AUDITORIA DE SISTEMAS

ACTIVIDAD 3

PRESENTADA POR

OLGA DORIA
NUVIA NAVARRO
NINIVER VARGAS
GUSTAVO VILLARREAL
 PAPELES DE TRABAJO

Son documentos que contienen los datos e

información obtenida por el auditor en su revisión,
en los cuales se describen las pruebas realizadas,
procedimientos aplicados y los resultados con los
que se sustentan y apoyan las observaciones,
recomendaciones, acciones etc.
CONTENIDO DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Constituidos por:
-Programas de trabajo
-Planillas con analisis y anotaciones obtenidas de la
empresa
-Las cartas de confirmación enviadas por terceros
-Manifestaciones obtenidas de la compañía
-Extractos de documentos y registros de la compañía
-Planillas con comentarios preparados por el auditor
-Memorandos preparados por el auditor.
TIPOS Y MARCAS DE AUDITORIA

Tipos de prueba:

Estos tienen como objetivo verificar o comprobar la

razonabilidad y confiabilidad de la información financiera, es
primordial aplicar las pruebas de doble propósito sobre la
muestra que se escoja de dicho estudio.

Las pruebas de doble propósito son:

-Pruebas sustantivas:
Revisa los saldos de las transacciones, pagos, cobros y depósitos
para cuando se realice un negocio la validez sea correcta y los
valores registrados sean los correctos.
-Pruebas de cumplimiento:
su objetivo principal es determinar y comprobar la
efectividad del sistema de control interno que la
empresa haya implementado.

MARCAS DE AUDITORIA
Son aquellos símbolos convencionales que el
auditor adopta y utiliza para identificar,claificar y
dejar constancias de las pruebas y técnicas que se
aplicaron en el desarrollo de auditoria, las marcas
deben ser distintivas y en color diferente al utilizado
en la elaboración del papel de trabajo para
facilitar su ubicación.
Entre los objetivos de las marcas
de auditoria tenemos:
1-dejar constancia del trabajo realizado
2-facilitar el trabajo y dejar que se aproveche al
máximo el espacio
3-agilizar la supervisión ya que permiten comprender
de inmediato el trabajo realizado
4-Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos
utilizados en la auditoria.
Marcas de auditoria estándar:
se utilizan para hacer referencias a técnicas o
procedimientos que se aplican en la auditoria y son
interpretadas de la misma manera para todos los
auditores que las emplean.

Marcas de auditorias específicas:

estas dependen de cada auditoria especifica y
según el usuario, no son las mismas marcas en una
empresa que en otras i las mismas en un tipo de
auditorias que en otras, estas deben ser explicadas
en papeles de trabajo.
AUDITORIA AL SISTEMA DE
FACTURACION Y ENTREGAS
Ejemplo:
Objetivos
Proceso auditado
objetivo del proceso
alcance del proceso
responsable del proceso
procedimientos
hallazgos
evidencias
personal auditado
Auditores
objetivo
reunión de apertura y
dictamen final

Objetivo General:
evaluar e implementar la calidad y el desempeño
del recurso humano al evaluar los controles,
procedimientos, eficiencia y seguridad en la
elaboración de la facturación y control de entregas
Objetivo Especifico
-comprobar la veracidad de la información
-evaluar los procedimientos internos del personal
-hallar errores de codificación o validación
-comprobar si el sistema de facturación y entrega es
agradable y fácil de emplear
- determinar si el procedimiento de facturación y
entrega es apto.

Alcance del proceso: aplica al proceso Enel área de

facturación de la cual depende almacén para
agilizar las entregas y viceversa.
Hallazgos:
-tiempo para revisión de orden
-caída de sistema
-correcta captura de datos
-uso correcto de sistema de solicitud de mercancías
-sistema ágil de elaboración de facturas
-capacitación continua y actualización en sistema
de captura
-correcto etiquetado de contenedores
buen manejo y transporte de contenedores
Auditores y objetivos

Carlos Romero
Martha Olivares

Objetivo: verificar el desempeño cuantitativo del

recurso humano, razón por la cual se examinara su
gestión administrativa, el apego y cumplimiento de
las políticas administrativas.
Evidencias:
-recepción de notificación por parte del proveedor
-impresión e ingreso de citas en portal del proveedor
-por medio de un sistema se pide surtir la orden
-facturación electrónica
-ingreso apartado exclusivo para clientes por medio
de un sistema de administración(PAQ)
-adquisición de contenedores especiales para
seguridad de mercancías