AUDITORIA Y CONTROL

INTERNO, UN CAMINO A LA
MEJORA EMPRESARIAL

Nataly Camelo Gutiérrez ID:

Erika Tatiana Barreto Guarnizo ID: 563597
Auditoria y control interno
Corporación universitaria minuto de Dios
2020
 Tabla de contenido
 NIA 265
 Características de la norma internacional de auditoria NIA 265
 Definiciones relevantes
 NTC-ISO 19011
 Características de la Norma Técnica colombiana NTC-ISO 19011
 Principales cambios de la nueva norma ISO 19011:2018
 Paso a paso de una auditoria interna según la ISO 19011
 Referencias
NIA 265
NIA – Es la norma internacional de auditorias que
tiene como fin establecer las responsabilidades del
auditor,  frente a las deficiencias encontradas en el
control interno durante el desarrollo de las
auditorias, para que las partes interesadas ejecuten
las acciones pertinentes.
Características de la Norma Internacional de
Auditoria NIA 265

 Define las responsabilidades que

tiene el auditor en el momento de
encontrar deficiencias en el
control interno, durante la
ejecución del proceso de
auditoría.
 impone responsabilidades
adicionales al auditor con
respecto a la obtención de
conocimiento del control interno
y al diseño y la realización
Características de la Norma Internacional de
Auditoria NIA 265

 establece requerimientos y
orientaciones sobre la
responsabilidad que tiene el auditor
de comunicarse con los
responsables del gobierno de la
entidad en relación con la auditoría.
 Esta NIA no impide que el auditor
comunique a los responsables del
gobierno de la entidad y a la
dirección cualquier otra cuestión
sobre el control interno
 Definiciones
relevantes
 Deficiencias en el control interno:
es cuando un control está
diseñado, se implementa u opera
de forma que no sirve para
prevenir, o detectar y corregir
incorrecciones en estados
financieros oportunamente; o
no existe un control necesario para
prevenir, o detectar y corregir,
oportunamente, incorrecciones en
los estados financieros.
 Norma Técnica Colombiana
ISO 19011
 Tratan aspectos como la
asignación de responsabilidades
 para la gestión de los
programas de auditoría, el
establecimiento de los objetivos,
la coordinación de las
actividades de la auditoría y la
provisión de recursos suficientes
al equipo auditor.
Características Norma Técnica
Colombiana
ISO 19011

 Ayuda a las organizaciones a optimizar la

integración de sus sistemas de gestión,
permitiendo una auditoria única de sus
sistemas.
  Actualización de varios estándares nuevos
del sistema de gestión, ISO 19011de 2012–
ISO -19011 de 2018
 Aplicable a todas las organizaciones que
necesitan planear y llevar a cabo auditorías
internas o externas de sistemas de gestión o
administrar un programa de auditoria, ya sea
para mantenimiento o para certificación. 
 Principales cambios de la nueva
norma ISO 19011:2018

 Adición de un nuevo principio de auditoría – “enfoque basado

en el riesgo”
 Expansión de las directrices para la gestión de un programa
de auditoría
 Expansión de las directrices para la conducción de una
auditoría, en particular en la sección de planificación.
 Expansión de los requisitos generales de competencia para
auditores.
 Eliminación del anexo que contiene requisitos de
competencia para la auditoría de disciplinas de sistemas de
gestión específicos.
 La expansión del anexo A para proporcionar directrices para
auditar nuevos conceptos, como el concepto de la
organización, el liderazgo y el compromiso.
Paso a paso de una auditoria interna según la ISO 19011

1. Realización de la reunión de la
apertura para la auditoría
2. Comunicación durante la auditoría
según ISO 19011
3. Definir el papel y responsabilidades
de los guías y observadores
4. Recopilación y verificación de la
información de la auditoría
5. Generación de hallazgos de la
auditoría según ISO 19011.
6. Preparación de las conclusiones de
la auditoría
Referencias
 NIA 265.(2013).Norma internacional de
auditoria
 NTC – ISO (2018). Directrices para los

sistemas de gestión de auditoria.