TEMA:

PRESUPUESTO Y GERENCIA
ESTRATEGICA
CONTABILIDAD GERENCIAL

Preparado por:

VELASQUEZ ACHULLI, SONIA

Escuela de Contabilidad
Lima - Per
2013
El Presupuesto y la Gerencia
estratgica
OBTENER TASAS DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL QUE INTERPRETEN LAS
EXPECTATIVAS DE LOS INVERSIONISTAS

INTERRELACIONAR LAS FUNCIONES EMPRESARIALES (COMPRAS, PRODUCCIN,
DISTRIBUCIN, FINANZAS Y RELACIONES INDUSTRIALES) EN POS DE UN OBJETIVO
COMN MEDIANTE LA DELEGACIN DE LA AUTORIDAD Y DE LAS
RESPONSABILIDADES ENCOMENDADAS

FIJAR POLTICAS, EXAMINAR SU CUMPLIMIENTO Y REPLANTEARLAS CUANDO NO SE
CUMPLAN LAS METAS QUE JUSTIFICARON SU IMPLANTACIN

EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS UTILIDADES, Y EL
CAMINO QUE DEBE RECORRER LA GERENCIA AL ENCARAR LAS
RESPONSABILIDADES SIGUIENTES:
Importancia del Presupuesto:
Es importante por que permite el control al reflejar el
comportamiento de indicadores econmicos como los
enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes
aspectos administrativos, contables y financieros de la
empresa, ya que las organizaciones forman parte de un medio
econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello
deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el
mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la
incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir.
Clasificacin del Presupuesto
De Operacin o Econmicos:
A Largo Plazo:
A Corto Plazo:
Flexibles o Variables:
Rgidos, estticos, fijos o asignados:
Procesos Presupuestarios
Definicin y transmisin de las
directrices generales
Elaboracin de planes,
programas y presupuestos
Negociacin
de los
presupuestos
Coordinacin de los
presupuestos
Aprobacin de los presupuestos y Seguimiento
y actualizacin de los presupuestos
Composicin del Presupuesto
Funciones del Presupuesto
Una herramienta analtica, precisa y oportuna.
El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real
en curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de
los riesgos venideros.
Concepcin comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto anual.
Objetivos del Presupuesto


Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.
Ventajas del Presupuesto
1. Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos bsicos.
2. Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la
responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin.
3. Incrementar la participacin de los diferentes niveles de la organizacin.
4. Obligar a mantener un archivo de datos histricos controlables.
5. Facilitar la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
6. Facilitar la coparticipacin e integracin de las diferentes reas.
7. Obligar a realizar un auto anlisis peridico.
8. Facilitar el control administrativo.
9. Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones
Limitaciones del Presupuesto
Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el elemento humano comprenda
su importancia.

Es una herramienta que sirve a la administracin para que cumpla su cometido, y
no para entrar en competencia con ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a
la organizacin.
Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...
Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...
Implementar la Estrategia...
CONTROL PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTO
CUADRO DE
REULTADOS
DIFERENCIAS

Entender y analizar
los cambios.
Procesar la informacin.
Preparar formatos.
Repartir la inf.
Procesar los requerimientos.
Preparar la informacin.
Analizar si es posible cumplirla.
Comunicar los resultados
Modelar y Presupuestar
Control de gestin
Automatizacin de
carga de datos
Contabilidad
Central
ERP
Ventas
Tesorera
Compras
.
Otras Fuentes de Informacin
Pronstico
Otros Datos
Balance
EERR
Flujo de Caja
Gastos
Inf de diferentes
fuentes y en
diferentes
formatos
Cuentas
Unidad de N.
Centros de C
Modelo de gestin
financiero y no financiero
Cta. Contable
Unidad de
Centro de
Costo Periodo .
Consideraciones del Modelo (Control de gestin)
Revisar los objetivos de alto nivel.
Cargar los datos de real; as como de
otros aos.
Establecer escenarios.
Desarrollo del Control de Gestion.
Rev. de Gastos
Rev. de la rentabilidad por
UN,CR
EPYG / Balance / FC
Reportes especficos
Analizar la informacin de gestin
Consolidar y distribuir la inf. de
gestin
Enviar informes y reportes.
Consideraciones del Modelo (Control de gestin)
Presupuesto VS Real
Administrador
del presupuesto
Presupuesto VS Objetivos
Fijados por la Gerencia
Unidad de negocio
Por qu suelen fracasar los presupuestos?
Cuando slo se estudian las cifras y cuadros del momento sin
tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
Cuando no est definida claramente la responsabilidad
administrativa de cada rea y sus responsables no comprenden
su papel en el logro de las metas.
Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se
presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los
colaboradores para el logro de las metas.
Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y
credibilidad.
Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los
directivos se confan de los presupuestos y se olvidan de actuar
en pro de los resultados.
Cuando no se tienen controles efectivos respecto del
presupuesto.