SISTEMA DE INFORMACIÓN

CONTABLE
CARRERA: CIENCIAS CONTABLES
CURSO: 5TO
CASOS PRÁCTICOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IVA – SERVICIOS PERSONALES

“El que aprende y aprende y no

practica lo que sabe, es como el que
ara y ara y no siembra.”
(Platón)
 SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
IVA SERVICIOS PERSONALES -INGRESOS GRAVADOS

PUNTOS A TENER EN CUENTA PARA REALIZAR LOS EJERCICIOS

• Clasificar los comprobantes

• Registrar los comprobantes de ventas en el libro de
ventas.
• Clasificar los comprobantes de compras (separar los
gastos no deducibles).
• Registrar los comprobantes de compras en el libro
de compras.
• Completar el formulario Nº 120, versión 4.
 HECHO GENERADOR DE IVA
La prestación de servicios, excluido
de carácter personal en relación de
dependencia.

Enajenación de bienes

La importación de bienes

Reglamenta Ley 6380/19 Art. 80º , Decreto 3107 Art. 2º

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IVA SERVICIOS PERSONALES -INGRESOS GRAVADOS

GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

GASTOS DEDUCIBLES

PERSONAS FISICAS PRESTADORAS DE SERVICIOS

PERSONALES O PROFESIONALES
 GASTOS DEDUCIBLES

1.Salud personal:
(no incluye familiares)

• Medicamentos para uso humano .

• Seguros médicos y odontológicos personales .

• Gastos hospitalarios (consultas, internación,

intervenciones quirúrgicas, etc.).

• Tratamientos médicos.
• Análisis clínicos.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

 GASTOS DEDUCIBLES

2. Capacitación o
especialización que • Pago de cursos de capacitación.
guarde relación con el • Cuotas de postgrado.
servicio que presta,
siempre que estén • Pago de asesoramiento
gravados por el IVA. : profesional relacionado a la
actividad gravada de la persona
física.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

 GASTOS DEDUCIBLES

Arrendamiento de oficina,
así como su reparación o
mejora.

No incluye el del domicilio

• Pago de alquiler de oficina.

• Gastos de ampliación o reparación de oficina propia o

alquilada.
• Mejoras realizadas en la oficina

• Gastos de decoración de oficina.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

 GASTOS DEDUCIBLES
5. Muebles, equipamiento
profesional, herramientas,
útiles de oficina y gastos de
representación de la
actividad profesional
Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19
a. Muebles de oficina: escritorios,
sillas de escritorio, equipos
informáticos, ventiladores, sofás,
cafeteras para oficina, televisores
para oficina, proyectores para
oficina, equipos de comunicación
de oficina, equipos de seguridad,
instalación de cámaras, aires
acondicionados para la oficina,
bebederos para oficina y otros
muebles de oficina.
 GASTOS DEDUCIBLES

b. Equipamiento profesional detallado de

acuerdo a cada profesión u oficio.
c. Herramientas para el ejercicio de la
actividad dependiendo de la profesión u
oficio.
d. Equipos de informática:
computadoras, notebook, parlantes,
softwares, hardware, impresoras,
escáner, fotocopiadoras y otros equipos
informáticos.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

 GASTOS DEDUCIBLES

5. Muebles, equipamiento profesional, herramientas, útiles de

oficina y gastos de representación de la actividad profesional

e. Útiles de oficina: tinta o tóner de computadoras, papeles,

bibliógrafos, bolígrafos, lápices, cuadernos, clips, café, agua y
demás útiles de utilización diaria en la oficina.

f. Gastos de representación: honorarios de abogado, honorarios

de cualquier representante, honorarios del contador, honorarios
del escribano público, honorarios de despachante cuando las
importaciones tengan relación a la actividad gravada y otros
gastos de representación. .

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

 GASTOS DEDUCIBLES
a. Vestimenta de acuerdo al ejercicio
de la profesión: traje y ropa de vestir
para abogados, contadores, escribanos;
6. Vestimenta acorde
ropa deportiva y calzados deportivos
para el ejercicio de la
para personal trainer, técnicos
profesión u oficio
deportivos, jugadores y deportistas en
general; cascos y vestimenta especial
para ingenieros, arquitectos,
constructores; en el caso de los
médicos y enfermeros la vestimenta
especial para ellos tienen para el
ejercicio de su actividad y en general
cualquier tipo de vestimenta que esté
directamente relacionado a la
actividad desarrollada por la persona
física.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

 GASTOS DEDUCIBLES

• Repuestos, lubricantes, mantenimientos, reparaciones y

seguros de los autovehículos destinados exclusivamente a
la prestación del servicio.
• Autovehículo, se puede usar el treinta por ciento (30%)
del IVA de la compra.

• Compra de inmueble o construcción de oficina.

• 1Subcontratación de servicios profesionales destinados

exclusivamente para la prestación del servicio gravado.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

GASTOS NO DEDUCIBLES

PERSONAS FISICAS PRESTADORAS DE SERVICIOS

PERSONALES O PROFESIONALES
 GASTOS NO DEDUCIBLES
No genera IVA Crédito Fiscal (no se puede usar en
para deducir el IVA)
a) Gastos de alimentación (cualquier gasto, aunque se trate de
alimentación personal de la persona física o gastos de reunión con
clientes).
b. Gastos de la vivienda que no tengan relación con la oficina.
c. Gastos de vacaciones y esparcimiento personal de la persona física.
d. Gastos de educación de los familiares a cargo.
e. Gastos de esparcimiento de los familiares a cargo.
f. Gastos de salud como medicamentos, seguros, gastos hospitalarios
cuando sea a favor de familiares.
g. Otros gastos que no tengan relación con la actividad gravada por el
IVA.

Reglamenta Ley 6380/19. Art. 88 Y 89. Decreto Nº 3107/19. Art. 19

A PRACTICAR…