LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES
CPC ROSA LIDIA ALARCON NAPAN
 Activo Circulante o Disponible: Agrupa el dinero en efectivo y cheques a favor que la empresa posee
y que puede utilizar cualquier momento del período económico. Comprende la cuenta:
10 Efectivo y equivalente de efectivo; del Plan Contable Empresarial.
10.1 Caja (dinero en efectivo)
10.2 Fondos Fijos (Caja Chica)
10.3 Remesas en tránsito (préstamos que se recibe de una sucursal, filial)
10.4 Cta. Cte. (cheques, depósitos)
 Activo Exigible: Se agrupa en esta clase de activo a todos los documentos que se tenga que cobrar.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales T. (Facturas por cobrar, Letras por cobrar)
14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal.
16 Cuentas por Cobrar Diversas.
 Activo Realizable: Constituido por las existencias y realizando una transacción operacional se puede
convertir en efectivo. Comprende las cuentas:
20 Mercaderías
21 Productos Terminados
22 Subproductos, Desechos y Desperdicios.
23 Productos en Proceso
24 Materias Primas y Auxiliares
25 Envases y Embalajes, Suministros Diversos
28 Existencias por Recibir
ACTIVO NO CORRIENTE O A LARGO PLAZO
Agrupa a todos los activos que posee una empresa en un tiempo comprendido en más de un
ejercicio económico contable. El activo no corriente comprende:
 Activo Fijo: Son conjuntos de bienes duraderos que tiene la empresa, con los cuales realiza su
negocio y que no son cambiables constantemente. Ejemplo: Muebles, Terrenos, Edificios,
Maquinarias, equipos, etc. Comprende las ctas.
33 Inmuebles, Maquinarias y Equipos.
35 Valorización Adicional del Inmueble, Maquinarias y Equipos.
 Activo Diferido: Este activo se registra en el Debe por los gastos que no corresponden aplicar
como carga del ejercicio, sujetos a liquidación futura, entonces diremos que es todo anticipo
que la empresa posee para tener beneficios con posterioridad. Ejemplo: Adelanto de alquilares,
pago de seguros por adelantado, etc. Comprende la cta.
38 Cargas Diferidas. Del PCGR.
Otros Activos o Inversiones: Conformado por: Acciones, Bonos, Patentes y Marcas,
Gastos de investigación.
Comprende las cuentas:
31 Valores
34 Intangibles del PCGE
CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOS
 INVENTARIO CONTABLE: Es el registro de las información es previa documentación.
 INVENTARIO INICIAL.- Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales, para
empresas que por primera vez inician actividades se realizara en la fecha que inicia operaciones
mientras que para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de
Enero de cada año).
 INVENTARIO DE SITUACION o ESPECIAL.- Es el que se practica en cualquier época del año,
esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas,
desastres naturales, etc.
 INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.- Es aquel que se realiza al finalizar el periodo
económico (31 de Diciembre de cada año) y es el que nos sirve para determinar las ganancias o las
pérdidas y consecuentemente el incremento del capital con las ganancias o la disminución con las
pérdidas, también nos sirve para la reapertura delos Libros para el ejercicio siguiente.
 INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL.- Es la misma relación de los valores bienes y
derechos de las deudas y obligaciones que tiene la empresa al iniciar o finalizar un ejercicio
económico tomadas del Libro principal de Inventarios y Balances en hojas sueltas y preparadas
especialmente con la finalidad d presentar a las diversas reparticiones Públicas o Privadas quienes
tienen que ver con el funcionamiento y desarrollo de nuestra actividad comercial.
1. Posee S/ .4,000.00 en la cuenta Corriente N° 006725 del Banco Crédito 01
Sur.
2. Posee 01 letra por cobrar por S/ . 12,000.00 según Factura N°001-321
emitida el 12 de diciembre del 2013 a la empresa Tobar S.A. con RUC
N°20103040702.
3. El 12 de Diciembre de 2013 según recibo de Egreso N°249 presta dinero
en efectivo por s/ 3,000.00 al accionista de la empresa Luis Ramos
identificado con DNI N°10673246.
4. El 15 de Diciembre de 2013 se presta dinero por S/ .6,000.00 al cliente
principal de la empresa Mario Rosas identificado con DNI N°09734695.
5. Finalizando el año 2013 se determinó el siguiente inventarios en
Mercaderías:
a. Posee 600 pares de zapatillas marca Veloz a un costo unitario de S/ .50.00
c/ u.
b. Posee 400 pares de calzado para varón marca Gino a un costo unitario de
S/ .40.00 c/ u.
 6.
6. Se determina los siguientes Activos Fijos al 31 de diciembre del 2013:
a. Se posee una camioneta valorizada en S/ . 15,000.00; modelo 2011 con N° de placa
A-247; fue comprada, el 1 de setiembre del 2012 poniéndose en funcionamiento el
mismo día de compra.
b. Posee muebles y enseres valorizado en S/ .6,000.00 adquiridos el 01 de agosto del
2012; usándose el mismo día de la compra .Fijándose una vida útil de 10 años.
7. Adeuda IGV por S/ .4,500.00.
8. Adeuda vacaciones por S/ .3,000.00 a Jaime Roldan empleado de la empresa,
identificado con DNI N°09554574.
9. Adeuda letras por S/ .6,000.00 al proveedor Luis Santos identificado con DNI
N°01472564, fecha de emisión de la letra 16 de diciembre del 2013.
10. El 20 de noviembre de 2013 obtuvo un préstamo de S/ .20,000.00 de Banco Universo
S.A con RUC N°20746995432
11. Adeuda CTS por S/ 2,500.00 al empleado Julio Prado.
12. El capital Social de la empresa tiene las siguientes características.
Esta presentada por 6,000.00 acciones suscritos cuyo valor nominal es de S/ .10.00 c/ u
El número de acciones fueron pagadas en su totalidad al 3 de diciembre de 2013.
El número de socios son : Mirian Herrera con el 50% identificada con DNI N°09469513.
María Valdez con el otro 50% identificada con DNI N°07434946.
Determine la utilidad obtenida en el año 2013 y en base a la ecuación contable registre los
formatos correspondientes al libro de inventarios y balances con que se inicia el año 2014.
 APLICACIÓN PRACTICA

1.- Dinero en efectivo S/. 8000.00

2.-Mercaderías en el almacén como sigue
Artículo A = 50 valorizado a 100 c/u
Artículo B = 100 valorizado a 100 c/u
Artículo C = 200 valorizado a 50 c/u
3.- Una máquina de escribir valorizada en S/ 1250.00
4.- 04 mostradores valorizadas en S/. 2500.00
5.- Una computadora COMPAC valorizada en S/. 4500.00
6.- 02 facturas por pagar a comercial Trujillo por S/. 6000 c/u siendo sus facturas
001-000256 y 001-000259 respectivamente.
7.- Tiene una cuenta corriente en el Banco de Crédito por S/. 5000.00
MUCHAS GRACIAS