BIENVENIDOS

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ

CARRION

TEMA:
 FORMULACION DE REPORTE DE REVISION
ESTRATEGICA

PROFESOR:
 CASTRO BURGOS, PEDRO GUSTAVO

INTEGRANTES:
 RIVERA INGA GLORIA
 PEREZ PEREZ, ALEXANDER
 SALDAÑA CRISPIN, EDZON
 CASTILLO BENDEZU, PIERO
 FORMULACION DEL
REPORTE DE REVISION
ESTRATEGICA
 PLANEAMIENTO DE AUDITORIA OPERATIVA

Es un reporte que sirve

Análisis Preliminar como una herramienta de
gestión para la toma de
decisiones entorno al
quehacer actual y al
camino que deben recorrer
en el futuro.

Formulación del plan de

revisión estratégica
FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA

COMPONENTES DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA

Objetivos y alcances
Origen de revisión: Enfoque a utilizar:
de la revisión:

●
El auditor se interioriza de los principales
antecedentes y características de la
empresa, lo que permite diseñar un plan
de revisión estratégica de la auditoria.
●
Una buena planificación implica dejar ●
Este punto expone la rigurosidad
establecidas todas las políticas,
científica da la auditoria y la validez
procedimientos y reglas que regulan la
conducta del grupo. de los juicios que esta emitirá.

Planificar Proporcionar

Controlar Coordinar
 FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA

Comprensión de la entidad:
Razón social, domicilio y ubicación.

Objetivos fundamentales.
a)
Giro de la empresa y productos que fabrica.
NATURALEZA
DE LAS
Naturaleza jurídica y reglamentación orgánica.
ACTIVIDADES Y
OPERACIONES:
Sector económico al que pertenece.

Conexión con grupos económicos.

Nombre de los ejecutivos superiores y miembros del directorio.

FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA
SISTEMAS Y
CONTROLES
GERENCIALES
IMPORTANTES:
Existencia de Existencia de
b) herramientas
de control.
un sistema de
planificación.

Uso de indicadores Formulación de un

 de comportamiento sistema de control
 cuantitativo y presupuestario que
cualitativo . cubran todas las áreas.
 FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA

●
El auditor debe conocer los precios del medio que existe
c) RECURSOS FINANCIEROS: y además de otros valores políticos, sociales, culturales,
etc.

d)
PRESUPUESTO ●

La formulación d e presupuestos  y de un sistema de control

presupuestario que cubran todas las áreas de importancia que de ser aceptada por el
AUTORIZADO: cliente se da el inicio a la auditoria operativa.

e)
●
El auditor operativo debe basar su preparación en
COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL: administración general, teoría de la organización,
auditoría, economía, etc.
 FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA

f)
REVISIÓN DE
Memorias de la entidad.
INFORMES DE
AUDITORÍA
ANTERIORES:
Balances y otros estados financieros y económicos
públicos.

Actas del directorio.

Verificar la existencia de
observaciones y la
implementación de las
recomendaciones realizadas en Informes de otras auditorias.
los correspondientes informes.
 FORMULACIÓN DEL PLAN DE REVISIÓN ESTRATÉGICA

Áreas generales de la revisión:

a)
ÁREAS GENERALES DE LA Es una secuencia lógica de ejecución,
●

REVISIÓN Y CRITERIOS DE estableciendo la coordinación necesaria para

SELECCIÓN: aplicarse en distintas áreas de la auditoria.

b)
CRITERIOS PARA EXCLUIR ●
Dependerán de si el estudio preliminar es para
DEL EXAMEN ÁREAS
una nueva actividad operativa sobre la cual el
CONSIDERAS TÍPICAS O auditor tiene poca información, o una recurrente.
RECURRENTES:
EJECUCION DEL PLAN
DE REVISION
ESTRATEGICA
APLICACIÓN DE PRUEBAS PRELIMINARES

Esta actividad consiste en la acumulación de

información y, en caso necesario, evidencia
suficiente para llevar a cabo decisiones
preliminares, en relación a cualquier problema
significativo que la entidad o programa.
COMPRENSION DEL AMBIENTE DEL CONTROL
INTERNO

FILOSOFIA DE LA DIRECCION

AMBIENTE DE
INTEGRIDAD Y LOS VALORES
CONTROL ETICOS

INTERNO
ADMINISTRACION
ESTRATEGICA
COMPRENSION DEL AMBIENTE DEL CONTROL
INTERNO

ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL

AMBIENTE DE
ASIGNACION DE AUTORIDAD Y
CONTROL RESPONSABILIDADES

INTERNO
COMPETENCIA PROFESIONAL
IDENTIFICACION DE FACTORES INTERNOS Y
EXTERNOS

Es de suma importancia estar siempre atento a

los distintos factores con quien la
organización convive todos los días, esta
identificación o detección de los riesgos pasa
por los objetivos planteados o lineamientos de
la empresa.
DEFINICION DE CRITERIOS DE AUDITORIA

Los criterios son normas para la evaluación del

diseño y el desempeño de los sistemas y
controles gerenciales. Generalmente los
criterios deben ser lo suficientemente amplios
para permitir modos alternativos de
satisfacerlos
CONFIRMACION DE PROGRAMAS O SISTEMAS

El programa de auditoría es un enunciado lógico

ordenado y clasificado de los procedimientos de
auditoría a ser empleados, así como la extensión
y oportunidad de su aplicación.
CONFIRMACION DE LA UTILIZACION DE
RECURSOS

La auditoría operativa necesita determinar la

eficiencia (grado de cumplimiento de la
meta) en el logro de los objetivos pre-
establecidos y la eficiencia y economía en la
obtención y uso de los recursos.
DESCRIPCION DE LOS SISTEMAS Y CONTROLES
GERENCIALES

Mediante los controles gerenciales la

Administración asegura que el sistema
sea efectivo y manejado en función de los
criterios de eficiencia, eficacia y
economía.
REVISON DE LOS SISTEMAS E INFORMES
SOBRE LA MEDICION DEL RENDIMIENTO

Representa aquellas actividades claves

de los sistemas y controles aplicados
que, de acuerdo a la opinión del auditor,
resultan vitales para el éxito del
programa o actividad a ser examinada.
 REVISIÓN ESTRATÉGICA
 Formulación y ejecución del plan de revisión estratégica.

 Documentación de la revisión estratégica

 Preparación del reporte de revisión estratégica.

PREPARACIÓN DEL REPORTE DE REVISIÓN
ESTRATÉGICA

Este reporte, constituye uno de los elementos

más importantes del proceso de planeamiento
de la auditoria. Este documento es elaborado
por el auditor encargado y supervisor, y es
aprobado por el nivel gerencial correspondiente.
 DOCUMENTACIÓN DE LA REVISIÓN
ESTRATÉGICA

Esta hoja debe prepararse en las

oficinas de los auditores, aun cuando
en ciertos casos, podría completarse
con visitas a la entidad examinada.
ELABORACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

Este documento constituye el instrumento de

conducción del proceso de auditoría. Se elabora
al final de la fase del planeamiento, en cuyo texto
se resume las decisiones más importantes
relativas a la estrategia adoptada para el
desarrollo de la auditoria de gestión.
 CASO
PRACTICO
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA - SERVICIO AB (EXTRACTO)
PERIODO: 20X0 – 20X2

ANTECEDENTES ESTRATEGICOS DE AUDITORÍA

A.- Visión

Ser la mejor unidad de auditoría en el Gobierno de Perú.

B.- Misión
Prestar un servicio de aseguramiento y asesoramiento de calidad al Servicio AB, a través de un
enfoque sistemático y disciplinado, y con personal altamente competente. Agregaremos valor en
todos los procesos y ayudaremos a promover la ética y los valores apropiados dentro de nuestra
Organización; entregaremos un aseguramiento razonable sobre la eficiencia, eficacia y economía
del desempeño de la organización y comunicaremos oportunamente la información de nuestro
trabajo para la toma de decisiones a las áreas adecuadas internamente y a las partes interesadas.
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA - SERVICIO AB (EXTRACTO)
PERIODO: 20X0 – 20X2

C.- Principios y Valores

• Rectitud: Tenemos una actitud que se manifiesta en nuestra identificación con la misión y la visión
de nuestra Organización, el esfuerzo realizado para lograrlas y la responsabilidad que nos
compete con ella.
• Espíritu de Servicio: Asumimos una actitud permanente de colaboración hacia los interesados de
nuestra Organización, y también a los interesados externos, de manera de entregar información
útil y completa, que mire a los más altos intereses institucionales y a los derechos de las personas.
• Eficiencia: Propendemos a obtener los mejores y más completos resultados con un uso racional
de los bienes materiales, humanos y financieros, considerando la limitación de los recursos y las
necesidades de la organización.
 
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA - SERVICIO AB (EXTRACTO)
PERIODO: 20X0 – 20X2

FACTORES
EXTERNOS
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA - SERVICIO AB (EXTRACTO)
PERIODO: 20X0 – 20X2

FACTORES
EXTERNOS
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA - SERVICIO AB (EXTRACTO)
PERIODO: 20X0 – 20X2
EJEMPLO PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA - SERVICIO AB (EXTRACTO)
PERIODO: 20X0 – 20X2
GRACIAS POR SU
ATENCION