UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN II

Tema: Jurisdiccionales
VI CICLO SECCIÓN «Única»

DOCENTE: Emiliano REYMUNDO SOTO

 Base legal:
PAGO DE IMPUESTOS DE SUJETOS DOMICILIADOS Art. 6° de
PJ la Ley de
PN Impuesto a
la Renta
El lugar ce constitución
Están sujetos la
en el caso de personas
impuesto a la renta
jurídicas, ni la ubicación
en el Perú la totalidad
de le fuente productora
de las rentas
de la renta, es decir
gravadas que
tributan el impuesto a la
obtengan los
renta en el Perú por las
contribuyentes
rentas que obtengan en
domiciliados en el
cualquier parte del
país sin tener en
mundo, personas
cuenta la
jurídicas.
nacionalidad en caso
de personas
naturales.
 CASO Decisión Nº 578: tratamiento tributario aplicable a los
domiciliados en los otros países miembros de la CAN
PRÁCTICO
▪Ishtar Bolognini, ingeniero de Industrias Alimentarias, domiciliado en
Colombia, y trabajador de la empresa Café con Aroma de Mujer
constituida en Cali-Colombia, llega al Perú el 3 de febrero de 2017, con
el propósito de brindar sus servicios de análisis de granos de café a
favor de la empresa Nesqum S.A., domiciliada en el Perú. Por un tema
de facilidad en el pago, se establece que Nesqum pagará las
remuneraciones descritas a Isthar. En ese orden, Nesqum S.A. desea
saber ¿cómo determinar el Impuesto a la Renta por concepto de rentas
de quinta categoría que Ishtar genera a razón de su trabajo en el
Perú?
i) Aplicando las tasas progresivas acumulativas previstas en el
artículo 53 de la Ley del Impuesto a la Renta.
ii) Aplicar la tasa del 30 %.
 APLICACIÓN PRÁCTICA PARA EL ALUMNO

▪ El Bananito, empresa constituida en Quito-Ecuador, brinda

servicios de asistencia técnica en el Perú por ocho meses a favor
de Monito de Ica S.A.A, domiciliada en el Perú. Entonces, se
aprecia que el beneficio de este servicio se obtendrá en el Perú.
Además, Monito de Ica S.A.A. va a imputar y registrar el gasto
por el presente servicio.
En ese orden, Monito de Ica S.A.A. desea saber ¿cómo
determinar el Impuesto a la Renta por las rentas empresariales
que genera El Bananito?
i) Aplicando la tasa del 15 % sobre el ingreso.
ii) Aplicando la tasa del 30 % sobre la renta neta.
iii) Aplicando la tasa del 15 % sobre la renta neta.
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 BASE LEGAL:
"En nuestro país la aplicación del impuesto a la
renta esta normado por la Ley del Impuesto a
la Renta, cuyo Texto Unico Ordenado es el D.S.
N° 179-2001-EF (08-12-04), y su Reglamento el
D.S. N° 122-94-EF (21-09-04)”.
RENTA EN EL PERÚ
1. Rentas que provengan del capital, trabajo y dela
aplicación conjunta de ambos, de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos periódicamente.
Base Legal:
Art. 1, inc. a) del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
RTF N° 12334-8-2010.
RTF N° 9401-3-2016

2. Ganancias de capital, constituidas por cualquier ingreso que provenga de la enajenación de bienes de
capital, entendiéndose por bienes de capital, aquellos que no están destinados a ser comercializados en
el ámbito de un negocio o empresa.
Base Legal:
Art. 2, inc. b) del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
Art. 1-A, del Reglamento del Impuesto a la Renta
Art. 2, inc. c) del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
Art. 5, del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
RTF N° 492-3-2015, RTF N° 14141-8-2012, Informe de Sunat N° 225-2006-SUNAT/2B0000

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 BASE LEGAL: RENTA EN EL PERÚ
"En nuestro país la aplicación del impuesto a la 3. Otros ingresos provenientes de terceros establecidos en
la Ley del Impuesto a la Renta, cualquiera sea su
renta esta normado por la Ley del Impuesto a
denominación, especie o forma de pago siguiente:
la Renta, cuyo Texto Unico Ordenado es el D.S. Base Legal:
N° 179-2001-EF (08-12-04), y su Reglamento el Art. 3, inc. a) del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
D.S. N° 122-94-EF (21-09-04)”. Art. 1, inc. e) del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta
Art. 3, inc. b) y Art. 1, inc. f) del Reglamento de la Ley de
Impuesto a la Renta
Art. 3, inc. b) penúltimo párrafo del TUO de la Ley
Impuesto a la Renta y Art. 1, inc. g) del Reglamento de la
Ley de Impuesto a la Renta.
4. Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, así como también las regalías, las rentas de
al enajenación de terrenos rústicos o urbanos por el sistema de urbanización o lotización, inmuebles
comprendidos o no bajo el régimen de propiedad horizontal, cuando hubieren sido adquiridos o
edificados, total parcialmente, para efectos de al enajenación, indemnizaciones y cualquier ganancia o
ingreso que provenga de operaciones realizadas con instrumentos financieros derivados, aun cuando no
provengan de actividad habitual.
Base Legal: Art. 1, inc. d) del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta y Art. 1 inciso a) y b) del
Reglamento del Impuesto a la Renta
Art. 1, numeral 3 y art. 4 del TUO de la Ley de Impuesto a la Renta 5
“No puedo enseñar
nada a nadie,
solo les puedo hacer
pensar”
SOCRATES
470-aC - 399 aC

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