INTEGRANTES: • ROSAS HUANUCO GENNER

• ALZAMORA MERCADO FIORELLA • BALCON PEREZ TAIZ

• HUAROC SAMANIEGO NADIA
• CANO CANCHUMI BENIS
• MORMONTOY TELLO YESENIA CORALI
 CUESTIONARIO

Este método
adopta La respuesta
es una
normalmente afirmativa
herramienta
indica que
una forma importante
existe un nivel
estándar, para
de control
con documentar el
satisfactorio, y
control interno.
preguntas la negativa que
Están
relativas a formulados de
hay debilidad
distintos en el control y
manera que la
aspectos que debe
respuesta a
investigarse
son comunes cada pregunta
más
a muchos sea un "Si" o un
profundamente
tipos de "No".
el problema.
empresas.
 1-Visita preliminar (antes del
cierre del ejercicio)
Cuando el auditor externo es
contratado antes del cierre del
La oportunidad de su aplicación ejercicio. - El examen se efectúa en
por auditores independientes dos fases:
(auditoria externa) se sujeta a las
2-Visita final (al cierre del
siguientes situaciones: ejercicio, cuando la empresa
presenta al auditor los estados
OPORTUNIDAD EN QUE DEBEN financieros y sus anexos).
APLICARSE LOS
CUESTIONARIOS DE CONTROL Cuando el auditor es
INTERNO contratado después del cierre
del ejercicio examinado. El
examen se efectúa en una
sola fase hasta su terminación.
La evaluación del control
interno se realiza al iniciar el
examen del rubro.
APLICACIÓN DEL CUESTIONARIO
Identificación de las
personas a Se anotará una marca X en la
entrevistar (las que columna “SI” o “NO” según
tienen a su cargo corresponda. De no ser
las funciones a aplicable alguna de las
evaluar) preguntas programadas, se
marcará en “N/A”.
Exponer sus conclusiones
sobre la consistencia y solidez
del control interno en la parte
final de cada rubro o área del
cuestionario.

PROCEDIMIENTOS
Elaborar la Hoja de
Deficiencias de
Control Interno.
Podrá incluirse o
restringirse algunas
preguntas según las
circunstancias.
Se debe profundizar la
respuesta obtenida mediante
una breve descripción del
procedimiento, verificación de
documentos o comprobación
de procesos para obtener la
razonabilidad de la respuesta.
Si la respuesta requiere
descripción detallada se hará
uso de un papel de trabajo
adicional por separado para
complementarlo con un
flujograma de ser el caso.
 APLICACIÓN DE DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO

Concluida la , que le permitirá según la

aplicación de confirmar el naturaleza y
cuestionarios, el alcance de la circunstancias
auditor elabora auditoria o presentadas, a fin
la HOJA DE variarlo de respaldar su
DEFICIENCIAS ampliando o opinión sobre los
DE CONTROL reduciendo las estados
INTERNO con las pruebas y/o financieros.
respuestas procedimientos
negativas sustantivos
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR

Son los registros llevados por el

auditor sobre los procedimientos
seguidos, las pruebas realizadas, las
informaciones obtenidas y las
conclusiones alcanzadas relativas a
su examen.

balance de comprobación, anexos o son evidencias obtenidas o pruebas instrumentales

análisis de cuentas, proporcionadas por el
cliente, balance de situación financiera y
estado de ganancias y pérdidas, estado
de cambios en la situación financiera o
estados de flujo efectivo, estados de
cambios en el patrimonio neto,
elaborados durante el proceso de auditoría por el
auditor independiente para mostrar los
procedimientos de investigación científica seguidos,
los muestreos llevados a cabo, las pruebas selectivas
ejecutadas

Incluirán, por lo tanto, pruebas del

cumplimiento a cerca de la evaluación
de los sistemas administrativo, operativo,
contable, de costos y computarizado de
datos (cuestionarios y/o evaluación de
sistemas*),
PARA CUMPLIR CON EL PROPÓSITO DE ESTE ESTUDIO SE
DIVIDE EN CUATRO PARTES:

Objetivos en la
preparación de los
papeles de trabajo.

Conservación de los papeles y Tipos de papeles de trabajo.

registros de auditoría. - Propiedad.

Archivo de los papeles de

trabajo. Clases
 Objetivos de la preparación de
los papeles de trabajo

sirven de evidencia competente,

suficiente e irrefutable, para la
tipificación de la opinión para la
toma de decisiones en la
auditoria.

Propósitos
Contenido Principios

Tienen por objetivo principal de A-Una copia a lápiz del dictamen e

ayudar en la tipificación de la informe largo A-Todos los datos incluibles o
opinión del auditor B-Balance de situación financiera pertinentes deben ser
comparativo antes y después de la considerados en su totalidad.
auditoría

Sirven de respaldo al auditor

en caso de algún proceso B-Los papeles de trabajo deben
judicial C-Estado de ganancias y pérdidas indicar, una enunciación, o concepto
comparativo antes y después de la del trabajo practicado en conexión a
auditoría la preparación de los mismos.

D-Relación de análisis de activos, C-Se efectuarán las

pasivos, capital y de estados de anotaciones que puedan
ingresos y gastos. servir en lo futuro.
 TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO

elementos de juicio de auditoría, resulta evidente

que ellos han de tener una gran variedad de formas
y de disposiciones, de acuerdo al juicio del auditor

Estados Balance de Ajustes y Otras hojas de

Financieros Comprobación reclasificaciones Trabajo
de Auditoría

A-Opinión a emitir,
B-Particularidades de la
empresa en estudio,
C-Grado de confianza
del control interno.
D-Planificación de los
diversos procedimientos
A-Análisis de cuentas,
B-Conciliaciones Bancarias,
sirve para medir la
Constituye la extensión y alcance
transcripción de la del examen, inclusive C-Extractos y notas de actas de
cuenta del libro para fijar los Asamblea de Directorio y Junta
mayor, con saldos honorarios General de Accionistas
pertinentes o saldos profesionales, o sea
nulos, por lo que en otros términos la
constituye la mejor aplicación de una
sana política de
fuente de
información control interno, por
una gerencia cauta, D-Catálogo de cuentas y política contable,
E-Copia de contratos importantes
 ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO. CLASES

familiarizado con el manejo y cuidado de estos archivos, por

concentrar datos, documentos valiosos y que sirven de amparo
y respaldo al profesional

Archivo Corriente

Archivo Permanente

viene a hacer previo al archivo

permanente, en ella se incluye todos
los datos y documentos relacionados
se encuentran anotaciones del auditor que van a servir para la al ejercicio fiscal o al ejercicio en
próxima revisión. juega un papel importante, porque examen y a medida que va pasando
proporciona la historia de la entidad y porque da una el tiempo de un ejercicio a otro va
explicación sobre activos y utilidades. trasladando el ARCHIVO PERMANENTE.

ACTIVO PASIVO
- Inversiones a largo Plazo - Pasivo a Largo
- Terrenos Plazo
- Edificios - Reserva del
- Maquinarias Capital
- Muebles y enseres - Capital
- Provisión para - Superávit
Depreciaciones pagado
- Intangibles - Superávit
- Cargas diferidas Ganado
- Ventas plazos
 CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES Y REGISTROS DE AUDITORIA

deben conservarse no menos por cinco años,

guardándose con celo cuidado, pero por
razones de ética,

Conservación Conservación durante Conservación durante Conservación durante

Permanente diez años 5 años 3 años

A-Correspondencia
A-Extractos de Actas. rutinaria,
A-Conciliaciones bancarias
A-Una copia mecanografiada de B-Análisis detallado de y circularización de los B-Copias adicionales de
cada informe de auditoría, los motivos fijo saldos, informes
B-Papeles necesarios para dar C-Análisis B-Balance de mecanografiados
validez a los estados financieros del pormenorizado de las comprobación de las C-Borradores de los
cliente, cuentas de ingresos y cuentas y documentos por informes
gastos cobrar Y pagar,
C-La discriminación de las cuentas
de capital en su totalidad, D-Contratos vencidos, C-Respuesta a las
D-Declaraciones Juradas sobre E-Informes de auditoría confirmaciones de las
impuestos en general, Interna, cuentas y documentos por
E-Correspondencias importantes cobrar y pagar.
de naturaleza permanente, D-Análisis de los débitos y
Contratos en vigencia, créditos diferidos
GRACIAS………..