APRENDICEZ:

ELVIA YANETH GONZALEZ CAÑON

BEATRIZ ELENA VELEZ VELEZ
GLORIA ESPERANZA RUIZ PULIDO

INSTRUCTOR:
ANTONIO JOAQUIN CERVERA MUÑOZ

TITULADA:
TECNICO ASESORIA COMERCIAL Y OPERACIONES DE ENTIDADES FINANCIERAS

FICHA 2234492

FECHA 11/5/2021
CONTABILIDAD
BANCARIA
 DEFINICION
La Contabilidad Bancaria, es una rama de
la contabilidad que se encarga de registrar las
transacciones y movimientos que ocurren dentro de una
institución financiera.
Para realizar los registros contables se utiliza el plan de
cuentas único,( P.U.C ) mismo que lo determina la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
 CARACTERISTICAS
•Rendición de informes a terceras personas sobre
el movimiento financiero de la empresa.
•Cubre la totalidad de las operaciones del negocio en forma
sistemática, histórica y cronológica.
•Debe implantarse necesariamente en la compañía para informar
oportunamente de los hechos desarrollados.
•Se utiliza de lenguaje en los negocios.
•Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para
el registro de las operaciones financieras de un negocio.
•Describe las operaciones en el engranaje analítico de la
teneduría de la partida doble.
 objetivos
Proporcionar información de hechos económicos , financieros  y sociales 
sustituidas en una empresa  u organización ;de forma continua ,ordenada y
sistemática ,sobre la marcha  y desenvolvimiento  de la misma, con relación
a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar cuenta o razón  del
movimiento de las riquezas públicas y privadas  con el fin de conocer  sus
resultados , para una acertada toma de decisiones.
Plan único de cuentas (p.u.c.)
El P.U.C. o PLAN UNICO DE CUENTAS PARA
COMERCIANTES, fue definido en el decreto 2650 de 1993. Es
un catalogo de cuentas que debe utilizado por todas las personas
naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad siempre y
cuando no pertenezcan a alguno de los sectores económicos
especializados para los cuales se han implanto otros PUCs
especiales, como son: salud, financiero, solidario, entre otros.
 Los principales objetivos
• Contribuir al cumplimiento de los objetivos que plantea la
contabilidad.
• Plasmar la totalidad de la información referente a los
objetivos.
• Facilitar el control de todos los ingresos y egresos.
• Proveer unos registros contables que facilitan tu
imputación.
 Ordenamiento de las
cuentas
Las cuentas son ordenadas con base a la asignación de un código
único y la descripción de la cuenta. Existiendo la agrupación más
común en base a un sistema decimal el que se subdivide en niveles y a
su vez con diferentes denominaciones como ser: grupos, subgrupos,
conceptos, cuentas principales y demás.
 estructura
• La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la
base de los siguientes niveles:

• Clase: El primer dígito

• Grupo: Los dos primeros dígitos
• Cuenta: Los cuatro primeros dígitos
• Subcuenta: Los seis primeros dígitos.
 Las cuentas que identifican el
primer dígito son:
Las clases 1,2,y3 son las que comprenden las cuentas que conforman el
Balance General, ( Estado de cambios en la situación financiera.)
Clase 1: Activo
Clase 2: Pasivo Reales o Balances
Clase 3: Patrimonio
Las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del Estado de
Ganancias o Perdidas o Estado de Resultados.

Clase 4: Ingresos
Clase 5: Gastos
Clase 6: Costos de Ventas De Resultado
Clase 7: Costos de Producción o de Operaciones

Las clases 8 y 9 corresponden a las cuentas Contingentes, Fiscales y de

Control .

Clase 8: Cuentas de Orden Deudoras

Clase 9: Cuentas de Orden Acreedoras De Orden
ILUSTRACION SOBRE EL
P.U.C.
RECOMENDACIONES
Hay que tener especial cuidado al trabajar con el PUC, porque
un mismo nombre puede aparecer en diferentes sectores.
Ejemplo :
Código Denominación
261010 Intereses sobre Cesantías
510533 Intereses sobre Cesantías
Aunque la denominación es igual en los dos casos, el código es
diferente. Al leer la estructura del PUC podremos concluir:
1. Cuenta 261010 :
Clase es 2: Pasivo
Grupo es 26: Pasivos Estimados y Obligaciones
Cuenta es 2610: Para Obligaciones Laborales
Subcuenta 261010: Intereses sobre cesantías
Es decir, la cuenta 261010 es un pasivo estimado o provisión para
cubrir futuras obligaciones laborales por Intereses sobre cesantías.

2. Cuenta 510533:
Clase es 5: Gasto
Grupo es 51: Gastos de Administración
Cuenta es 5105: De Personal
Subcuenta 510533: Intereses sobre Cesantías
Es decir, la cuenta 510533 es un “Gasto” de personal
correspondiente a Intereses sobre cesantías.
TRANSACCIÓN
COMERCIAL
 CONCEPTO
Las transacciones comerciales son acontecimientos
susceptibles de cuantificarse en dinero con soporte en
documentos comerciales.

Estas transacciones generan cambios en las cuentas de las

empresas de manera permutativa o modificativa.
 CLASES DE TRANSACCIONES
PERMUTATIVAS: Son las que conllevan un canje entre
Activos-Activos y Activos-Pasivos, pero no afectan o alteran
el Patrimonio de la empresa.

Ejemplo 1: Compra de un vehículo al contado por $70.000.000

ACTIVOS
TRANSACCIÓN Aumento Disminuc.
Compra vehículo al contado por $70.000.000 $700.000.000 $700.000.000

Ejemplo 2: Se paga una obligación por valor de $100.000

ACTIVOS PASIVOS
TRANSACCIÓN
Aumento Dismin. Aumento Dismin.

Se paga obligación por $100.000 contado   $100.000  $100.000

 CLASES DE TRANSACCIONES
MODIFICATIVAS: Son las que conllevan afectación o
alteración del Patrimonio de la empresa.

Ejemplo 1: Aporte a 3.000.000 a capital por 3 socios

ACTIVOS PATRIMONIO
TRANSACCION
Aumento Dismin. Aumento Dismin.

Aporte a capital de $3.000.000 efectivo  3.000.000 3.000.000  

Ejemplo 2: Se pagan los gastos de legalización de la sociedad
por $150.000 en efectivo

ACTIVOS GASTOS
TRANSACCION
Aumento Dismin. Aumento Dismin.

Se paga obligación por $100.000 contado   $150.000 $150.000  

 TRANSACCIONES
MODIFICATIVAS
El gasto origina una disminución del activo o un incremento del pasivo.
El ingreso origina un incremento del activo.
Los ingresos menos los gastos (costo de los inventarios vendidos, gastos
ordinarios y las pérdidas) dan como resultado la ganancia o pérdida
bruta, a la cual debe calcularse el impuesto de renta y complementario.
La ganancia generada se acumula en el Patrimonio, la cual
posteriormente es distribuida entre los dueños de la empresa en calidad
de dividendo o participación, según el tipo de sociedad.
La pérdida generada por los ingresos y gastos, se acumula en el
patrimonio.
 EJEMPLOS DE
TRANSACCIONES
1. Aportes en efectivo o en especie (capital)
2. Compras de mercancías: su fin es para la venta (Inventario de
mercancías)
3. Compra de bienes: su fin es para el uso ( Activos)
4. Compra de útiles y / o servicios para el consumo: su fin es para el
sostenimiento de la empresa. (Gastos)
5. Compra de títulos valores, acciones, CDT. (inversiones)
6. Venta de mercancías (ventas o comercio al por mayor y al por
menor)
7. Otras
PASOS PARA REALIZAR
REGISTROS
CONTABLES
Para facilitar la comprensión del proceso contable es
necesario realizar cada uno de los siguientes pasos uno a
uno mientras, a fin de adquirir la habilidad contable. Luego
de un tiempo de práctica se puede realizar mentalmente este
proceso.
 1. IDENTIFICAR
Se trata de interpretar el enunciado de la operación mercantil,
para tal fin se puede responder una y / o varias de las siguientes
preguntas.

• ¿Qué operación se hizo?

• ¿A Quien?
• ¿Se pagó?, cuánto y como?
• ¿Quien recibe, y quien entrega?
• ¿Qué se compra o vende?
• ¿Cuál es la forma de pago?
• ¿Qué impuestos conlleva esta operación
Esta primera fase nos permite identificar las cuentas o subcuentas que
se afectan en la transacción, ejemplo: compras, mercancías, ventas,
bancos, caja, muebles y enseres, equipo de transporte, clientes,
proveedores nacionales, IVA por pagar, gastos, etc.

Luego de ubicados los nombres de las Cuentas se consulta el PUC

(Plan Único de Cuentas), para codificar y ubicar en alguna de las
CLASE CONTABLES a saber 1 Activo, 2 Pasivo, 3 Patrimonio, 4
Ingresos, 5 Gastos, 6 Costos, 7 Costos de Producción, 8 y 9 Cuentas
de orden a favor y en contra.
 2. ANALIZAR
Luego de identificada cada una de las cuentas o subcuentas es
necesario ver si en la misma se presenta un aumento o una
disminución.
También debe determinar si es un asiento simple (solo dos cuentas) o
es asiento compuesto (mas de dos cuentas).

RECORDAR:
• Las cuentas del activo aumentan en el debe y disminuyen en el haber
• Las cuentas del pasivo aumentan en el haber y disminuyen en el
debe
• Los Gastos siempre aumentan y se registran en el debe
• Los Ingresos siempre aumentan y se registran en el haber
 3. REGISTRAR
La transacción debe imputarse en el débito o
crédito de cada una de las cuentas identificadas,
con sus respectivos valores.
 4. VERIFICAR
Aquí verificamos que el asiento contable haya quedado
técnicamente elaborado, con las respectivas imputaciones
en las cuentas (4 dígitos) y subcuentas (6 dígitos),
aplicando el principio de la partida doble.
 UN ASIENTO CONTABLE
El asiento contable es el registro que se hace de un hecho
económico determinado en la empresa.

El asiento contable se realiza utilizando dos columnas, una
llamada debito o debe (CARGO) y otra llamada crédito o
haber (ABONO). En ellas se registra el aumento o
disminución de las cuentas afectadas en una transacción o
hecho económico, de acuerdo a la naturaleza de la cuenta.
 NATURALEZA DE UNA
CUENTA
Se dice que la naturaleza de una cuenta es la columna donde se
registran sus aumentos al hacer el registro contable.
Las cuentas de Activos, Gastos y Costos aumentan en la columna debe
o débito, y las disminuciones en la columna haber o crédito. Esto indica
que las cuentas 1, 5 y 6 son de naturaleza Debito.
Las cuentas de Pasivo, Patrimonio e Ingresos aumentan en la columna
crédito o haber, disminuyendo en la columna débito; por tanto su
naturaleza es Crédito.
Lo anterior lo podemos graficar, así

Naturaleza de las Cuentas

Debito (Debe) Crédito (Haber)
CARGO ABONO
Activo Pasivo
Gasto Patrimonio
Costos Ingresos
 CLASES DE ASIENTOS
CONTABLES
En el Registro Contable se pueden presentar DOS tipos de
asientos:
 Asiento Simple: cuando solamente se afectan dos cuentas
correspondientes a un débito y a un crédito.
 Asiento Compuesto: cuando en el registro se afectan más
de dos cuentas, pueden ser una cuenta deudora y dos o
más cuentas acreedoras, o dos o más cuentas deudoras y
una acreedora.
PASOS PARA LOS
REGISTROS CONTABLES
1. Identificar las cuentas que afectan la transacción.
2. Analizar si el efecto en cada cuenta constituye un aumento
o disminución, para definir si se trata de un débito o
crédito.
3. Registrar la transacción en las respectivas cuentas.
4. Verificar que la cantidad anotada en la columna debe
(debito) es igual a la anotada en la columna del haber
(crédito) 
Ejemplo asiento simple:
Se recibe $10.000.000 en efectivo como aporte del único
socio, al constituir una S.A.S.
1. Al recibir dinero en efectivo se afecta la cuenta de Caja
(activo). Así mismo, afecto la cuenta de Capital Social
(patrimonio).

2. Cuando recibo dinero aumenta la cuenta de Caja en la

columna debito, al registrar los aportes sociales
aumenta la cuenta Capital Social, en el haber.
Nombre Cuenta Débito Crédito
Caja $10.000.000 
Capital Social   $10.000.000
SUMAS IGUALES $10.000.000 $10.000.000
Ejemplo asiento simple:
Se recibe $10.000.000 en efectivo como aporte del único
socio, al constituir una S.A.S.
1. Al recibir dinero en efectivo se afecta la cuenta de Caja
(activo). Así mismo, afecto la cuenta de Capital Social
(patrimonio).

2. Cuando recibo dinero aumenta la cuenta de Caja en la

columna debito, al registrar los aportes sociales
aumenta la cuenta Capital Social, en el haber.

Nombre Cuenta Débito Crédito

Caja $10.000.000 
Capital Social   $10.000.000
SUMAS IGUALES $10.000.000 $10.000.000
GRACIAS…