yaquil

Universidad De Gua
as Administrativas
Facultad de Cienci da
cu el a de C on ta d ur ía Pública Autoriza
Es

Auditoria Forense

Tema:
“CASO ENRON”

Docente
arrales Choez
Ing. Carlos Gabriel P

Autores:
io Génesis del Rocío
Alejandro del Rosar
y Doménica
Crespo Jurado Rudd
sep.
Cruz Tixe William Jo
anna Andrea
Garnica Sánchez Joh
erto Xavier
Guzmán Valdez Alb

Curso: 8-6
1. ¿Cuáles son las preguntas que realiza el juez y que la auditoria forense deberá responder?
¿Qué fue lo que sucedió?
¿Por qué sucedió?
¿Quiénes fueron los responsables?
¿Que respuestas se perdieron al ser destruidos esos documentos?
¿Cómo prevenirlo para que no vuelva a suceder?
2. ¿Cuáles son los factores internos y externos que permitieron el fraude en la empresa Enron?
Factores Internos:

Transferencias sospechosas a cuentas ficticias que fueron descubiertas con el paso del tiempo de enormes
cantidades de dinero y a distintas partes del mundo.
Borget y Maestroni se expedían cheques a sí mismo para luego cobrarlos y estar muy bien beneficiados con todo
el dinero que se llevaban de Enron.
Se realizaba doble contabilidad para poder ocultar estas transferencias y pago a proveedores ficticios para poder
evadir a la junta de auditores que sospechaban cada vez más.
Este cambio en las responsabilidades de la Administración y manejo de bienes y cuentas financieras hizo que
Borget y Maestroni realizaran fraude a Enron.
Tapar Pasivos con Activos.
El presidente de Enron le brindo plena confianza a ambos lo que hizo que ellos abusaran de ella.
Factores Externos:

Nuevos estándares; las operaciones que realizaban ambos estafadores inflaban el valor de la empresa lo que le
hacía ganar millones de dólares y renombre a la empresa sin saber que todo esto era una pantalla detrás de la
bancarrota que se le venía encima a Enron.
El valor de las acciones en el mercado disminuyó.
Reventa de acciones prometedoras.
Corrupción.
Trafico de influencias.
Rumores de que motivaban a los empleados a que invirtieran en sus propias acciones para poder mejorar sus
ingresos en la bolsa de valores y empresas importantes y más sofisticadas también quieran invertir en ella.
3. ¿Cuáles son los indicios de fraude en la organización y en la alta dirección que se mencionan en el video?
• El primer indicio fue el escándalo del petróleo conocido como “Vahalla”, en donde hubo malversación de fondos de
2 operadores)
• Además sobre el presidente de la empresa Louis Borget había transferido 3 millones de dólares a su cuenta
personal. Ya que habían presentado documentos falsos y admitieron que habían desviado recursos de la compañía
a sus cuentas personales. La alta dirección decidido no despedir a los operadores ya que gracias a lo que estaban
realizando estaban ganado grandes cifras de dólares.
• Otro indicio fue El articulo que se hacia la pregunta si las acciones de la compañía estaban sobrevaloradas
•  la renuncia de Jeff Skilling sin ninguna explicación lo que ocaciono dudas sobre el estado de la compañia
 
4. ¿Cuáles son las características de la cultura de Enron?

Definitivamente era una cultura basada en corrupción y en prácticas poco éticas. El principal objetivo siempre era el
buscar generar la mayor ganancia a cualquier costo, sin importarles el incurrir en prácticas ilegales.

En este tipo de prácticas se incluyen fraude, corrupción, ocultar información a las autoridades, contaminación,
manipulación de precios, daños a la salud de los trabajadores y soborno.

Al final, todo esto llevó únicamente a la quiebra y desaparición de una de las empresas más grandes y emblemáticas de
Estados Unidos, a través de la cual se enriquecieron sólo un grupo de ejecutivos a costa de ejercer un fraude contra
miles de personas.
5. ¿Qué tipos de fraudes y debilidades de control ocurrieron en la empresa Enron?
Fraude, corrupción, ocultar información a las autoridades, contaminación, manipulación de precios, daños a la salud
de los trabajadores y sobornos. Al final, todo esto solo llevó a la bancarrota y desaparición de una de las compañías
más grandes e icónicas de los Estados Unidos. A través de estas compañías, solo un grupo de ejecutivos se hizo rico
a costa del fraude para miles