CURSO USO DE

APLICACIONES
INFORMATICAS
ELEMENTALES EN
OPERACIONES DE
CONTABILIDAD BASICA

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 1

 La Empresa
 Es una unidad económica que puede tener uno o varios
propietarios
 Esta integrada por materiales financieros, tecnológicos y
humanos
 Debe satisfacer las necesidades del mercado y generar una
ganancia

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 2

¿QUÉ SE ENTIENDE
POR
CONTABILIDAD?
¡¡¡¡REGISTRO!!!!

ES EL PRIMER OBJETIVO DE
LACONTABILIDAD

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 3

¿QUÉ REGISTRA?

LAS FUENTES (ORÍGENES) Y LA

APLICACIÓN DE TODOS LOS
RECURSOS QUE MANEJA DE UNA
ENTIDAD ECONÓMICA

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 4

¿QUÉ REGISTRA?

LAS FUENTES (ORÍGENES) Y LA

APLICACIÓN DE TODOS LOS
RECURSOS QUE MANEJA DE UNA
ENTIDAD ECONÓMICA

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 5

 1º. PROPORCIONAR
INFORMACIÓN:
ÚTIL
 PARA QUE LOS ACTUALES Y
FUTUROS INVERSIONISTAS,
ACREEDORES Y OTROS USUARIOS
PUEDAN TOMAR ALGUNA DECISIÓN DE
INVERSIÓN O CRÉDITO.

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 6

 2º. PROPORCIONAR
INFORMACIÓN:
CONFIABLE

 PARA AYUDAR A LOS USUARIOS A

DETERMINAR LOS MONTOS DE NUEVOS
PROYECTOS, ASI COMO, LA ENTRADA
DE EFECTIVO, ASOCIADOS CON LA
REALIZACIÓN DE INVERSIONES
DENTRO DE LA EMPRESA.

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 7

 3º. PROPORCIONAR
INFORMACIÓN:
OPORTUNA
A FIN DE QUE LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN
PUEDAN LLEVAR A CABO, EN FORMA OPORTUNA,
TODO TIPO DE DECISIONES, TANTO DE TIPO
FINANCIERO COMO ADMINISTRATIVO.

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 8

 DEFINICIÓN DE
CONTABILIDAD
 LA CONTABILIDAD ES LA TÉCNICA MEDIANTE LA
CUAL SE REGISTRAN, CLASIFICAN Y RESUMEN LAS
OPERACIONES REALIZADAS Y AQUELLOS
EVENTOS IDENTIFICABLES Y CUANTIFICABLES QUE
AFECTAN A LA ENTIDAD.

 ESTABLECIENDO LOS MEDIOS DE CONTROL QUE

PERMITAN PRESENTAR INFORMACIÓN
CUANTITATIVA, EXPRESADA EN UNIDADES
MONETARIAS, PARA QUE DE SU ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN SE PUEDAN TOMAR
DECISIONES.

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 9

LA CONTABILIDAD EN UNA
ORGANIZACIÓN:
POSTULADOS
BÁSICOS

SISTEMATICAMENTE
QUE REGISTRA INFORMACIÓN
LOS EVENTOS CUANTITATIVA
CONTABILIDAD ECONÓMICOS
EXPRESADA EN
DE LA ENTIDAD QUE PRODUCE
ES UNA
PUEDAN
UNIDADES
(TÉCNICA) IDENTIFICARSE Y
MONETARIAS
CUANTIFICARSE
(ESTADOS
FINANCIEROS)
ESTRUCTURALMENTE

TOMEN INTERESADOS
DECISIONES DE
TIPO Directores,
FINANCIERO Inversionistas,
COMO Usuarios internos
ADMINISTRATIVO y Externos, etc.

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 10

 Proceso Contable

Evento a Balance de
registrar Libro comprobació
mayor n ajustado

Análisis
Centralizació
documentación
de Estado de
n
soporte de
transacció
la resultado
n s

Libro Ajustes Balance

diario contables general

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 11

 Cuenta Contable

PARTIDA:
 Es el nombre genérico con el que participan en la
actividad contable un grupo de bienes, valores y DEBE HABER
servicios

 Personificar una cuenta contable es otorgar una

denominación en función del conjunto de elementos al
que agrupa

SALDO

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 12

 Libro Diario
 Es el registro de entrada principal que recibe la información de
aplicación del principio de la partida doble
 En este libro se registran todas las transacciones que realiza la
empresa

Estructura:
Empresa “……………………………..” Libro Diario

Fech Detalle Código Parcial Debe Haber

a

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 13

 •Libro Mayor
Es un registro que sirve para llevar el
control individual de cada una de las
cuentas que intervienen en la transacción

Estructura
: Empresa
“…………………………..”
Libro Mayor
Pág. …..
Código: …………..... Cuenta: …
Fecha Detalle Ref.
….….……………………… Debe Haber Saldo

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 14

 DOCUMENTOS
QUE SE
REGISTRAN EN LA
CONTABILIDAD
RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 15
 Documentos
Tributarios
Comprobantes de Comprobantes de Comprobantes
venta retención complementarios

•Factura •Retencion del •Guía de remisión

•Nota de venta Impuesto a la Renta •Nota de crédito
•Liquidación de •Retencion del IVA comercial
compras •Nota de débito
•Tique de caja comercial
registradora
•Otros
comprobantes
autorizados por el
SRI

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 16

Documentos Financieros
Papelet
a de
deposit
o
Pagaré
Cheque
s
Documentos
de Soporte
Económico de
la Transacción
Letras Nota de
de crédito
cambio bancari
o
Nota de
debito
bancari
o
RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 17
 Documentos Contables

Comprobantes Comprobantes de
de ingresos egresos

Comprobantes de
Comprobante
depósitos
diario
bancarios

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 18

 Documentos de Ordenamiento
Administrativo
 Proforma
 Nota de entrega
 Solicitud de
abastecimiento
 Orden de compra
 Ingresos a bodega
 Salida de bodega
 Rol de pagos

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 19

 DOCUMENTOS MERCANTILES

Los documentos mercantiles son títulos, efectos, recibos,

facturas, notas de débito y crédito, planillas de sueldos,
vales de mercaderías, etc. Los cuales sirven para legitimar
el ejercicio de las transacciones y documentar las
operaciones mercantiles en los comprobantes de
contabilidad.

Estos documentos mercantiles se concentran en el

Departamento de Contabilidad, donde el profesional
contador obtiene los datos necesarios para procesar las
cuentas y efectuar los asientos contables en los
comprobantes de contabilidad.
RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 20
CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES
Dentro la idea de documentación mercantil, toda constancia escrita de
una transacción comercial se puede utilizar para:

Certificar los registros contables realizados en libros de contabilidad.

Probar un hecho desde el punto de vista legal.

Partiendo desde el segundo uso, podemos observar que los libros de

contabilidad son tan sólo un medio de prueba y en ciertos casos puede
convertirse en elemento fundamental para decidir un fallo.

Por tal importancia estos documentos son clasificados en:

Documentos Negociables. Son todos aquellos documentos que se

pueden negociar a través de endosos, descuentos en una entidad
financiera antes de su vencimiento.
Documentos no Negociables. Son todos aquellos documentos que
sirven de base para los registros en los libros de contabilidad y a la vez
pueden formar pruebas desde el punto de vista legal.

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 21

GENERACION DE DOCUMENTACION
MERCANTIL

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 22

RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 23
RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 24
RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 25
RELATOR: ROBY BERRIOS FUENTES 26