Conocimientos Tributarios

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El IVA
El IVA es unimpuesto indirecto; se llama as porque
a diferencia de los impuestos directos, no repercute
directamente sobre los ingresos, por el contrario,
recae sobre los costos de produccin y venta de las
empresas y se devenga de los precios que los
consumidores pagan por dichos productos. Esto
significa que se aplica sobre el consumo y que resulta
financiado por el consumidor final. Se dice que es un
impuesto indirecto que el fisco no lo recibe
directamente del tributario.

Clasificacin de bienes servicios

para efectos del IVA

Para efectos del impuesto sobre las ventas en

Colombia los bienes se clasifican en:
Bienes y servicios gravados
Bienes exentos
Bienes y servicios excluidos

Responsables de impuesto sobre

las ventas
El estado colombiano, como una medida para recaudar
anticipadamente un impuesto, ha recurrido a la figura de la
Retencin en la fuente. Esta figura consiste en que cada vez
que se efecte una operacin sujeta a un impuesto, se
retenga un valor por concepto de dicho impuesto.
Por regla general, la retencin debe practicarla la persona
que realice el pago, siempre y cuando la persona retenida
sea sujeto pasivo del impuesto que origina la retencin, y
que adems, el concepto por el cual se va a retener,
efectivamente sea un concepto sujeto a retencin.

Tarifas aplicables

Agentes retenedores sobre titulo

del IVA
La Nacin, los departamentos, el distrito capital, y los distritos
especiales, las reas metropolitanas, las asociaciones de
municipios y los municipios; los establecimientos pblicos, las
empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades
de economa mixta en las que el Estado tenga participacin
superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades
descentralizadas indirectas y directas y las dems personas
jurdicas en las que exista dicha participacin pblica
mayoritaria cualquiera sea la denominacin que ellas adopten,
en todos los rdenes y niveles y en general los organismos o
dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad
para celebrar contratos.

Personas obligadas a llevar

contabilidad y factura
Para efectos tributarios, todas las personas o
entidades que tengan la calidad de comerciantes,
ejerzan profesiones liberales o presten servicios
inherentes a stas, o enajenen bienes producto de la
actividad agrcola o ganadera, debern expedir
factura o documento equivalente, y conservar copia
de la misma por cada una de las operaciones que
realicen, independientemente de su calidad de
contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos
administrados por la Direccin General de Impuestos
Nacionales.

 Obligados a llevar contabilidad

Por regla general, todos los Comerciantes estn obligados
a llevar Contabilidad; as lo dispone el Cdigo de comercio
en su artculo 19: Es obligacin de todo comerciante:
Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a
las prescripciones legales.
El Cdigo de comercio establece que todos los
comerciantes deben llevar contabilidad, de modo pues
que para determinar la obligacin o no de llevar
contabilidad, el primer interrogante que se debe
responder es si, esa persona es o no comerciante.
Pues bien, el mismo cdigo de comercio establece que se
consideran comerciantes todas aquellas personas que se
dediquen profesionalmente a desarrollar actividades
consideradas por la ley como mercantiles.

Retencin en la fuente
Mediante la figura de la retencin en la fuente, el Estado ya no
debe esperar por ejemplo un ao para recaudar el impuesto
de renta, sino que cada mes lo cobra, asegurando un flujo
constante de recursos.
La retencin en la fuente es un sistema de recaudo anticipado
del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto
a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del impuesto
de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o
en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a
cargo de los contribuyentes de dichos pagos o abonos en
cuenta.

Agentes retenedores
Son agentes de retencin o de percepcin, las entidades de
derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de
valores, los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez,
los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones
temporales y las dems personas naturales o jurdicas,
sucesiones ilquidas y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales
deben, por expresa disposicin legal, efectuar la retencin o
percepcin del tributo correspondiente

Obligaciones de agentes
retenedores
un agente de retencin estando obligado a practicar la
retencin y no lo hiciere, deber responder ante el
estado por el valor dejado de retener incluyendo
intereses. En este caso, el agente de retencin puede
solicitar al sujeto de retencin el reembolso del valor no
retenido.
Obligacin de declarar
Consignar las retenciones
Expedir certificados

Conceptos sometidos a
retencin

Servicios de aseo y vigilancia.

Servicios de licenciamiento y uso de software.
Servicios de transporte nacional de carga.
Servicios de transporte nacional de pasajeros.
Servicios de restaurantes.
Servicios hoteleros y de hospedaje.
Servicios integrales de salud.
Servicios temporales de empleo.
Exportaciones de hidrocarburos
Exportaciones de productos mineros.
Exportacin de metales, incluyendo el oro.
Emolumentos eclesisticos
Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto
de compras.

Industria y comercio
El impuesto de Industria y Comercio se genera por el
ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier
actividad industrial, comercial o de servicios en
jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot, ya sea que
se cumplan de forma permanente u ocasional, en
inmueble determinado, con establecimiento de
comercio o sin ellos.

Responsables de impuesto de
industria y comercio
Toda persona natural o jurdica que en jurisdiccin de un
municipio determinado
ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios,
con o sin establecimiento,
debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el
impuesto correspondiente a su actividad.
El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a
cada periodo gravable, se liquida con base en los
ingresos netos del contribuyente obtenidos durante
este perodo.

RETEICA
Es el anticipo del impuesto de industria y comercio
efectuado por el vendedor y descontado por el
comprador en el momento de causar, pagar o abonar
en cuenta, las facturas o cuentas de cobro.

Responsables del impuesto

sobre la renta
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad
o beneficio, obtenido por personas fsicas, sociedades
y sucesiones indivisas, en un perodo fiscal
determinado