UNIDA D E D U C A TI V A

TTO A RO S E M EN A G Ó M E Z ”
“PDTE. O
MG. JUANA CASTRO GAME
S C O N T A BL E S – 3 E R O . C 2
PAQUETE
16/JULIO/2020
SEMANA 6 – TERCERO BACHILLERATO TÉCNICO EN
CONTABILIDAD

Aprendiendo
desde casa
PAQUETES CONTABLES

“PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IVA, 10%,

20%, 30%, 70% Y 100%”
 LA RETENCIÓN
DEL IVA

La retención del IVA es una obligación que tiene el comprador

de servicios/ bienes, que consiste en no pagar el valor total de
la compra a un proveedor, sino retener el porcentaje del
impuesto, para luego entregarlo al Estado mensualmente.
 10% DE IVA
Este porcentaje se retiene sólo entre contribuyentes especiales
por transferencia de bienes gravados.

20% DE IVA
Este porcentaje se retiene sólo entre contribuyentes
especiales por prestación de un servicio gravado.
 30% DE
Este porcentaje se retieneIVA
sólo entre contribuyentes especiales
por contratos de construcción, o también entre los otros
contribuyentes por la transferencia de bienes.

70% DE IVA
Este porcentaje se retiene por la prestación de servicios.
 100% DE IVA
Este porcentaje se retiene cuando existe una liquidación de
compra, honorarios profesionales y arriendos de personas
naturales no obligadas llevar contabilidad.
 Las retenciones del
IVA se realizarán de
acuerdo a la
siguiente jerarquía
No se debe realizar retención del IVA a los
siguientes sujetos pasivos
• Sin importar o no que sean contribuyentes especiales: agencias de viaje, únicamente por
el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos.

• Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de

servicio que comercialicen combustible, únicamente cuando se refieran a la adquisición
de combustible derivado de petróleo.

• Compañías de aviación.
• Compañías emisoras de tarjetas de crédito, respecto de los descuentos que por concepto
de su comisión efectúen de los pagos que realicen a sus establecimientos afiliados.

• Empresas públicas reguladas por la ley orgánica de empresas públicas.

No se debe realizar retención del IVA a los
siguientes sujetos pasivos
• Exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad, excepto en el caso
previsto en el artículo 10 de la resolución 284

• Instituciones del estado, según la definición señalada en la constitución de la república

del ecuador.

• Institucionesdel sistema financiero, únicamente respecto a los servicios financieros

gravados con tarifa doce por ciento (12%) de iva.

• Voceadores de periódicos y revistas y distribuidores de estos productos, únicamente en la

adquisición de periódicos y/o revistas.
RECURSOS
Revisa los siguientes enlaces de apoyo para más información:

HTTP://
WWW.FOROSECUADOR.EC/FORUM/ECUADOR/ECONOM%C3%ADA-Y-FINANZAS/9890-TABLA-DE-RETENCIONES-DEL-IVA-2020-SRI

HTTPS://WWW.SLIDESHARE.NET/JORGECERON5/IVAPPTMEC2013

HTTPS://N9.CL/TABLADERETENCIONES
ACTIVIDAD
Responde las siguientes preguntas sobre las retenciones del IVA.
Argumenta tu respuesta:
• ¿Una persona natural obligada a llevar contabilidad puede retener a
un contribuyente especial?
• ¿Un contribuyente especial puede retener a un contribuyente del
sector público?
• ¿Una Sociedad puede retener a una persona natural no obligada a
llevar contabilidad?
ACTIVIDAD
La empresa Fabril S.A., contribuyente especial, vende 900 cajas de
jabón de tocador a la Corporación El Rosado, también contribuyente
especial, por el valor de $2,100.00 más IVA:
• - ¿Cuál es el porcentaje que se debe retener en está transferencia?
• - ¿Cuál es la empresa que debe realizar la retención del IVA?