APLICACIÓN DE LA NUEVA

NORMATIVA PARA BANCARIZAR

TRANSACCIONES DE COMPRAS Y
VENTAS IGUALES O MAYORES A
BS50.000

Presentada por: Ana María

Revollo Retamoso
 MENÚ

I. ANTECEDENTES II. PLATEAMIENTO III. OBJETIVOS

DEL PROBLEMA

IV. JUSTIFICACION V. MARCO TEORICO VI. CONCLUSION

INTRODUCCIÓN

Personas naturales y
Bancarización jurídicas que realizan
Utilización de sistemas operaciones dentro del
financieros territorio nacional.

Tratamiento Tributario
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿ El conocimiento de la Nueva Normativa de

Bancarización ayudará al contribuyente a evitar
transgresiones a la ley ?
OBJETIVOS GENERALES
• Favorecer la aplicación de la nueva normativa de
bancarización, para comprender el alcance del mismo, y
optimizar el cumplimiento del deber formal del contribuyente.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Transacciones • Sanciones por

sujetas a •• Procedimiento Incumplimient
Bancarización s a realizar o
registro y
envío
JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

 Será Conveniente,
por que permitirá al
contribuyente conocer
con mayor detalle los
procedimientos a
realizar sobre el registro
y envió de la
información.
 Orientará a las
empresas a realizar
sus pagos de manera
formal mediante un
sistema financiero
TRANSACCIONES SUJETAS A BANCARIZACIÓN

 Son las transacciones con Documento

de Pago, pueden ser al:

o Cheque, ordenes de transferencia,

• Contado tarjetas de Débito o Crédito.
• Crédito
DOCUMENTOS DE PAGO

• Razón social de la
entidad.
• N° de transacción
Requisitos: • Fecha de
transacción
• Importe de la
Transacción.
REQUISITOS DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO

 Depósitos en  Cheque
Cuenta Los depósitos Los cheques en general no
directos en efectivo a una tienen la obligación de
cuenta deberán ser consignar el NIT, sin embargo
realizados a nombre de en los registros obligatorios
los titulares del Número establecidos en el artículo 7 de
de Identificación la RND 10-0017-15 deberá
Tributaria (NIT), consignar necesariamente este
cuidando que la dato.
documentación emitida
refleje este aspecto.
 EFECTOS TRIBUTARIO
Las transacciones que no cuenten con documentos
de pago reconocidos por la ASFI o por el BCB,
tendrán los siguientes efectos:

Comprador Pérdida del Crédito Fiscal

Para el:
IVA Vendedor Imposibilidad de
compensar el
Débito Fiscal con el
Crédito Fiscal
 EFECTOS TRIBUTARIOS

Comprador No Deducibles
IUE Para el:
Vendedor Ingresos Imponibles.

No se podrán imputar
como pago a cuenta
RC-IVA sobre ese impuesto, la
alícuota del IVA
contenido en las
facturas.
TRATAMIENTO ESPECIFICOS DE LAS TRANSACCIONES

REGISTRO
Y ENVIO

Al
Anticipado Posteriores Contrato
momento
s a la a la de Tracto
de la
emisión. emisión. Sucesivo.
emisión.
 REGISTRO Y ENVÍO

Compras_Auxiliar_periodo(mesaño)_ni
t
Ejm.
Ventas_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit
Compras_Auxiliar_062014_146506020
Ejm. Ventas_Auxiliar_062014_146506020
ÚLTIMO DÍGITO FECHA DE
DEL NIT VENCIMIENTO

OBLIGADOS NEWTON Y NEWTON 0-1 Hasta el 5 de Febrero

ESPECIFICO
2-3 Hasta el 6 de Febrero
ENVIO ANUAL
4-5 Hasta el 7 de Febrero

6-7 Hasta el 8 de Febrero

8-9 Hasta el 9 de Febrero

 SANCIONES

Se consideran Incumplimiento a Deberes

Formales:

1. La falta de envío
2. El envío fuera de
fecha
3. El envío con
errores
Las sanciones por no presentar a
tiempo es de 5.000 UFVs personas
jurídicas. 500 UFVs personas
naturales
CONCLUSIÓN
¡¡¡GRACIAS POR
SU ATENCION!!!
“La mejor forma de
aprender es poner
en practica los
conocimientos
adquiridos”