EXAMEN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPOS, Y DEPRECIACIÓN

10.1. EXPLICACIÓN DE LA CUENTA

Esta cuenta controla los bienes de activos fijos de la empresa, es decir los bienes que se utilizan
en la actividad principal del negocio. Estos bienes tangibles, ya sean muebles o inmuebles son
adquiridos o construidos por la empresa para su uso en la actividad productiva o administrativa,
pero no para la venta. Sus características son:

- Tener una vida útil relativamente larga (mayor de un año).

- Estar sujeto a depreciación, excepto los terrenos.

- No son adquiridos para su venta.

- Superar un valor mínimo establecido en la política de activación de la empresa. Para fines

tributarios en nuestro país, los bienes mayores de 1/4 de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT),
se reconoce como activos fijos.

La cuenta que controla los bienes de activos fijos es "Inmuebles, Maquinaria y Equipo" y está
integrada por las sub cuentas:

- Terrenos.

- Edificios y otras construcciones.

- Maquinaria, Equipos y otras unidades de explotación.

- Unidades de transporte.

- Muebles y Enseres.

- Equipos Diversos.

- Unidades por recibir.

- Trabajos en curso, etc.

Como se ha expresado anteriormente los bienes de activos fijos son objeto de depreciación por
la pérdida de valor por el uso (excepto terrenos, trabajos en curso y unidades, etc.).

Estas depreciaciones se determina periódicamente y se va acumulando en la cuenta

"Depreciación y amortización acumulada", reflejando siempre saldo acreedor; la empresa
determina el método de depreciación, así como la tasa en función de la vida útil de los bienes.
En consecuencia, los abonos periódicos a la cuenta de depreciación y amortización acumulada
se realizan con cargo de gastos del periodo o ejercicio económico respectivo. Para la
presentación de la cuenta “Inmuebles, Maquinaria y Equipo” en el Balance se refleja restando
la depreciación acumulada, y se describe por separado en una nota a los estados financieros.
 De otro lado, es importante mencionar que los bienes de activos fijos son más significativos en
las empresas industriales y por consiguiente su afectación por depreciaciones es absorbida vía
gastos de fabricación en el costo del producto, no sucediendo lo mismo con las empresas de
servicios donde se utiliza menos maquinaria.

Cabe señalar que el Auditor, en el examen de esta cuenta, debe poner especial atención en la
revisión de las adquisiciones y retiros, inventarios de fin de año, su valuación y el tratamiento
de las depreciaciones.

10.2 PROGRAMA DE AUDITORIA INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS, Y DEPRECIACIÓN

(PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS)

Cliente: FLORES ACHO Y VIENA DEL AGUILA S.A.C

Periodo: Ejercicio 2024.

Cuenta o Rubro: Examen de Inmuebles, Maquinaria y Equipo; y Depreciación

Objetivos básicos

a. Comprobar que los bienes son de propiedad de la empresa que los muestra en su balance.

b. Conocer y mostrar en el balance cualquier limitación o gravamen de la propiedad.

c. Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria estén reflejados
en el balance.
d. Comprobar su registro y valuación de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados.
e. Comprobar que el cómputo de la depreciación sea razonable, consistente con el ejercicio
anterior y de acuerdo con los métodos aceptados para calcularla.

f. Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes.

Hecho Fecha
PROCEDIMIENTOS REF/PT
por Término
1. Evaluación del control interno y riesgos. HC/HR NAAZ 15/03/24
2. Cotejar el saldo de apertura de la cuenta con el que se H NAAZ 15/03/24
arrastra del año anterior.
3. Obtener los inventarios debidamente valuados y el resumen H.1 NAAZ 15/03/24
de adiciones y retiros del periodo, cruzándose con registros
auxiliares y cuentas de control respectivas, tanto de activos
fijos, así como de depreciación. Efectué pruebas de suma.
4. En lo relacionado a los inventarios:
a. Evaluar la eficiencia de las instrucciones para la toma. H-2/H-3 NAAZ 15/03/24
b. Observar la toma de inventarios.
5. En cuanto a las adquisiciones del año:
a. Revisar las aprobaciones respectivas. H-4/H-5 NAAZ 15/03/24
 b. Revisar selectivamente la documentación H NAAZ 15/03/24
sustentatoria del proceso de adquisición. H-2/H-6 NAAZ 15/03/24
c. Inspección física de los bienes en forma selectiva.
6. Revisión de los ajustes por inflación a los activos fijos en
concordancia con dispositivos legales y su Adecuada
contabilización.
7. En lo pertinente a bajas y retiros verificar:
a. Aprobación por el nivel correspondiente. HH NAAZ 15/03/24
b. Destino final del bien. HH-2/HH-6 NAAZ 15/03/24
c. Tratamiento contable. HH-2/HH-6 NAAZ 15/03/24
8. Revisión del método y tasas de depreciación utilizada y de su
consistencia, cruzándose con cuentas de resultado.
9. Prueba de las depreciaciones y recálculo selectivo de algunos
bienes.
10. Revisión de los ajustes por inflación de las depreciaciones.
11. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

10.3. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO INMUEBLES,

MAQUINARIAS Y EQUIPOS, Y DEPRECIACION

CLIENTE : FLORES ACHO Y VIENA DEL AGUILA S.A.C

PERIODO : EJERCICIO 2024. HC

FECHA DE APLICACIÓN: 15.03.25

H. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO; Y DEPRECIACION

RESPUESTAS
PREGUNTAS COMENTARIOS
N/A SI NO
Adquisiciones
1. ¿Se ha establecido límites de autorización de acuerdo X Gerencia General hasta
a niveles jerárquicos? S/. 20,000.
¿Cuáles son? El Directorio mayor de S/. 20,000.
2. ¿Existen directivas internas para el proceso de X Hay Directiva de Adq. Bienes y Servicios.
adquisición de bienes? De acuerdo al criterio del
3. ¿Existen políticas definidas para distinguir entre contador.
inversiones en activo fijo y gastos por reparación o X
mantenimiento?
4. ¿Se han establecido un monto mínimo para activar De acuerdo a las normas tributarias los
compras de activo fijo? X mayores a 1/4 de la UIT.
5. ¿Se cuenta con un registro auxiliar de los activos fijos? Se tiene un programa que emite estados
X ordenado por clase y fecha de adquisición.
6. ¿Se encuentran asegurados los bienes de activos fijos? X Solo los vehículos.
7. ¿Se requiere autorización escrita para la venta, retiro X
y destrucción de activos fijos? La gerencia general y por los demás bienes
¿Quién autoriza? de mayor significancia el Directorio.
¿Describir el procedimiento?
8. ¿Se envía una copia de estas autorizaciones X Lo envía la gerencia general.
directamente a contabilidad?
9. ¿Los activos totalmente depreciados, y que no están X
siendo usados ni serán usados por la empresa en el
futuro, han sido dados de baja?
¿Cuándo fue la última baja? Fue el 30.11.07.
10. ¿La baja de activos, están dados de acuerdo a las X De acuerdo a normas vigentes.
normas en vigencia?
Registros
11. ¿Están respaldadas las cuentas del mayor por registros X Existen registros auxiliares.
subsidiarios, tanto en lo referente al valor de activo
como las depreciaciones?
12. ¿Existe una adecuada protección física para cada clase X Los fuera de uso están en un
de bienes de activo fijo, incluyendo los que se depósito.
encuentran fuera de uso?
13. ¿Se concilian periódicamente estos registros con las X Solo cuando se realizan
respectivas cuentas del mayor? X inventarios.
14. ¿Está el activo fijo identificado en forma tal que pueda
ser relacionado fácilmente con los registros auxiliares?
a. ¿Tienen códigos? X
b. ¿Tienen plaquetas de identificación X Etiquetas.
adheridas?
Inventarios físicos
15. ¿Se toman inventarios periódicamente? X Anualmente.
a. ¿Cuándo se tomó el último? El 30.12.08.
16. Son los recuentos practicados por personal:
a. No conectados con la custodia física de los X Es personal de logística.
activos.
b. Que no lleva los registros subsidiarios de estos X Son tomados por el jefe de
activos. logística y personal contable.
17. ¿Se ajustan los registros contables como X Previo análisis de las diferencias
consecuencias de los recuentos físicos?
18. ¿Se imparten instrucciones por escrito para la toma de X
inventarios físicos anuales?
a. ¿Se preparan con la debida anticipación? X
 b. Son instruidos la Comisión de inventarios. X En forma verval
19. ¿Se informa a la Gerencia sobre las diferencias X
resultantes?
¿Quién informa? La Comisión de Inventarios.
20. ¿Qué método de depreciación utiliza la empresa? Línea Recta.
21. ¿Las tasas se fijan en función de la vida útil del bien? X
a. ¿Quién las fija? Las normas tributarias.
22. Se ajusta por inflación las depreciaciones. X
23. Se revisa periódicamente el método respecto a:
a. Las mejoras y/o reparaciones de activos. X
b. ¿Quién lo revisa? El Contador.
24. Los registros auxiliares consignan:
a. La tasa de depreciación. X
b. Las depreciaciones acumuladas y del periodo. X
 FLORES ACHO Y VIENA DEL ÁGUILA S.A.C
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

GRADO CCI
REF DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES AMPLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
MAY MEN SÍ NO
Que la Gerencia se sirva disponer la
No se ha establecido políticas
elaboración de una directiva interna que Verificar las adquisiciones y mejoras de activos del año y
para distinguir la inversión en
H-3 X contenga normas y procedimientos para el selectivamente algunos gastos para determinar su razonabilidad en las X
activos fijos y gastos por
control administrativo contable y activación activaciones.
reparación o mantenimiento.
de bienes de activo fijo.
Los bienes de Activo Fijo no se
encuentran cubiertos con
Que se asegure la contabilidad contra
póliza de seguro. No se Indagar sobre el valor de los activos sucedidos durante los últimos años
H-6 X siniestros y pólizas de seguro contra posibles X
concilian periódicamente los y su recuperación.
siniestros de los bienes de activos.
registros auxiliares con la
cuenta de mayor general.
Que el área de contabilidad adopte como
No se concilian periódicamente Estudio y revisión de los informes de inventarios. Revisar los listados de
costumbre la conciliación periodica trimestral
H-13 los registros auxiliares con la X diferentes inventarios y las conciliaciones periódicas, verificando X
de los registros auxiliares con la cuenta de
cuenta de mayor general. asientos de ajuste y su aprobación.
mayor general
 Indagar con algún miembro de la comisión de inventarios sobre los X
procedimientos seguidos en los inventarios (tareas previas, antes y
Que para lo sucesivo la Gerencia se sirva
después de la toma)
No existe separación de contemplar que por principio de separación
 Obtener los listados en Borrador (originales) de la toma de X
H-16.1 funciones entre el que ejerce la de funciones el personal independiente del
inventarios, verificando:
y H- custodia y registra los bienes X inventario anual sea quien toma los
o La firma de los inventariadores
16.2 del activo y quienes toman los recuentos y que tiene a cargo la custodia y el
o La calidad de la información consignada
inventarios físicos anuales. registro individual de los bienes de activos
 Cruzar la coincidencia de la información contenida en los listados
fijos.
originales, con el inventario físico – valorizando que sustenta los
estados financieros.
La Gerencia para lo sucesivo con la debida
anticipación se sirva disponer la elaboración
No se elabora instrucciones por
de instrucciones por escrito para el personal
H-18 escrito para el personal que X
que labore previos, durante y después de la
toma los inventarios anuales
toma de los inventarios, con las cuales se
capacita a los inventariadores.
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC.
HR
HOJAS DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA
CALIFICACION DE RIESGO
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO CONTROLES CLAVES PROCEDIMIENTOS MINIMOS DE AUDITORIA
Inh Cont

• Revisar selectivamente algunos gastos por reparación y

mantenimiento y verificar su adecuado tratamiento contable.
• Indagar sobre el grado de siniestralidad incurrido durante los últimos
3 años y su recuperación.
•No se ha establecido politicas para la
• Revisión de los informes de comisión de inventarios, respecto a las
activacion de bienes de activo fijo.
diferencias obtenidas entre la conciliación de inventarios con registros
•Los bienes de activo no se encuentran
contables, verificando listados de diferencias, resultado de
asegurados contra siniestros. • Adquisición, recepción y
investigaciones y aprobación de los asientos de ajustes.
•No se concllian periodicamenle los distribución.
• Indagar con los miembros de la comisión de inventarios sobre los
INMUEBLES , registros auxiliares con la cuenla del • Inventarios físicos anuales y
procedimientos seguidos en la toma de inventarios, evaluando el
MAQUINARIAY EQUIPO mayor general. Bajo Alto análisis de las diferencias.
grado de confiabilidad y precisión.
Y DEPRECIACIONES •No existe separacionn de funciones • Aprobación de altas y bajas.
• Cruzar información contenida en los listados en borrador – originales
entre el que tienen la responsabilidad • Control y tratamiento de las
con el inventario físico valorizado que sustenta los estados financieros.
de la custodia y registra los bienes de depreciaciones.
• Prueba de compras de bienes mas significativos durante el periodo,
activo fijo y quienes toman los
verificando aprobación, documentación sustentaría y inspeccionado
inventarios
físicamente los bienes.
fisicos anuales.
• Revisar la aprobación de las bajas o retiros, verificando su destino
final de los bienes.
• Prueba global de la depreciación del periodo y recalculo selectivo de
algunos bienes , verificando su afectación a costos y gastos
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC.

DEPRECIACIÓN DE UNIDADES DE TRANSPORTE AL 31.12.24

Saldo % Depr.
Meses Factor Ajuste Depre. Del Saldo final
Saldo alAjustado Tasa Saldo Depr. Acum.
Descripción de de depr. periodo según
01.01.24 al de Acum Ajus. Al
antig. ajuste Acum. 2024 balance
31.12.24 depr. 31.12.24
Saldo al 75,000.00 12,046.00 10% 12 1,353.00 1.020 27 1,380.00 1,205.00© 2,585.00¥
31.12.2024 1,333.00 10% 4 44 44
75,000.00 75,000.00 1,353.00™ 27 1,380.00 1,249.00 2,629.00¥
÷ ÷ ÷

Trabajo realizado

÷ = Suma conforme

™ = Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación

© = Cálculo verificado, conforme

¥ = Saldo conforme con registro auxiliar y balance de comprobación

Conclusión

Del resultado del examen efectuado a la depreciación de la sub cuenta Unidades de Transporte se concluye que la empresa aplica las tasas de depreciación
correspondientes y realiza el cálculo de las mismas en forma consciente de periodo a periodo de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: SAFA

Fecha: 15.03.2025
Revisado por KEFT
HH-5
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC.

INVENTARIO DE BIENES DE ACTIVOS FIJOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024 (*)

Código Fecha de Descripción Marca/Serie Valor ajustado Estado

adquisición
Terrenos Ⴔ
331001 15 Feb 20 Terreno 800m2, en Av. Habilitación Urbana 550, Callería 85,000.00 B
Sub Total S/. 85,000.00
Edificios y otros
3332-01 20 Abr 22 Edificaciones y Construcciones 165,000.00 B
Sub Total S/. 165,000.00
Maq. Equipos de Explotación
333.001 08 Marz 20 Maquinaria y Equipo 81965 100,000.00 B
Sub. Total S/. 100,000.00
Unidades de transporte
334.001 08 Feb 20 Camioneta blanca Hylux- NY 43216 75,000.00 B
Sub. Total S/. 75,000.00
Muebles y Enseres Sub. Total S/. 55,000.00
Equipos diversos Sub. Total S/. 20,000.00
Total General 500,000.00
Σ

(*) Listado presentado por el cliente

Trabajo realizado

Σ = Suma conforme.

Ⴔ= Chequeado con registros auxiliares y balance de comprobación al 31.12.24, conforme. H.I

 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC.

ANALISIS DE MUEBLES Y ENSERES DEL 01.01.2024 AL 31.12.2025

Saldo ajustado
Saldo a Saldo Histórico Factor de
Descripción Adiciones Retiros Ajuste según balance al
01.01.24 al 31.12.24 ajuste
31.12.24
Saldo al 31.12.2024 428,571 Q 428,571 8,571 D 437,142
Terreno 1.020
428,571 428,571 8,571 437,142 X
÷ ÷ ÷ ÷

TRABAJO REALIZADO

÷ = Suma conforme

D= Cálculo verificado conforme

Q= Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación al 31.12.24

X= Inspección física, conforme

CONCLUSIÓN

Se ha examinado la subcuenta de muebles y enseres no habiendo detectado excepciones de importancia, por lo que se concluye que el saldo al 31.12.2024
es razonable de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: SAFA

Fecha: 15.03.2025
Revisado por KEFT
H-1
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
ÁNALISIS DE EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES DEL 01.01.24 AL 31.12.24
Saldo
Saldos Factor Ajustado
Fecha de
Descripción Saldo al 01.01.24 Adiciones Retiros histórico al de Ajuste según
adquisición
31.12.24 Ajuste Balance al
31.12.08
Saldo al
Ene.24 31.12.2023 6,930.00 6,930.00 1,020.00 1,139.00 8,069.00
Const. Oficinas
Administ. 50,000.00 50,000.00 1,022.00 1,100.00 1,100.00

6,930.00 50,000.00 106,930.00 2,239.00 109,169.00

TRABAJO REALIZADO
Suma conforme
Verificado con documentos sustentatorios conforme.
Calculo verificado conforme.
Chequeado saldo inicial con asiento cierre y balance de comprobación al 31.12.23
Inspección física conforme.
Saldo rastreado al mayor auxiliar, conforme.

CONCLUSIÓN
Se ha culminado la subcuenta Edificios y Otras Construcciones no habiéndose
detectando excepciones o importancia por lo que se concluye que el saldo presentado al
31/12/24 es razonables, de acuerdo a técnicas y principios contables
Hecho por KEFT
Fecha: 17.03.25
Revisado por: NAAZ
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
Saldo Inicial al 01.01.24 56,930.00
(+) Adiciones

Fecha Contratista Concepto

M.S Constructora Construccion de
10.01.08
S.A Oficina Adm. 50,000.00

(+) Ajuste por inflación 2,239.00

(-) Retiros 0,00
Saldo final al 31.12.24 109,169.00

(*) Información proporcionada por el cliente.

 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC.
ÁNALISIS DE MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN DEL 01.01.24 AL 31.12.24
Saldos Saldo ajustado
Fecha de Saldo ajustado según
Descripción Saldo al 01.01.24 Adiciones Retiros históricos al Factor de ajuste Ajuste según Auditoria al
adqusión Balance al 31.01.24
31.12.24 31.01.24

Saldo al 31.12.2023 185.71 185,714.00 1,020.00 3,714.00 189,428.00 189,428.00

Feb.24 01 Plancha compactadora 5,338.00 5,338.00 1,017.00 91.00 5,429.00 5,429.00

1,750.00 1,750.00 1,016.00 28.00 1,778.00 1,778.00

Jun.24 02 Mezcladora de cemento

Ago.24 01 Carreta Multiuso de carga 9,100.00 9,100.00 1,017.00 155.00 9,255.00 9,255.00
185,714.00 16,188.00 201,902.00 3,988.00 205,890.00 205,890.00 205,890.00

Equipos y/o meleras no considerados

Nov.24 01 Motor cargador frontal 15,000.00 15,000.00 1,006.00 90.00 15,090.00
(fue considerado como gasto)
185,714.00 31,188.00 216,902.00 4,078.00 205,880.00 220,980.00

TRABAJO REALIZADO
Suma conforme
Verificado con documentos sustentatorios conforme.
Calculo verificado conforme.
Chequeado saldo inicial con asiento cierre y balance de comprobación al 31.12.23
Inspección física conforme.
Cifra no coincide con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31.12.24
No considerado en análisis de maquinaria y equipo de explotación.
OBSERVACIÓN
En el mes de noviembre del 2024 se adquiere un motor para el cargador frontal, el desembolso por dicha adquisición fue contabilizado como gasto.

RECOMNEDACIÓN

El motor deberá activarse, ya que se incorporó al cargador frontal, el mismo que forma parte de la maquinaria y se encuentra en uso.
 COSMANA
333 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN (*)

Saldo inicial al 01.01.24 185,715.00

(+) Adiciones
Fecha Fact. Nº Proveedor Concepto
16.02.24 001-0033666 Wurtg Peru S.A.C 01 Plancha compactadora 338.00
05.06.24 021-0001514 Inversiones Comerciales Camena 02 Mezcladora de cemento 750.00
01 Carreta Multiuso de
08.08.24 021-0005411 Inversiones Comerciales Camena carga 9,000.00 16,188.00

(+) Ajuste por inflación 3,988.00

(-) Retiros 0,00
Saldo final al 31.12.24 205,891.00
(*) Información proporcionada por el cliente.
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
Análisis de unidades de transportes del 01.01.24 al 31.12.24
Fecha de Saldos históricos Factor de Saldo ajustado según
Descripción Saldo al 01.01.24 Adiciones Retiros Ajuste
adquisición al 31.12.24 ajuste Balance al 31.01.24
80,584.00 82,196.00
Saldo al 31.12.23 80,584.00 1,020.00 1,612.00
52,500.00 2,500.00 53,078.00
Abril.24 Camioneta Pickup PIO-435 1,011.00 578.00
80,584.00 52,500.00 133,084.00 135,274.00
2,190.00

TRABAJO REALIZADO
Suma conforme
Verificado con documentos sustentatorios conforme.
Calculo verificado conforme.
Chequeado saldo inicial con asiento cierre y balance de comprobación al
31.12.23
Inspección física conforme.
Saldo rastreado al mayor auxiliar, conforme.
CONCLUSIÓN
Como resultado de las pruebas y procedimientos aplicados en el examen
de la subcuenta unidades de transporte se ha verificado que el saldo
presentado al 31/12/24 es razonable, de acuerdo a técnicas y principios
contables.
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
334 UNIDADES DE TRANSPORTES (*)

Saldo inicial al 01.01.24 80,584.00

(+) Adiciones

Fecha Fact N° Proveedor Concepto

05.04.24
800-4009 Nissan Maquinarias S.A Camioneta PickupPIO-435 2,500.00

(+) Ajuste por inflación 2,190.00

(-) Retiros 0,00

Saldo final al 01.01.24 135,274.00

Información presentada por el cliente

 EMPRESA flores acho & Viena Del Aguila SAC

ANALISIS DE MUEBLES Y ENSERES DEL 01.01.24 AL 31.12.24

Fecha de Saldo al Adiciones Retiros Saldo histórico Factor de Ajuste Saldo ajustado según

Adq Descripción 01.01.24 al 31.12.23 Ajuste Balance al 31.12.24

Saldo al 31.12.2023 11,810 © 11,810 1 020 236 Α 12,046

______________________________________________________________________________________________________________________________

Ene. 08 Escritorio de metal S 1,320 50 000 1 022 13 Α 1,333

________________________________ 11,810 1,320 106 930 249 13,379 Ʊ__________

∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑

TRABAJO REALIZADO

∑= SUMA CONFORME
S= VERIFICACION DE DOCUMENTO
Α= CALCULO VERIFICADO CONFORME
©=VERIFICADO SALDO INICIAL CON ASIENTO DE CIERRE Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.23
Ʊ= VERIFICADO CON EL MAYOR AUXILIAR Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.24
CONCLUSION
Se ha examinado l subcuenta edificios y otras conclusiones no habiéndose detectado excepciones de importancia por lo que se concluye que el
presentado al 31/12/24 es razonable de acuerdo a técnicas Y principios contables.

HECHO POR: PSDAR

V FECHA:13/01/2025
REVISADO POR: KVZ
H- 5
 EMPRESA flores acho & Viena Del Aguila SAC

335 MUEBLES Y ENSERES

Saldo inicial al 01.01.24 11,810

 Adiciones

Fecha Contratista Concepto

10.01.2024 M.S INNOVA S.A 01 Escritorio de metal con enchape grueso 1,320

 Ajuste por inflación 249

(-) Retiros 0,00

Saldo final al 31.12.2024 13,379

(*) información presentada por el cliente.

H-5
1
 EMPRESA flores acho & Viena Del Aguila SAC

ANALISIS DE EQUIPOS DIVERSOS DEL 01.01.24 AL 31.12.24

Fecha de Saldo al Adiciones Saldo histórico Factor de Ajuste Saldo ajustado

Adq Descripción 01.01.24 al 31.12.24 Ajuste Balance al 31.12.24

Saldo al 31.12.2023 34,476 © 34,476 1 020 690 Α 35,166

______________________________________________________________________________________________________________________________
Feb. 08 01 Impresora xerox S 1,225 1,225 1 017 91 Α 1,237
H-6
1
______________________________________________________________________________________________________________________________
34,476 1,225 35,701 702 36,403 Ʊ

∑ ∑ ∑ ∑ ∑

TRABAJO REALIZADO

∑= SUMA CONFORME
S= VERIFICACION DE DOCUMENTO
Α= CALCULO VERIFICADO CONFORME
©= VERIFICADO SALDO INICIAL CON ASIENTO DE CIERRE Y BALAMCE DE COMPROBACION AL 31.12.23
Ø= INSPECCION FISICA CONFORME
Ʊ= VERIFICADO CON EL MAYOR AUXILIAR Y BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.24

Observación
Se ha examinado la subcuenta equipos diversos no habiendo detectado excepciones de importancia, por lo que concluye que el saldo presentado al
31.12.24 es razonable de acuerdo a técnicas y principios contables.

HECHO POR: PSDAR

FECHA:13/01/2025
REVISADO POR: SAFA H-6
 EMPRESA flores acho & Viena Del Aguila SAC

336 EQUIPOS DIVERSOS (*)

Saldo inicial al 01.01.24 S/ 34,476

 Adiciones

Fecha N° factura Proveedor Concepto

16..01.24 001-003311 MOPAL [Link] 01 Impresora Xeros Multifuncional 1,225

 Ajuste por inflación 702

(-) Retiros 0,00

Saldo final al 31.12.24 36,403

(*) Información proporcionada por el cliente

H-6
1
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
SUMARIA DE DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 de Diciembre del 2024
Descripción Indice Saldo al Ajustes al Saldo ajustado al Deprec. Acum. Ajust. Saldo Ajust. Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo final de
P/T 01.01.24 01.01.24 31.12.24 al Periodo 2024 balance al 31.12.24 Debe Haber Auditoría
[Link] y Otras Constr. HH-2 1,139 ↨ 23 1,162 3,275 4,437 √ 4,437
Deprec. Maq. y Equipo de Explot. HH-3 106,409 ↨ 2,128 108,537 39,859 148,396 √ 503 * 148,899
Deprec. Unidades de Transporte HH-4 28,938 ↨ 579 29,517 24,401 53,918 √ 53,918
Deprec. Muebles y Enseres HH-5 1,353 ↨ 27 1,380 1,249 2,629 √ 2,629
Deprec. Equipos Diversos HH-6 8,283 ↨ 166 8,449 8,894 17,343 √ 17,343
146,122 ® 2,923 149,045 77,678 226,723 © 503 0 227,226
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
0 0 0 0

TRABAJO REALIZADO

∑ = Suma conforme
0
↨ = Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación al 31.12.23, conforme
√ = Saldo conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación al 31.12.2024.
® = Chequeado con el Balance General al 31.12.23, conforme

© = Chequeado con Balance General al 31.12.24, conforme

* = Se adiciona depreciación omitida en el período

CONCLUSIÓN

Del resultado del examen de la depreciación de los activos fijos se ha determinado diferencias en el rubro maquinaria y equipo de explotación por monto no
significativo, por lo que se sugiere realizar el ajuste contable en las cuentas respectivas. Por lo demás la cuenta se presenta razonablemente de acuerdo a técnicas y
principios contables.

Hecho por: NAAZ

Fecha: 14.01.25 HH
Revisado por: KEFT
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
DEPRECIACION DE EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES AL 31/12/2024
Valor del Activo
Descripción Saldo al Saldo ajustado al % Tasa de Meses de Saldo Deprec. Acum. Factor de Ajuste Ajuste Deprec. Deprec. Acum. Ajust. Deprec. Del Saldo final
01.01.24 31.12.24 depreciación Antigüedad al Periodo 2024 Acumulada al 31.12.24 Periodo 2024 según Balance
Saldo al 31.12.2023 56,930 58,069 3% 12 1,139 1,020 23 1,162 1,742 2,904
[Link]. 51,100 3% 12 1,533 1,533
56,930 109,169 1,139 23 1,162 3,275 4,437
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑

TRABAJO REALIZADO

∑ = Suma conforme
0
↨ = Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación al 31.12.23, conforme
√ = Saldo conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación al 31.12.2024.
® = Chequeado con el Balance General al 31.12.23, conforme

© = Chequeado con Balance General al 31.12.24, conforme

* = Se adiciona depreciación omitida en el período

CONCLUSIÓN

Del resultado del examen de la depreciación de los activos fijos se ha determinado diferencias en el rubro maquinaria y equipo de explotación por monto no
significativo, por lo que se sugiere realizar el ajuste contable en las cuentas respectivas. Por lo demás la cuenta se presenta razonablemente de acuerdo a técnicas y
principios contables.

Hecho por: NAAZ

Fecha: 14.01.25 HH-2
Revisado por: KEFT
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÒN AL 31/12/2024
Valor del Activo
Descripción Saldo al Saldo ajustado al % Tasa de Meses de Saldo Deprec. Acum. Factor de Ajuste Ajuste Deprec. Deprec. Acum. Ajust. Deprec. Del Saldo final Saldo según Diferencias y
01.01.24 31.12.24 depreciación Antigüedad al 01.01.24 Acumulada al 31.12.24 Periodo 2024 según Balance Auditoría al 31.12.24 Ajustes
Saldo al 31.12.2010 185,714 189,428 20% 12 106,409 1.020 2,128 108,537 37,886 £ 146,423 146,423
01 Plancha compactadora 5,429 20% 11 995 £ 995 995
02 Mezcladora de Cemento 1,778 20% 7
£
207 £ 207 207
01 Carreta Multiuso de Carga 9,255 20% 5
£
771 £ 771 771
185,714 205,890 106,409 µ 2,128 108,537 39,859 £ 148,396 ¥ 148,396
01 Motor para Cargador Frontal 15,090 20% 2
£ 503 ® 503
185,714 220,980 0 106,409 2,128 108,537 39,859 148,396 148,899 503
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑

TRABAJO REALIZADO

∑ = Suma conforme
0
µ = Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación.
£ = Calculo verificado conforme
£
® = No incluido en la depreciación del período
¥ = Saldo conforme con registros auxiliares y balance de comprobación.

OBSERVACION

Debido a que no se contabilizó correctamente la adquisición del motor, la depreciación del mismo no está incluida dentro de los saldos al 31.12.24.

RECOMENDACION

Se recomienda el ajuste contable por la depreciación del motor no registrado.

Hecho por: NAAZ

Fecha: 14.01.25
Revisado por: KEFT HH-3
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
DEPRECIACION DE UNIDADES DE TRANSPORTES AL 31/12/2024
Valor del Activo
Descripción Saldo al Saldo ajustado al % Tasa de Meses de Saldo Deprec. Acum. Factor de Ajuste Ajuste Deprec. Deprec. Acum. Ajust. Deprec. Del Saldo final
01.01.24 31.12.24 depreciación Antigüedad al 01.01.24 Acumulada al 31.12.24 Periodo 2024 según Balance
Saldo al 31.12.2023 80,584 82,196 20% 12 28,938 1.020 579 29,517 16,439 £ β 45,956
Camioneta Pickup PIO - 435 53,078 20% 9 £
7,962 £ β 7,962
80,584 135,274 28,938 ↨ 579 29,517 24,401 £ β 53,918
∑ ∑ ∑
0 0 0

TRABAJO REALIZADO

∑ = Suma conforme
0
↨ = Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación
£ = Calculo verificado conforme
£β
= Saldo conforme con registro auxiliar y balance de comprobación.

CONCLUSION

Del resultado del examen efectuado a la depreciación de la subcuenta Unidades de Transporte se concluye que la empresa aplica las tasas de depreciación
correspondientes y realiza el cálculo de las mismas en forma consistente de período a período de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: NAAZ

Fecha: 14.01.25
Revisado por: KEFT
HH-4
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
SUMARIA DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS AL 31/12/2024
Cod. Indice Saldo iniciales Movimientos Saldo Histórico Ajuste Saldo Ajustado Ajustes y Reclasificaciones Saldo según
P/T 01.01.24 Adiciones Retiros al 31/12/24 al 31/12/24 Debe Haber Auditoría al 31.12.24
331 H-1 428,571 ↨ 428,571 8,571 £ 437,142 437,142
332 H-2 56,930 ↨ 50,000 106,930 2,239 ££ 109,169 109,169
333 H-3 185,714 ↨ 16,188 201,902 3,988 ££ 205,890 15,090 220,980
334 H-4 80,584 ↨ 52,500 133,084 2,190 £
£ 135,274 135,274
335 H-5 11,810 ↨ 1,320 13,130 249 £
£ 13,379 13,379
336 H-6 34,476 ↨ 1,225 35,701 702 £
£ 36,403 36,403
798,085 µ 121,233 919,318 17,939 £ 937,257 β 15,090 952,347
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
0 0 0 0 0 0 0

TRABAJO REALIZADO

∑ = Suma conforme
0
↨ = Verificado saldo inicial con asiento de cierre y balance de comprobación al 31.12.23
£ = Calculo verificado conforme
£
β
= Chequeado con el balance general conforme al 31.12.24
µ = Chequeado con el Balance General al 31.12.23.

CONCLUSION

Como resultado de los procedimientos de auditoria aplicados al rubro bajo examen se ha determinado diferencia en la subcuenta maquinarias y equipo de
explotación. Se sugiere realizar los ajustes contables respectivos. Por lo demás, la cuenta presenta razonablemente de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: NAAZ

Fecha: 14.01.25
Revisado por: KEFT
H
 FLORES ACHO & VIENA DEL AGUILA SAC
DEPRECIACION DE EQUIPOS DIVERSOS AL 31/12/2024
Descripción Saldo al Saldo ajustado al % Tasa de Meses de Saldo Deprec. Acum. Factor de Ajuste Ajuste Deprec. Deprec. Acum. Ajust. Deprec. Del Saldo final
01.01.24 31.12.24 depreciación Antigüedad al 01.01.24 Acumulada al 31.12.24 Periodo 2024 según Balance
Saldo al 31.12.2024 34,476 35,166 25% 12 8,283 1.020 166 8,449 8,791 £ β 17,240
01 Impresora Xerox 1,237 25% 4 £
103 £ β 103
34,476 36,403 8,283 ↨ 166 8,449 8,894 £ β 17,343
∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑
0 0 0 0 0 0

TRABAJO REALIZADO

∑ = Suma conforme
0
↨ = Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación.
£ = Calculo verificado conforme
£
β
= Saldo final conforme con registro auxiliar y balance de comprobación

CONCLUSION

Del resultado del examen efectuado a la depreciación de la subcuenta Equipos Diversos se concluye que la empresa aplica las tasas de depreciación correspondientes
y realiza el cálculo de las mismas en forma consistente de período a período y de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: NAAZ

Fecha: 14.01.25
Revisado por: KEFT
HH-6