Caso explicativo

Costos y presupuestos
Alejandro Silva Corts
 Antecedentes del mercado
Los principales productores de acero en Colombia
son: Diaco S.A, Ferrasa S.A.S, Aceras Paz del Ro
S.A, Acera de Colombia Acesco S.A.S, Siderrgica
Nacional Sidenal S.A.
El seor Juan Jos Maldonado tiene ms de 20
aos de experiencia en el sector siderrgico
colombiano. l conoce el tipo de acero con sus
caractersticas (mecnicas, qumicas, etc. Sus
estrategias de marketing y comercial) que
requiere el sector construccin e industrial del
pas.

Fuente: https://www.sectorial.co
Fuente: https://www.sectorial.co
 L desea invertir en esta industria, ya que el
mercado colombiano tiene un dficit de
abastecimiento interno, lo cual representa una
oportunidad de negocio muy lucrativa debido a
sus altos conocimientos de todos los procesos
que se presentan en este sector y las
necesidades que lograra satisfacer.
Actualmente, el acero colombiano se compra a
2.000 $/kilogramo.
Fuente: http://ferrasa.com.co
 Etapa 1
Juan Jos Maldonado y Metlicas el prisma SA desean
realizar un proyecto para satisfacer las necesidades de
materia prima de acero del sector Industrial y de
construccin del pas.

La empresa "Metalurgias S.A.S", el da 29 de diciembre de

2016 fue constituida con un monto de $ 7.000'000.000
millones de pesos de capital pagado por el seor Juan
Jos Maldonado y Metlicas el prisma SA, con el objeto
social de fabricar y comercializar lingotes de acero de alta
calidad para el sector industrial antioqueo.
 Etapa 1.1
La inversin realizada se hizo con 50% de capital
propio (Juan Jos Maldonado y Metlicas el
prisma SA aportaron $1.750,000,000 cada uno)
y 50% financiado con el Banco Davivienda a una
tasa de 16% efectiva anual, a un plazo de 5 aos,
con pagos iguales mensuales.
 Etapa 2
El mismo da de constitucin, la empresa
realiz un contrato de arrendamiento por 6
meses de $ 15'000.000 mensuales, el cual
comenzar a partir del 1 de enero de 2016,
con el compromiso de no cobrar los ltimos
das del 2015, adems se pact que el seor
Juan Jos Maldonado sera el gerente general
por los seis meses siguientes, devengando un
salario de $3'000.000 a partir del 1 de enero.
 Etapa 3
El 1 de enero Juan Jos, compr:
- 10 equipos de oficina por el valor de 500.000
$/cada uno (un equipo de oficina en este caso es
un escritorio y una silla)
-Adems compr 10 computadores por el valor
de 1'200.000 $/computador (3 para produccin)
Estos activos se adquirieron pensando en la
siguiente estructura organizacional:
 Organigrama

Gerente General

Secretaria

Gerente de ventas Gerente de

Auxiliar administrativo
Produccin

Vendedor 2 Ingeniero metalrgico

Auxiliar logstico 2
Operarios 7
 Etapa 4
El 1 de enero Juan Jos realiz las siguientes contrataciones legales para
apoyar los diferentes procesos administrativos y operativos:

-1 secretaria por un salario de $ 850.000

-2 Vendedores con un salario bsico de $1'400.000/persona (+ comisin 3%
sobre las ventas)
-1 Ingeniero industrial para administrar la planta de produccin de la
empresa, 1 administrador para el cargo de gerente de ventas (+ comisin 3%
sobre las ventas), 1 Ingeniero Metalrgico para controlar los procesos de
calidad de los productos, todos devengan un salario de $ 1'900.000/persona
-1 Auxiliar administrativo encargado de los procesos de compras con un
salario de $950.000
- 2 Auxiliares logsticos encargados de los despachos de producto terminado
con un salario de $ 1.000.000/persona
-Se contrataron 7 operarios con experiencia en procesos de fundicin a 1
SMLV
SMLV= $737.717 Aux. trans.= $83.140
 Etapa 5
El 1 de enero se instal la maquinaria para la fabricacin de lingotes de
acero, esta maquinaria est compuesta por:
1 alto horno, 3 equipos de molienda (para el mineral de hierro, calizas
y chatarra de acero), 2 bandas transportadoras, 2 rodillos
fragmentadores magnticos, 2 polipastos, 1 horno elctrico, 1 torno
cuchara, moldes oscilatorios, 1 montacargas, etc..
por un valor de $6.000,000,000 (incluye instalacin)

El seor Maldonado ha estimado que el tiempo dispuesto para

produccin (segn la proyeccin de los primeros meses que tiene de
sus ventas) es de 8 horas diarias. 33,33% de la capacidad instalada, con
una capacidad de produccin de 1 ton/h
 Etapa 6
La empresa empez a fabricar 1 solo producto
(lingotes de acero de 20 kg). El material
requerido para la produccin se adquiere por
la compra de chatarra de acero (25%), mineral
de hierro (69%), coque (3%) y caliza (3%).
 Etapa 6.1
Se realizaron las siguientes compras
(financiado con proveedores a 30 das):
Fecha de compra Material Cantidad(Kg) $/Kg Total compra
Mineral de hierro 20000 $ 800 $ 16.000.000
Coque 1000 $ 720 $ 720.000
02/01/2016
Caliza 1000 $ 600 $ 600.000
Chatarra acero 7000 $ 750 $ 5.250.000
Mineral de hierro 10000 $ 900 $ 9.000.000
Coque 1000 $ 750 $ 750.000
10/01/2016
Caliza 1000 $ 650 $ 650.000
Chatarra acero 4000 $ 800 $ 3.200.000
18/01/2016 Mineral de hierro 10000 $ 950 $ 9.500.000
Chatarra acero 4000 $ 820 $ 3.280.000

Despacho a produccin
Material Cantidad (kg)
Mineral de hierro 12000
Coque 500
02/01/2016
Caliza 500
Chatarra acero 5000
Mineral de hierro 12000
Coque 500
12/01/2016
Caliza 500
Chatarra acero 5000
Mineral de hierro 9120
Coque 440
20/01/2016
Caliza 440
Chatarra acero 2000
 Etapa 7
En el mes de enero se pag o causaron los siguientes conceptos:
-Se pag un seguro anual de 2'000.000 $
-Se compr los servicios de un ERP por un valor de 12'000.000 $
anuales.
-Se compraron las dotaciones para los 7 operarios por un valor de
110.000 $ cada uniforme segn las normas de seguridad.
-Se pagaron 100.000 $ por concepto de papelera.
-Se contrat una agencia publicidad para incentivar las ventas,
cancelndosele el valor de 300.000$
-Se causaron (plazo 1 mes de pago) por el valor de 2.187.500 $/10ton
el consumo de gas.
-Se causaron (plazo 1 mes de pago) por el valor de 656.250 $/10ton el
consumo de agua y electricidad.
-Se cancelaron 500.000 por el concepto de servicios contables
 Etapa 8
Segn el conocimiento del mercado,
experiencia y contactos del seor Maldonado,
en el primer mes se vendieron 2.400 lingotes a
un precio unitario de 36.000 cada uno, de los
cuales el 25% se vendi a crdito a un plazo de
60 das.
 Estructura de Costos y Gastos
Mano de obra Operarios
directa (MOD) Chatarra de
acero, coque,
mineral de hierro,
Gerente de produccin y
Materia caliza Calidad
Prima(MP)
Mano de obra indirecta Maquinaria
(MOI)
Equipo de cmputo y
Costos Depreciaciones
oficina
Energa, gas, agua
totales Costos
Arriendos
(Procesos Indirectos (CI)
Misionales) Otros CI Seguros

Gerente, secretaria,
Mano de obra
auxiliar administrativo

De Insumos Papelera
administracin Gastos indirectos ERP, contabilidad
Depreciaciones- Equipo
Gastos de cmputo y oficina
Gastos Operacionales Energa, gas, agua y
arriendo
totales De Ventas
Gerente de ventas y
Mano de obra vendedores,
(Procesos de
despachadores
apoyo)
Publicidad
Gastos indirectos
Gastos NO Depreciaciones- Equipo
de cmputo y oficina
Operacionales Intereses
Energa, gas, agua y
arriendo
 Financiamiento de la empresa con
entidades externas
Valor presente de una anualidad para n periodos de pago:
En este caso los valores de flujo de efectivo se mantienen constantes a travs de n
periodos. El valor presente de una anualidad (VPA) tiene cuatro variables:
C es el valor del dinero en tiempo t = 0.
PA es el valor de los pagos individuales en cada periodo.
I es la tasa de inters para cada periodo.
n es el nmero de periodos de pago.

De efectiva anual a efectiva mensual:

TEM = ((1+ TEA) ^(1/12)) -1