UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA

SEMINARIO INTEGRADOR

LICENCIADO: CARLOS ROBERTO MAURICIO GARCÍA

SALÓN: 211 EDIFICIO:S-12

Matrices de Riesgos - Gestión de Riesgos

GUATEMALA, FEBRERO DEL 2023.

 Integrantes Grupo No. 4

Carnet Nombre
199714128 Otto René Márquez Armira
200013716 Nancy Lisbeth Hernández Paredes
201405216 Shirley Andrea Castillo López
201215041 Elías Bernabé Mundo Melchor
201705179 Ever Estuardo Sandoval Figueroa
201704925 Kimberly Michelle Ovando Zacarías
201505620 Yovany Sebastián Ventura Moro
201803399 Daniela Esmeralda Coronado Bamaca
201705070 José Alfredo Castellanos Catalán
9419746 Hugo Roberto Monzón Godínez
 INDICE

1. Matriz de riesgos:................................................................................................5

1.1 Definición:.......................................................................................................5

1. Características de una matriz de riesgos:......................................................5

2. Insumos para elaborar una matriz de riesgos:..............................................6

3. Diseño de matriz de riesgos:...........................................................................6

2. Caso práctico:......................................................................................................7

2.1 APLICACIÓN MATRIZ DE PROBABILIDAD..................................................8

2.2 APLICACIÓN MATRIZ DE CONSECUENCIA................................................8

Referencias bibliográficas....................................................................................11
 Introducción

Contar con una matriz de riesgos apoya a la alta gerencia y al personal encargado
de tomar decisiones sobre riesgos que repercutan en el desarrollo económico y
administrativo de las empresas.

La competitividad, globalización y los cambios constantes de la tecnología,

requieren que las empresas, desarrollen y mantengan una evaluación prospectiva
de los riesgos tanto internos como externos.

La matriz de riesgos enmarca la intervención temprana y diseño de planes

oportunos, que de manera directa se relacionan con las directrices vertidas por el
gobierno corporativo de las empresas o negocios. Ya que se hace necesario
actuar de forma ágil, al enfrentar los riesgos que tienen mayor probabilidad de
ocurrencia y que afecte de manera desfavorable a las operaciones de las
empresas o negocios.
1. Matriz de riesgos:
1.1 Definición:
Es conocida también como Matriz de Probabilidad de Impacto, esta es una
herramienta administrativa que permite identificar los riesgos a los que está
expuesta una empresa para gestionarlos y controlarlos (amenazas y
vulnerabilidades) que pueden presentarse en la operación, en la implementación
de servicios, en seguridad o en cualquier otro proceso de la empresa.

Físicamente, es una guía visual que permite, mediante su diseño, una rápida
identificación de las prioridades que deben ser atendidas. De esa forma también
acelera la toma de decisiones que por su importancia son estratégicos.

1. Características de una matriz de riesgos:

 Una matriz de riesgo debe presentar ciertas características para que pueda
cumplir su función, estas son:
 Debe ser sencilla tanto en la forma cómo se elabore, como en la que se
consulte.
 Debe ser flexible, para que permita documentar los diferentes procesos de
las empresas, así como evaluar de forma global los riesgos.
 Permite hacer comparaciones entre diferentes proyectos, áreas,
actividades, entre otros.
 Permite realizar un diagnóstico objetivo de todos los factores de riesgo del
negocio.
 Cuando a un riesgo inherente se le aplican controles, pasa a considerarse
como un riesgo residual.

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 2. Insumos para elaborar una matriz de riesgos:

Su principal objetivo es contar con formas de gestionar el riesgo neto o residual.

Lo que se logra con el conocimiento profundo de la empresa o negocio.

 Identificar y priorizar los riesgos relacionados por el entorno, procesos y la

industria o mercado.
 Evaluar tanto la frecuencia o probabilidad de ocurrencia de cada uno de los
riesgos, así como su impacto.
 La calidad de la gestión de cada riesgo debe evaluarse por cada actividad
significativa.
 Y se debe identificar las brechas que existan por normatividad, por la
cultura o estructura organizacional, y por los recursos disponibles o
escasos.
 Requiere seguimiento continuo.

3. Diseño de matriz de riesgos:

Existen diversidad de diseños, pero todos parten de la definición de la gravedad y

frecuencia de todos los riesgos, los cuales se posicionan en una gráfica y se
obtiene su puntaje multiplicando los números de la columna y fila en donde se
ubica cada uno.

Con estos conceptos entonces se define la gráfica que valora los riesgos:

Frecuencia Impacto
Improbable Insignificante
Posible Menor
Ocasional Moderado
Probable Mayor
Frecuente Catastrófico
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2. Caso práctico:

La empresa Muebles Modernos, S.A. se dedica a la fabricación y comercialización

de sillas, escritorios y mesas para oficinas y espacios sociales.

Se identificaron entre sus principales riesgos los siguientes eventos.

 Existe daño de varios de sus equipos para el corte de madera y otros

materiales, provocado por el uso excesivo del equipo, una manipulación
incorrecta, por parte del personal que trabaja en la planta.
 Lo cual genero retrasos en todo el proceso de la fabricación y ensamblaje
del mobiliario. Además, si el daño no se arregla en el menor tiempo posible,
causara retrasos en la entrega y comercialización de los productos.
 Existen fallas en el suministro de alumbrado público en donde se encuentra
ubicada la fábrica.
 No cuentan con pólizas de seguros para enfrentar posibles daños.
 Existe alta rotación de empleados y Talento Humano no cuenta con el
reporte actualizado de accidentes laborales de los últimos dos años, que
con regularidad suceden en periodos trimestrales.
 La ubicación de su domicilio no está expuesta a catástrofes naturales como
incendios forestales, o inundaciones.
 Existe fuga de datos y gran cantidad de equipo tecnológico obsoleto.

7
Corresponde vaciar en una matriz los riesgos identificados, definiendo la
frecuencia y su impacto, tomando en cuenta cuales son los riesgos más críticos
para la operación y que en el caso de ocurrir impacten la continuidad de la
empresa.

2.1 APLICACIÓN MATRIZ DE PROBABILIDAD

Ocurrencia Significado Valor

Frecuente Casi certeza que suceda 5
Probable Probable que se produzca 4
Ocasional Probable que se produzca a veces 3
Posible Puede ocurrir en algún momento 2
Improbable Nunca puede ocurrir 1

2.2 APLICACIÓN MATRIZ DE CONSECUENCIA

Ocurrencia Significado Valor

Crítico, existen importantes errores
Catastrófico severos, incumplimientos a marcos E
regulatorios.
Errores significativos continuos, existen
Peligroso incumplimientos a los puntos de control
internos y disposiciones legales. D
Errores significativos ocasionales,
Moderado existen incumplimientos a los puntos de C
control internos y disposiciones legales.
Errores operativos, existen
incumplimientos en algunos puntos de
Menor B
control interno pero no constituyen
infracciones a la ley.
Errores operativos, existen
incumplimientos en algunos puntos de
Insignificante A
control interno que son subsanables
inmediatamente.

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 CONSECUENCIA
Insignificante Menor Moderado Peligroso Catastrófico
Valor   A B C D E
5 Frecuente          
4 Probable
PROBABILIDAD

         
3 Ocasional          
2 Posible          
1 Improbable          

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No. Evento detectado Area del Riesgo Efecto del riesgo Probabilidad Impacto
Existe daño de varios de sus equipos para el corte de
Posibles retrasos en la
madera y otros materiales, provocado por el uso
1
excesivo del equipo, una manipulación incorrecta,
De operación entrega y comercialización de 4 D
los productos.
por parte del personal que trabaja en la planta.

Existen fallas en el suministro de alumbrado público Hechos delictivos contra

2
en donde se encuentra ubicada la fábrica
De operación
empleadnos o producción. 4 C

No cuentan con pólizas de seguros para enfrentar Pérdida total de activos

3
posibles daños.
Financiero
existentes. 4 D

Existe alta rotación de empleados y Talento Humano

De operación y Perdida en producción y
4 no cuenta con el reporte actualizado de accidentes
financiero mayor costo de producción 4 C
laborales de los últimos dos años.
La ubicación de su domicilio no está expuesta a
5 catástrofes naturales como incendios forestales, o No aplica No aplica 1 A
inundaciones.
Perdida de información, no es
Existe fuga de datos y gran cantidad de equipo De operación y
6
tecnológico obsoleto. financiero
confiable, y saldos contables 4 D
desactualizados

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11
Referencias bibliográficas

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