CONTABILIDAD I

Semana Nº10

Libro Diario
 Libro Diario
CONTENIDOS

Definición

Concepto Libro Diario

Asientos Contables

Codificación

Ejemplos prácticos
 El Libro Diario

A) ES EL PRIMERO DE QUE SE TIENE NOTICIA

B) FUE EXPUESTO POR LUCA PACCIOLI ( 1494 )

C) CONSISTE EN REGISTRAR EN UN LIBRO DENOMINADO DIARIO

GENERAL, POR MEDIO DE ASIENTOS, TODAS LAS OPERACIONES
AL IRSE EFECTUANDO; PASAR DICHOS ASIENTOS DIARIAMENTE,
UNO A UNO, TANTO A LOS MAYORES AUXILIARES COMO AL LIBRO
MAYOR
 Concepto de Libro Diario

ES UN LIBRO OBLIGATORIO Y PRINCIPAL DE FOLIACION SIMPLE EN EL

QUE SE ANOTAN LAS OPERACIONES MERCANTILES DIA POR DIA EN
FORMA CRONOLOGICA

Al libro diario se le considera la columna vertebral y es el 2do libro del proceso

que sigue la contabilidad, al rededor de el giran los demás registros
auxiliares

AL REGISTRO DE LAS ANOTACIONES EN EL

LIBRO DIARIO
SE LE DENOMINA :
ASENTAR LAS OPERACIONES

AQUÍ SE GENERAN ----------------------------- X ------------------------

12 Clientes 150.000
121 Cuentas por cobrar
40 Iva por pagar 28.500
401 Gno. Central
ASIENTOS CONTABLES 70 Ventas 121.500
15/2 por venta de mercaderías según F/Nº 001
 Asientos contables

Corresponde al registro de las

operaciones mercantiles realizadas
por el empresa en el libro diario

También es el medio que traduce

un hecho económico señalado en un
documento mercantil a un Lenguaje
Contable

LOS ASIENTOS SE DEBEN BASAR

EN EL
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
DEBE HABER
1.000 1.000

ENTRA SALE

DEBE HABER
ACTIVO PASIVO
DEUDOR ACREEDOR
CARGO ABONO
DEBITO ACREDITO
 Criterio de códigos
AL PROVEEDOR SE LE COMPRA AL PROVEEDOR SE LE PAGA

42 60
GIRO 40
NEGOCIO AL CLIENTE SE LE VENDE AL CLIENTE SE LE COBRA

12 70
40

63 CUANDO NOS SERV 3ROS

65 CUANDO ES UN GASTO DIVERSO DE GESTION

NO
46 66 GASTOS EXEPCIONALES MULTAS COMISOS JUICIOS

GASTOS FINANCIEROS ( INTERESES PAGOS)

ES DEL GIRO 67
NEGOCIO 40
CUANDO ES UN INGRESO DIVERSO DE GESTIOS
75
INGRESO EXEPCIONALES RECUPERAC IMPTOS ,REC CTAS
76 INCOBRABLES
16 40
77 INGRESOS FINANCIEROS ( INTERESES COBROS )
 Uso de Códigos en
Asientos Contables
ACTIVO PASIVO

 Es lo que tengo  Es lo que debo

 Derechos que tengo  Obligaciones que Pero.
Pero. ¿¿ como
como
yo por cobrar tengo yo por pagar utilizo
utilizo mis
mis
asientos
asientos
contables?
contables?
70 Uso cuando vendo 60 Uso cuando compro
mercaderías mercaderías

lo que tengo que cobrar del lo que tengo que pagar del
12 = Giro del negocio 42 = Giro del negocio

lo que tengo que cobrar por lo que tengo que pagar por
16 = lo Otras cosasque
que tengo quecobrar
no por 46 = loOtras cosasque
que tengo quepagar
no por
son del Giro
Otras del negocio
cosas que no son del Giro del negocio
Otras cosas que no
son del Giro del negocio son del Giro del negocio

75 Uso cuando tenemos Uso cuando nos dan

Ingresos diversos
63
Servicios 3eras Personas

77 Uso cuando tenemos 65 Uso realizamos diversos

Ingresos financieros interés Gastos en la empresa
 Ejemplo práctico N°1
Con los datos de Diego Saavedra realizar el libro diario
Con los datos de Diego Saavedra realizar el libro diario
05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 10,000
05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 10,000
15/10 vende total de merc. en 20,000 con fact. al contado mas I.V.A.
ASIENTOS ASIENTOS 15/10 vende total de merc. en 20,000 con fact. al contado mas I.V.A.
25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 2.000
POR COMPA SER. de 3eros 25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 2.000
Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial
Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial
60 63
40 40 `` DIEGO SAAVEDRA``
42 46 `` DIEGO SAAVEDRA``
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010
10 CAJA Y BANCOS 15.000
20 94 10 CAJA Y BANCOS 15.000
50 CAPITAL 15.000
61 79 50 CAPITAL 15.000

42 46
10 10 ASIENTO de ASIENTOS ASIENTOS
APERTURA POR VENTA Gastos diversos
ASIENTOS 79
94 10 15.000 12 23.800 65 2.000
POR VENTA 40 3.800 40 380
50 15.000
70 20.000 46 2.380
12
40 ASIENTOS 10 23.800 94 2.000
70 Gastos diversos ASIENTOS
12 23.800 79 2.000
POR COMPA
10 65 46 2.380
12 40 60 10.000 69 10.000 10 2.380
46 40 1.900 20 10.000
42 11.900
69 94 79 2.000
20 79 20 10.000
61 10.000 94 2.000
61 10.000
69 10.000
46
61 10 42 11.900
69 10 11.900

79
94
 Ejemplo práctico N°2
El Sr Juan Pérez desea realizar su libro diario
El Sr Juan Pérez desea realizar su libro diario
01/ 10 inicia sus operaciones con un asiento de apertura de 10-50 $50.000
01/ 10 inicia sus operaciones con un asiento de apertura de 10-50 $50.000
05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 20.000
05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 20.000
15/10 vende total de merc. en 30.000 con fact. al contado más I.V.A.
15/10 vende total de merc. en 30.000 con fact. al contado más I.V.A.
25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 1.000
25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 1.000
Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial
Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial

`` JUAN PEREZ``
`` JUAN PEREZ``
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010
10 CAJA Y BANCOS 50.000
10 CAJA Y BANCOS 50.000
50 CAPITAL 50.000
50 CAPITAL 50.000

ASIENTO de ASIENTOS ASIENTOS

APERTURA POR VENTA Gastos diver.

10 50.000 12 35.700 65 1.000

50 50.000 40 5.700 40 190
70 30.000 46 1.190
10 35.700 94 1.000
ASIENTOS
12 35.700 79 1.000
POR COMPA
46 1.190
60 20.000 69 20.000 10 1.190
40 3.800 20 20.000
42 23.800
79 1.000
20 20.000
61 20.000 94 1.000
61 20,000
69 20.000
42 23.800
10 23.800
 Ejemplo práctico N°2
El Sr Juan Pérez desea realizar su libro diario
El Sr Juan Pérez desea realizar su libro diario
01/ 10 inicia sus operaciones con un asiento de apertura de 10-50 $50.000
01/ 10 inicia sus operaciones con un asiento de apertura de 10-50 $50.000
05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 20.000
05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 20.000
15/10 vende total de merc. en 30.000 con fact. al contado más I.V.A.
15/10 vende total de merc. en 30.000 con fact. al contado más I.V.A.
25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 1.000
25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 1.000
Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial
Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial

`` JUAN PEREZ``
`` JUAN PEREZ``
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010
10 CAJA Y BANCOS 50.000
10 CAJA Y BANCOS 50.000
50 CAPITAL 50.000
50 CAPITAL 50.000

ASIENTO de ASIENTOS ASIENTOS

APERTURA POR VENTA Gastos diver.

10 50.000 12 35.700 65 1.000

50 50.000 40 5.700 40 190
70 30.000 46 1.190
10 35.700 94 1.000
ASIENTOS
12 35.700 79 1.000
POR COMPA
46 1.190
60 20.000 69 20.000 10 1.190
40 3.800 20 20.000
42 23.800
79 1.000
20 20.000
61 20.000 94 1.000
61 20,000
69 20.000
42 23.800
10 23.800
 Gráfica del Procedimiento
De registro contable

MAYORES
AUXILIARES

LIBRO DIARIO LIBRO ESTADOS

OPERACIONES
GENERAL MAYOR FINANCIEROS

MAYORES
AUXILIARES
Modelo de Libro Diario
 Resumen
Libro Diario

En la columna Detalle se anotan las glosas de los asientos

contables ordenados cronológicamente, lo que se señala con
un número en la parte superior de las cuentas. Las cuentas
deudoras y acreedoras se registran con sus correspondientes
cargos y abonos en las columnas Debe y Haber,
respectivamente.

En la columna del Folio se anota la página de referencia en que

la respectiva cuenta se encuentra registrada en el Libro Mayor.
Al finalizar el registro en una página del Libro Diario se
totalizan los cargos y los abonos para luego traspasarlos a la
página siguiente.
 Códigos para
Libro Diario
AL PROVEEDOR SE LE COMPRA AL PROVEEDOR SE LE PAGA

42 60
GIRO 40
NEGOCIO AL CLIENTE SE LE VENDE AL CLIENTE SE LE COBRA

12 70
40

63 CUANDO NOS SERV 3ROS

65 CUANDO ES UN UN GASTO DIVER DE GESTION

46 66 GASTOS EXEPCIONALES MULTAS COMISOS JUICIOS

NO GASTOS FINANCIEROS ( INTERESES PAGOS)
ES DEL GIRO 67
40
NEGOCIO
CUANDO ES UN INGRESO DIVERSO DE GESTIOS
75
INGRESO EXEPCIONALES RECUPERAC IMPTOS ,REC CTAS
76 INCOBRABLES
16 77 INGRESOS FINANCIEROS ( INTERESES COBROS )

40
 HASTA LA SIGUIENTE
CLASE
ESTIMADOS ESTUDIANTES….!!!!