UNIVERSISAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE

DIOS
FACULTAD DE ECOTURISMO
ESCUELA PROESSIONAL DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS

TRABAJO:
TECNICAS DE AUDITORIA AMBIENTAL

ALUMNO: Víctor Alberto Sánchez Mansilla

DOCENTE: CPCC.Yajhayda Bellido Ascarza

MADRE DE DIOS - PERÚ

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 INTRODUCCION

En el presente trabajo se desarrolla las técnicas de auditoría que posteriormente como

futuro auditor ejecutamos en nuestra labor profesional, obteniendo para ello evidencias
necesarias para luego dar una opinión y conclusión de los hallazgos que encontremos.
Para ello el auditor se valdrá de una serie de intelectuales y materiales que de acuerdo ala
capacidad profesional les permita sustentar su opinión.
Lo principal de este trabajo es conocer algunos conceptos con sus respectivos ejemplos
sobre “TECNICA DE AUDITORIA” que como estudiantes tener un conocimiento amplio del
tema.
Que terminando la carrera de CONTABILIDAD y FINANZAS, nos haya aportado más
conocimiento propio sobre dicha materia.

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 DEDICATORIA:
A mi familia por el apoyo
incondicional, por sus consejo
su comprensión. Así como agradece
a los docentes por guiarnos en nuestra

formación como profesional .

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 INDICE pág.
1. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIA FISICA 5
1.1 INSPECCION 5
1.1.1 INSPECCION FISICA 5
1.1.2 INSPECCION DOCUMENTAL 5
1.2 OBSERVACION 5
2. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIA DOCUMENTAL 5
2.1 RELEVAMIENTO 5
2.2 COMPROBACION 5
2.3 RASTREO 5
2.4 REVISIÓN SELECTIVA 6
3. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIA TESTIMONIAL 6
3.1 INDAGACION 6
3.2 ENTREVISTA 6
3.3 ENCUESTA 6
3.4 CUESTIONARIO 6
3.5 DECLARACION 6
3.6 COMFIRMACION 6
4. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIA ANALÍTICA 7
4.1 ANALISIS 7
4.2 CONCILIACION 7
4.3 TABULACION 7
4.4 CALCULO 7
4.5 COMPARACION 7

5. CONCLUSION 8

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 TECNICAS DE AUDITORIA
1. TECNICA DE ONTENCION DE EVIDENCIA FISICA:
Tenemos:
1.1 INSPECCION: Examen que se realiza a bienes, obras, registros, documentos y valores de
la entidad, para controlar su existencia y autenticidad.
1.1.1 INSPECCION FISICA: El instrumento principal viene hacer el ojo humano.
EJEMPLO:
Puede ser una inspección de obras, propiedades o acontecimientos en una empresa.
Para ello se deberá documentarse en forma de memorándum, fotografía, mapas o
muestras reales.
1.1.2 INSPECCION DOCUMENTAL: Obtener evidencias por escrito ya sea de un activo,
pasivo o transacción.
EJEMPLO:
Vendría hacer la revisión de documentos o registros contables, la revisión de
comprobantes de pago, la revisión de inventarios.
1.2 OBSERVACION: Consiste en presenciar un proceso o procedimiento realizado por otra
Persona.
EJEMPLO:
Aquí el auditor puede tener certeza de que los inventarios físicos han sido tomadas de
manera satisfactoria, observando para ello la manera de como fue desarrollada su
preparación y posterior realización de levantamiento de inventarios.

2. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIA DOCUMENTAL:

Tenemos:
2.1 RELEVAMIENTO: Consiste en recopilar información que comprenda el funcionamiento
integral de un sistema.
EJEMPLO: Verificar que las transferencias que se desarrollan en la empresa fueron
realizadas, pero en la toma de giros las personas que firmaron de las sucursales no están
dentro de las firmas.
Para ello el auditor verificará si existen saldos significativos sin depositarse con cierto tipo
de antigüedad.
2.2 COMPROBACION: Comprobar hechos a través de la documentación, tener presente, la
legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento.
EJEMPLO: Seria la revisión de la documentación de respaldo de estas que pueden ser:
facturas de compras, ventas, cheques, pólizas, contratos , órdenes de compras.
2.3 RASTREO: Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento.
EJEMPLO: Seria hacer el seguimiento a un asiento en el libro diario hasta su pase ala
cuenta del libro mayor a fin de comprobar su corrección o viceversa.

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 Así como también seria un ejemplo la liquidación de una cobranza hasta el depósito al
banco.
2.4 REVISION SELECTIVA: Consiste en un ligero examen ocular que se basa en separar
mentalmente las transacciones que no sean típicas o normales.
EJEMPLO: La cuenta banco del mayor general deberían se debita mensualmente en base
al registros de ingresos y acreditada una vez al mes en base al registro de cheques, al
encontrar débitos y créditos adicionales a través de la revisión selectiva, el auditor
aplicará otras técnicas para examinarlo y verificarlo.

3. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIAS TESTIMONIAL:

Tenemos:
3.1 INDAGACION: Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones.
EJEMPLO: Seria Obtener de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no
las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el
auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha información.
3.2 ENTREVISTA: Técnica por el cual se obtiene información complementaria que
sirve más como apoyo que como evidencia directa del examen que se realiza.
EJEMPLO:
PREGUNTAS ABIERTAS: Conocer en forma general.
¿En qué consiste su trabajo en esta línea de fabricación?.
PREGUNTAS CERRADAS: Información concreta.
¿Es usted el responsable de registrar el numero de unidades?.
PREGUNTAS DE OPINIÓN:
¿Considera que con este sistema se puede garantizar que las piezas que se fabriquen
salen sin fallos?.
3.3 ENCUESTA: Técnica que se aplica a una muestra representativa de la población y utiliza
procedimiento estandarizados de interrogación.
EJEMPLO: Si el auditor decide agregar preguntas propias a una encuesta existente o
diseñar una propia, las preguntas que implican respuestas correctas deben evitarse.
Ejemplo ¿le gustaría recibir mayor información sobre…? Tiene una respuesta correcta
obvia que Si aún si la persona no necesita esta información, genera una respuesta obvia.
3.4 CUESTIONARIO: Técnica que utiliza el auditor para obtener información por medio de
preguntas escritas organizadas que deben ser contestadas por los funcionarios o
empleados de la entidad.
EJEMPLO: La pregunta en el cuestionario de control interno: caja bancos
¿Los ingresos se depositan y contabilizan diariamente?.¿Se identifica claramente el
origen del ingreso?.
3.5 DECLARACION: Técnica que toma declaraciones escritas en forma de
Memorándum, oficio, informe, actas a los empleados y funcionarios.
EJEMPLO: Declaración del estudio por faltantes o sobrantes en el arqueo de caja.
3.6 CONFIRMACION: Técnica que consiste en la obtención de una constancia
escrita sobre la autenticidad de las transacciones, operaciones y registros.

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 EJEMPLO: La confirmación de saldos de los clientes por medio de una carta escrita y
autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la
confirmación de saldo.

4. TECNICA DE OBTENCION DE EVIDENCIAS ANALITICA:

Tenemos:
4.1 ANALISIS: Separar en elementos o partes las transacciones u operaciones que están
sometidas a examen.
EJEMPLO: un análisis de la cuenta de vehículos podría presentar los valores totales de
cada clase de vehículos: automóviles, camiones, o podría presentar el detalle de cada
vehículo y su valor.
4.2 CONCILIACION: Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos
de datos seleccionados separados independientemente.
EJEMPLO: El ejemplo más típico de esta técnica es la conciliación bancaria que involucra
hacer concordar el saldo de una cuenta según el banco con el saldo en el mayor general
del banco.
4.3 TABULACION: Técnica que consiste en someter la información obtenida en la
auditoria y expresada en valores magnitudes u otros datos, puede ser manual
elaboración de cuadros y mecánica medios tecnológicos.
EJEMPLO: Tabulación de los resultados de los inventarios físicos de bienes practicados a
una fecha determinada.
4.4 CALCULO: Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las
operaciones.
EJEMPLO: El importe ganado que puede haber sido originalmente calculado sobre la
base de cómputos mensuales de operaciones individuales, puede ser comprobadas por
un calculo global de la tasa de interés a todo un periodo de inversión.
4.5 COMPARACION: Consiste en identificar las diferencias y similitudes que existen entre
dos tipos de información debidamente documentada.
EJEMPLO: Los gastos o las ventas, los compramos mensualmente para averiguar en qué
meses a habido variaciones importantes y descubrir porque ocurren estas variaciones,
porque bajaron las ventas o subieron los gastos.

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 CONCLUSION

Las técnicas de auditoría son herramientas necesarias en el trabajo de un auditor.

Aquí el auditor debe buscar el objetivo específico de la auditoría a alcanzar, revisando sus
operaciones que realiza la empresa.
Así mismo conociendo las “TECNICAS DE AUDITORIA ““con ejemplos detallados de cada
uno de ellos, permite al auditor conocer más las herramientas de cómo presentar un buen
trabajo.
Lo importante es conocer a fondo todos las técnicas existentes para que de tal manera
saber aplicar en el momento necesario.

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