remisión y
verificar los pagos de retractaciones, de igual manera se había producido la astucia,
ardid, como lo señala el código penal tributario en sus artículos 2º numeral A.

En consecuencia, la norma como toda norma se concluye con la responsabilidad penal

que le condena al señor ANTERO DAVILA CORONEL a cumplido rigurosamente el
tipo penal dándole la condena respectiva en la primera instancia, de lo cual ya no
procede el análisis del recurso de casación por lo que la argumentación de imputado
carece de lógica y de una sólida argumentación.
 COMO RESOLVIO LA AUTORIDAD Y POR QUE

Se declara INADMISIBLE el recurso de casación interpuesta por el condenado

ANTERO DAVILA CORONEL y condenándole a trece años de pena privativa
de libertad, juntamente DISPUSIERON que pague las costas del recurso de
casación. Y pagar un millón veinte tres mil quinientos cincuenta y cuatro, como
reparación civil.

Ya que la responsabilidad delictiva recae claramente en lo dispuesto de la norma

penal tributaria configurando en su articulo 2º literal A del código penal
tributario, y que hasta el recurso de casación no se ha podido argumental ni
preciso los puntos de la decisión a los que se refiere la impugnación, y se
expresen los fundamentos con los hechos y derechos que lo apoyen. En cambio,
la fiscalía si puede demostrar que la actuación de imputado es una actuación
dolosa y que ocasiona daños al estado tanto al fisco peruano.
CASO 2º: recurso de nulidad 3442 - 2011
Fredi Alex gallardo Ojeda quien es representante de la de la empresa G&V E.I.R.L, siendo
que el acusado a afectado el fisco, al haberse generado facturas por la compra de
mercadería a la proveedora Zenaida de la Cruz Flores y Rocio Del Pilar Valera Inga,
siendo que el representante jamás tuvo el acuerdo con el mismo representante de la
empresa, sino con los mismos corredores, quienes ellos los que proporcionaban la facturas.

Al precisar en las declaraciones de las distribuidoras, señalaron que no habían realizado

relaciones comerciales con el imputado, de que esta forma queda que el imputado presento
facturas falsas que presentaban actividades comerciales como la relación comercial con los
supuestos proveedores.

En cuanto al acusado se le amerito que presente las pruebas contundentes para la

verificación de dichos actos comerciales con sus distribuidoras, solo presento los
comprobantes de pago que se efectuaban por los distribuidores, pero que en cualquier caso
estos podían significar como comprobantes falsos.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y FORMULACION.

El señor Fredi Alex gallardo Ojeda quien es representante de la de la

empresa G&V E.I.R.L, presento los comprobantes de pago no
autorizados por lo tanto se consideraban comprobantes de pago falso.

De esta manera se le solicito que fundamente o sustente los medios de pagos

efectuados sin autorización de los comprobantes de pago.

Las contribuyentes en relación de supuestos proveedores niegan

haber tenido operaciones comerciales con la empresa G&V E.I.R.L y
desconociendo su contenido que se decía en ellas.
 COMO RESOLVIO LA AUTORIDAD Y POR QUE

Se resuelve considerando no haber nulidad, por cuanto no se ah podido

desvirtuar la persistencia negativa de no cometer delito por parte del
encausado, y que se somete al delito tan solo por no a ver presentado los
documentos respectivos a la administración tributaria. Demostrando con
documentos probablemente tratándose de pagos falsos.

Para mayor efecto de la ley se les condena a 4 años de pena privativa de

libertad, suspendida condicionalmente por tres años que se sujetaran a
determinadas conductas.
 PROPUESTA DE SOLUCION

Es necesario considerar que la mayor parte de nuestra actividad gira aun entorno casi con
una relación de contribuyentes, en ocasiones esto genera una dependencia de lealtad ante
el poder del estado, disponiendo en caso de que ese poder sea defraudado por los mismo,
produciendo así una norma que será capaz de salvaguardar los intereses del estado.

Entre la burocracia existente pero no moderna, se debe implementar el sistema en

aplicación de la tecnología procesando así la cantidad de los plazos por lo que cada
contribuyente estaría notificado previos días antes de que tenga que presentar los
documentos, de esta manera no podrá afectar los registros alterando o escondiendo un
aparte.
GRACIAS

2021 – I